Субсидия малому бизнесу- учет

[elenaln]

Не нашла ответ на свой вопрос, поэтому задам его здесь.
ИП на Д-Р, получал субсидию, как пострадавший от короны, весь год. Выдавалась она на зарплату и взносы.
К концу года, ИП уволил сотрудников, соответственно последняя полученная субсидия должна была закрыть остаток начислений (учет велся на 86 счете).
Порядок получения субсидии был такой: на спецсчет приходили деньги по итогу прошлого месяца, за месяц текущий Ип из своих средств выплачивал зп и взносы, а по приходу субсидии получал их как личные средства предпринимателя. В общем, после увольнения сотрудников, по идее должна была закрыться субсидия на 86 счете, но там осталась неиспользованная сумма.
Чем грозит, нецелевое использование средств субсидии, ИП закрывается. Может доначислить УСН на сумму остатка?

[Старый ворчун]

Не нашла ответ на свой вопрос, поэтому задам его здесь.
ИП на Д-Р, получал субсидию, как пострадавший от короны, весь год. Выдавалась она на зарплату и взносы.
К концу года, ИП уволил сотрудников, соответственно последняя полученная субсидия должна была закрыть остаток начислений (учет велся на 86 счете).
Порядок получения субсидии был такой: на спецсчет приходили деньги по итогу прошлого месяца, за месяц текущий Ип из своих средств выплачивал зп и взносы, а по приходу субсидии получал их как личные средства предпринимателя. В общем, после увольнения сотрудников, по идее должна была закрыться субсидия на 86 счете, но там осталась неиспользованная сумма.
Чем грозит, нецелевое использование средств субсидии, ИП закрывается. Может доначислить УСН на сумму остатка?

Что за субсидия? Какая-то региональная?

[Аноним]

Порядок получения субсидии был такой: на спецсчет приходили деньги.

Откуда приходили и как эти "деньги" назывались?

Ип из своих средств выплачивал зп и взносы

А у ИП бывают и не свои средства?

а по приходу субсидии получал их как личные средства предпринимателя.

А мог плучать как чужие средства.

но там осталась неиспользованная сумма.
Чем грозит, нецелевое использование средств субсидии, ИП закрывается. Может доначислить УСН на сумму остатка?

А что УСН может начисляться на остатки? Я думал УСН считается в целом - с "чистого дохода".

[Над.К]

Я думал УСН считается в целом - с "чистого дохода".

Если остался остаток целевых средств, не израсходованных на определенные цели, с него надо будет платить налог.
Но из вопроса автора непонятно, что это за субсидия и каковы её условия

[elenaln]

Если остался остаток целевых средств, не израсходованных на определенные цели, с него надо будет платить налог.
Но из вопроса автора непонятно, что это за субсидия и каковы её условия

Спасибо, вы единственная кто по делу. Подтвердили мои мысли. Поскольку убыток за год, то думаю, могу безболезнено начислить УСН. На случай, если проверят.
Надежда, вы по МП и режимам специалист, скажите, при закрытии ИП и наличии субсидии, налоговая может покопать, или закроют не глядя. Долгов никаких нет, все вовремя платилось.
Региональная субсидия, да, подробнее не буду.

[elenaln]

Аноним, вы всерьез думаете что выглядите умным?

[Над.К]

elenaln, не видя условий выдачи субсидии, я ничего не могу сказать про начисление налога.

[elenaln]

Нет так нет. Тема закрыта.

[ТатьянаC]

Добрый день! ООО УСН 15%. Провела полученную субсидию Д51-К86 12792 или сразу на 91 непринимаемые доходы можно? Что с ней дальше делать?
Можно ее потратить на уплату налога УСН, а не на ЗП? Чтоб ЗП в расходы пошла..
Субсидия не должна ведь отражаться в КУДиР в доходах?
Должна ли она быть в Отчете о фин.рез в прочих доходах?

[Над.К]

Можно ее потратить на уплату налога УСН,

Куда хотите, туда и тратите. Можно и на уплату налога.
Про учет есть статья https://www.klerk.ru/buh/articles/499766/

[ТатьянаC]

Над.К, спасибо! Искала статьи конца 2021г, а тут оказывается в 2020 написано было.
В статье написано можно ее тратить на налог УСН, то проводки будут в марте 2022 Д86-К91,1. А в 2021 субсидия так и остается на 86сч. и попадает в баланс в 1550-Другие краткосрочные обязательства? Это правильно?
Или же лучше на 76сч ее провести, чтоб отражалась в балансе в Кредиторская задолженность?
Меня смущает, что в доходы она попадает не в момент поступления, а в момент ее использования. На УСН ведь в момент поступления надо учитывать доходы (тогда она должна быть в Отчете о фин.рез в прочих дохода за 21г и не быть в балансе), или с непринимаемыми по другому дело обстоит?
и про Раздел 3 в Декларации УСН хотела спросить - Не надо ведь ее там указывать?

[Над.К]

А в 2021 субсидия так и остается на 86сч.

А чего вы её не тратите? Почему не годовой налог за счет неё платите?

На УСН ведь в момент поступления надо учитывать доходы

К бухучету это не имеет никакого отношения.

про Раздел 3 в Декларации УСН хотела спросить - Не надо ведь ее там указывать?

Не надо.

[ТатьянаC]

А чего вы её не тратите? Почему не годовой налог за счет неё платите?

именно годовой и хотим оплатить ею. Но платить ведь сейчас будем, и проводка в марте 2022 будет - Д86-К91,1. Так в статье написано..
Получается на 31.12.21 она остается на 86сч и ее надо в балансе в Другие краткосрочные обязательства, либо если на 76сч она то в Кредиторская задолженность отразить?

[Над.К]

именно годовой и хотим оплатить ею.

Так налог начисляется последним днем года, а не мартом. Почему вдруг мартом-то проводка 86-91?

[ТатьянаC]

Из статьи:
"Если вы считаете, что вам компенсировали уже понесенные расходы, то можно сразу сделать проводку д86-к 91.1 на всю полученную сумму.
Если вы считаете, что субсидию надо потратить на определенные цели, то проводка д86-к91.1 делается тогда, когда эти затраты будут произведены."
произведены, а не начислены ведь.. не сообразила, что в бухучете "производится" все начислением)
Тогда в балансе ее не будет, только в отчете о фин.рез. в прочих доходах. Спасибо большое, Над.К!