если в 1С смотреть отчет "удержанный НДФЛ", то там сумма возврата минусуется. Т.е. там та цифра, которую мы должны заплатить. И налоговая пишет, что в полях 021-024 указываются суммы исчисленного и удержанного ндфл, подлежащего перечислению. Я руками правила сумму в 022...