Возврат переплаты налога

[Дир-бух]

Впервые в прошлом году налоговая нам вернула переплату. Сумма хоть и небольшая (ок. 5000 руб.), но лишние 700+ рублей тоже на дороге не валяются, поэтому вопрос: это считать доходом, т.е. налогом облагается? Спасибо.

[Над.К]

В расходы ставили уплату этого налога? Если нет, то не доход

[Дир-бух]

Над.К, нет, конечно, в расход не ставили, никогда уплату налога в расходы не зачисляем. Значит, дохода нет. Спасибо!

[ВетаС]

Над.К, мы каждый год возвращаем фиксированные взносы ИП (Д-Р), значит надо их ставить в Доход? (((

[ZZZhanna]

возвращаем фиксированные взносы ИП

что именно возвращаете? Переплату?

[Дир-бух]

что именно возвращаете? Переплату?

Да. Уплатили минимальный налог, а потом в результате корректировки уплатили налог Д-Р. Надо было быстрее закрыть этот вопрос в конце года, поэтому сразу уплатили всю сумму, без учета минимального. Потом попросили о возврате... вот как-то так.

[Крысавица]

Уплатили минимальный налог

Суммы уплаченного/возвращённого "упрощённого" налога (в отличие от иных, там по-разному) тем более не являются ни расходом, ни доходом по УСН.

[ВетаС]

ZZZhanna, у ИП максимальные фиксированные взносы и потом их пересчитываем с учетом расходов. И эту переплату возвращаем...ИП на УСН Д-Р.

[ZZZhanna]

у ИП максимальные фиксированные взносы и потом их пересчитываем с учетом расходов.

не очень понимаю, зачем так делать и что именно пересчитываете, если взносы максимальные. Но если заплатили больше, чем должны были - это переплата, и ее вы не имели права включать в расходы.

[ВетаС]

ZZZhanna, ИП должен заплатить и заплатил восьмикратные взносы (максимум) за год, но если учесть расходы, то взносы получаются меньше...Вот эту переплату в следующем году я и возвращаю...И сделали пересчет и вернули за 2015-2020гг

[ZZZhanna]

Вот эту переплату в следующем году я и возвращаю...И сделали пересчет и вернули за 2015-2020гг

Вы бы сразу формулировали вопрос более подробно...
Если вы возвращали взносы за прошлые годы после "разрешения" уменьшать базу на расходы, то возврат включаете в доходы.

[Дир-бух]

Если вы возвращали взносы за прошлые годы после "разрешения" уменьшать базу на расходы, то возврат включаете в доходы.

Мы не запрашивали такое разрешение - и почему бы нам его дали без запроса? База изменилась в сторону увеличения, так как в нулевом варианте мы не учли один из видов дохода. После увеличения базы появилась налогооблагаемая прибыль, с которой мы заплатили налог. А предыдущую уплату налога по минималке попросили вернуть. Ну, как если бы по ошибке заплатили минимальный налог, в то время как нужно было заплатить налог с разницы доходов и расходов. Пример: Д=400 тыс., Р=500 тыс. Налог с 400 тыс.=4 тыс. руб. В результате корректировки база увеличилась на 300 тыс., стало Д=700 тыс., Р=500 тыс. Заплатили 15% с 200 тыс.=30 тыс., а 4 тыс. попросили вернуть. Разве это доход? Мы же уже с 400 тыс. как части от Д=700 тыс. заплатили налог, поэтому как я понимаю, это просто возврат излишне уплаченного налога.

[ZZZhanna]

Мы не запрашивали такое разрешение - и почему бы нам его дали без запроса?

Я отвечала другому человеку и у них совершенно другая ситуация.
Если вы возвращали налог, то вам уже ответили - налог по УСН не является расходом, и возврат переплаты НАЛОГА не является доходом.
Взносы и налог - это разные вещи.

[Дир-бух]

Суммы уплаченного/возвращённого "упрощённого" налога (в отличие от иных, там по-разному) тем более не являются ни расходом, ни доходом по УСН.

Спасибо.

Я отвечала другому человеку и у них совершенно другая ситуация.
Если вы возвращали налог, то вам уже ответили - налог по УСН не является расходом, и возврат переплаты НАЛОГА не является доходом.
Взносы и налог - это разные вещи.

Да, че-то попутали, извините.

[ВетаС]

Если вы возвращали взносы за прошлые годы после "разрешения" уменьшать базу на расходы, то возврат включаете в доходы.

а "разрешение" это постановление от декабря 2016 г.? Так после него и стали возвращать....
А возможно сразу считать взносы с учетом расходов? Не будет ли проблем с налоговой?

[ZZZhanna]

а "разрешение" это постановление от декабря 2016 г.? Так после него и стали возвращать....

я не помню дату, но да, думаю, мы об одном и том же.

А возможно сразу считать взносы с учетом расходов?

сейчас можно. И нужно, зачем же пересчитывать каждый раз.

[ВетаС]

ZZZhanna, спасибо большое! А по итогам года надо будет предоставлять расчет в налоговую? Налоговая вряд ли сама будет пересчитывать...

[ZZZhanna]

А по итогам года надо будет предоставлять расчет в налоговую?

вы сами считаете сумму взносов и платите. А налоговая видит вашу декларацию.

[ВетаС]

вы сами считаете сумму взносов и платите. А налоговая видит вашу декларацию.

Я как-то сомневаюсь, что налоговая будет сама пересчитывать... Она получит декларацию и просто посчитает взносы и выставит недоимку... Ведь в НК не закреплено учитывать взносы с учетом расходов...И налоговая пересчитывает взносы не всем же, а кто просит...

[ZZZhanna]

https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/504670/

[ВетаС]

ZZZhanna, Спасибо огромное!!!