Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г.
Заработная плата за январь, февраль и март 2021 г. начисляется в размере 120 000 руб. за каждый месяц. НДФЛ с заработной платы - 15 600 руб. Заработная плата выплачивается окончательно 02.02.2021, 02.03.2021 и 01.04.2021.
Поскольку НДФЛ с заработной платы за март, которая будет выплачена в апреле, удерживается при ее выплате, за отчетный период разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. заполняется следующим образом:
• по строке 020 - 31 200 руб.;
• по строкам 021 - 03.02.2021 и 03.03.2021;
• по строкам 022 - 15 600 руб. и 15 600 руб.;
в разд. 2 расчета 6-НДФЛ следует указать:
• по строке 110 - 360 000 руб.;
• по строке 112 - 360 000 руб.;
• по строке 140 - 46 800 руб.;
• по строке 160 - 31 200 руб.