Расходы 91 счет

[Mimos_ka]

В 1 квартале был получен акт на аренду помещения, но т.к. по кварталу выходил убыток, расходы по аренде отнесли на 91 счет (не принимаемые к НУ).
Сейчас в 4 квартале появилась прибыль.
Вопрос - можно ли расходы, которые были в 1 квартале отнесены на 91 счет сейчас, в 4-ом, взять в расходы, т.е. на 26 счет?

[OLGALG]

Можно - налоговый период по налогу на прибыль - год.

[Mimos_ka]

А как провести? Просто "Операцией"
Не будет у налоговой вопросов?

[Январь]

А как провести?

Сторнировать тот документ, ввести новый с нужной аналитикой
Или просто исправить тот документ

[Mimos_ka]

Сложность в том, что он с НДС. И счет-фактура зачтена в марте

[Тавита]

Mimos_ka, а причем тут НДС?

[Mimos_ka]

Сторно целиком не сделать

[Тавита]

А зачем целиком? Делай справкой. Исправь просто проводку на верную - и будет щастье
ЗЫ: про бредовую боязнь совершенно легального убытка в начале года (да и в принципе) - помолчу...

[бух2007]

Сложность в том, что он с НДС. И счет-фактура зачтена в марте

и что? НДС тут причем?
Исправить там проводку с 91 на 26 и все. Перепровести закрытие месяцев

[Mimos_ka]

и что? НДС тут причем?
Исправить там проводку с 91 на 26 и все. Перепровести закрытие месяцев

А вот тут я с Вами не соглашусь. Залезть в старый период и просто перепровести 91 на 26 черевато тем, что вылезет прибыль и придется платить налог с пенями и штрафами, т.к. он в марте.

[бух2007]

вылезет прибыль

откуда она вылезет? Это расходы, а не доходы.

[OLGALG]

черевато тем, что вылезет прибыль

Это с каких пор увеличение затрат ( не принимаемые сделали принимаемыми) дает увеличение налогооблагаемой прибыли.

[Mimos_ka]

Ой, что-то я еще не проснулась . Не прибыль, а убыток вылезет.

[Mimos_ka]

А что если не трогать март, а сейчас в 4 квартале сделать проводку Дт26 Кт 91?
Можно так?

[Январь]

Не прибыль, а убыток вылезет.

А до сих пор куда этот убыток девался? По бух.учету, что 26, что 91 в итоге закрываются на 99. И убыток ваш там.
А по налоговому учету период год, и в общей сумме этот расход просто появится

сейчас в 4 квартале сделать проводку Дт26 Кт 91?

Тогда уж сторно 91.2- 60 и ввести 26 - 60

[Tortilla]

Сложность в том, что он с НДС. И счет-фактура зачтена в марте

и еще - а на основании чего по расходам, не принимаемым для НУ вы приняли к вычету НДС в 1 кв.?

[бух2007]

а на основании чего по расходам, не принимаемым для НУ вы приняли к вычету НДС в 1 кв.?

а как это взаимосвязано?
НУ по НП сам собой, НДС сам собой

[Tortilla]

а как это взаимосвязано?
НУ по НП сам собой, НДС сам собой

В свое время приходила к выводу, что по расходам, не принимаемым к НУ как экономически не обоснованным, НДС также к вычету не принимала.

[Январь]

В свое время приходила к выводу, что по расходам, не принимаемым к НУ как экономически не обоснованным

По НДС нет критерия "экономически не обосновано", есть участвует или не участвует в деятельности облагаемой НДС, ну еще по нормируемым расходам ньюансы
Кроме того, при варианте "я убрала расходы, потому что не хочу показывать убыток" нет экономически необоснованных расходов, нормальные расходы и в деятельности НДС участвующие, а потому нет никаких препятствий для вычетов.

[Tortilla]

По НДС нет критерия "экономически не обосновано", есть участвует или не участвует в деятельности облагаемой НДС

- ну так по налоговому учету не участвует же ))
Понятно, что никто в налоговой проверять не будет и все пройдет.
Но вот аудиторы в свое время поддерживали мою точку зрения .

Я понимаю вашу точку зрения, но в данном случае не на стороне бизнеса, что бывает очень редко

[Январь]

- ну так по налоговому учету не участвует же ))

Налоговый учет по налогу на прибыль к вычетам НДС тут не имеет значения. И не участвует там это ошибочно. Должно же участвовать