Белоруссия!

[Селена]

Westtrd, какой номер письма????!!!! (Неужели, хоть что-то они выдали нам несчастным?

[Селена]

Ловите долгожданный приказ!!!!

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации № 3н от 20.01.2005г. «О проставлении налоговыми органами отметок на счетах-фактурах и заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 28 декабря 2004 года № 181-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» и в целях реализации Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года.

Приказываю:

1. Утвердить Порядок проставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах согласно приложению №1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приложению №2 к настоящему приказу.
3. Действие настоящего приказа распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.



Министр А.Л. Кудрин


Порядок проставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах

1. Настоящий Порядок разработан в целях установления единого порядка предоставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах, составленных российскими продавцами товаров для белорусских покупателей при экспорте товаров в Республику Беларусь.
2. При обращении налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, являющегося собственником товаров, экспортируемых в Республику Беларусь (далее – Экспортер) в налоговый орган по месту учета для проставления отметок на счетах-фактурах, составленных российскими продавцами товаров для белорусских покупателей, принимает от Экспортера следующие документы:
_ заявление произвольной формы о проставлении отметок на счетах - фактурах (далее - Заявление);
— счета-фактуры, составленные российскими продавцами товаров для белорусских покупателей.
Документы могут быть представлены Экспортёром в налоговый орган лично или его представителем, либо направлены в виде почтового отправления с описью вложения. Датой представления в налоговые органы указанных документов считается день получения почтового отправления налоговым органом.
3. Проставление отметок на счетах-фактурах производится должностными лицами отдела. ответственного за работу с налогоплательщиками, уполномоченными в соответствии с приказом руководителя налогового органа (его заместителя), в срок не более 5 дней с даты представления в налоговый орган документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, посредством проставления на каждом счете-фактуре штампа «Зарегистрировано», с указанием даты регистрации и регистрационного номера, удостоверяемых личной подписью должностного лица налогового органа, проставившего отметку.
Регистрационный номер формируется при приеме счетов-фактур на основе порядкового номера, указанного в журнале регистрации отметок на счетах фактурах (далее - Журнал), с нарастающим итогом в текущем году, по окончании года нумерация возобновляется.
Форма Журнала приведена в приложении № 1 к. настоящему Порядку.
4. Образец штампа для проставления отметок на счетах-фактурах приведен в приложении № 2 к настоящему Порядку.
До момента изготовления штампа, проставление отметок на счетах-фактурах временно осуществляется посредством проставления на счетах-фактурах даты регистрации, регистрационного номера, удостоверяемых гербовой печатью налогового органа и подпись руководителя налогового органа (его заместителя).
Факт проставления отметки налогового органа на счетах-фактурах фиксируется в Журнале.
Листы Журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены гербовой печатью налогового органа.
5. После проставления отметок налогового органа на счетах – фактурах с них снимаются копии, которые остаются на хранении в налоговом органе вместе с Заявлениями.
6. Счета-фактуры с отметкой налогового органа вручаются (направляются по почте) Экспортеру или его представителю. Факт вручения (направления по почте) счетов-фактур фиксируется по почте.
7. В случае, если в графе 10 счета-фактуры, представленного Экспортером в налоговый орган, указана страна происхождения не Российская Федерация, то такие счета-фактуры вручаются (направляются по почте) Экспортеру или его представителю без проставления на них отметки налогового органа.

Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
1. Настоящий Порядок разработан в целях установления единого порядка проставления налоговыми органами на представленных налогоплательщиками заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, отметок, подтверждающих уплату косвенных налогов в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.
2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме, утвержденной по согласованию налоговыми органами Российской Федерации и Республики Беларусь (далее – 3аявление), представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в трех экземплярах одновременно с соответствующей налоговой декларацией и иными документами, предусмотренными пунктом 6 Раздела I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Положение).
Указанные документы могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения. Датой представления в налоговые органы указанных документов считается день получения почтового отправления налоговым органом.
3. Отдел, ответственный за работу с налогоплательщиками, регистрирует Заявление в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Журнал), по форме приведенной в приложении к настоящему Порядку, и проставляет соответствующую отметку на Заявлении.
4. Проставление на экземплярах Заявления отметок, подтверждающих уплату косвенных налогов в полном объеме (наличие освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации), производится отделом, ответственным за проведение камеральных налоговых проверок, при соответствии сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в соответствующей налоговой декларации и иных документах, представленных в соответствии с пунктом 6 раздела 1 Положения, в срок не позднее десяти рабочих дней с даты представления в налоговый орган документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка.
5. Отметка об уплате косвенных налогов в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации) производится посредством проставления на экземплярах Заявления суммы налога на добавленную стоимость и (или) акциза, равной итоговому значёнию графы 15 и (или) 16 Заявления, или равной нулю (если в итоговом значении графы 15 и (или) 16 Заявления указан прочерк), удостоверяемой подписью инспектора, с указанием даты проставления им отметки, а также - руководителем (заместителем руководителя) налогового органа с указанием даты заверения отметки налогового органа гербовой печатью.
6. В случае установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сведениям, содержащимся в представленных налогоплательщиком документах, предусмотренных пунктом 6 раздела 1 Положения, не позднее рабочего дня следующего за установленным сроком для проставления отметки, налоговый орган направляет налогоплательщику письменное уведомление об отказе в проставлении отметки с приложением второго и третьего экземпляров Заявления, и указанием выявленных несоответствий, а также предложением об их устранении и представлении нового Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
7. Два экземпляра Заявления передаются в отдел, ответственный за работу с налогоплательщиками, для вручения (направления по почте) налогоплательщику или его представителю. Факт вручения (направления по почте) экземпляров Заявления налогоплательщику или его представителю фиксируется в Журнале.
8. Экземпляр Заявления, остающийся на хранении в налоговом органе, передается в отдел, ответственный за ввод информации, для ввода покупателей Заявления в электронную базу данных.
После ввода показателей Заявления в электронную базу данных экземпляр Заявления передается в отдел камеральных налоговых проверок. В случае отказа налогового органа в проставлении отметки экземпляр Заявления, остающийся на хранении в налоговом органе передается в отдел камеральных налоговых проверок вместе с копией письменного уведомления налогового органа об отказе в проставлении отметки.

[Окс]

Ну просто огромное спасибо за приказ о счетах-фактурах!

[Селена]

Но самый-то прикол относительно этого приказа в том, что люди обнаружили его на сайте Минской (!!!) налоговой инспекции. А на сайте ФНС России только недавно Соглашение о взимании косвенных налогов опубликовали Вот так!

[george_p]

Исходя из Приказа Министерства Финансов Российской Федерации № 3н от 20.01.2005г. непонятно, если Продавцом является резидент РФ, Покупателем - резидент Украины, а груз, при этом, импортируется из России в Белоруссию, то будут ли налорги проставлять отметки на с/ф российских экспортеров. Ведь Покупателем в этих с/ф будет резидент Украины, а Грузополучателем - резидент Белоруссии.

И какое Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должен предоставить резидент Белоруссии экспортеру - резиденту РФ, если Грузополучатель - резидент Белоруссии, в свою очередь, импортирует товар по прямому договору с резидентом Украины и по с/ф Продавца - резидента Украины.

[Селена]

На сайте посольства Беларуси в РФ опубликованы подробные разъяснения и рекомендации по применению Соглашения о принципах взимания косвенных налогов
http://www.embassybel.ru/commercial_...relations/NDS/Правда, непонятно, кто автор...
Кстати, там же есть телефоны горячей линии в Посольстве Беларуси по нашей проблеме.
Кто бы нам дал телефоны горячей линии в ФНС РФ по этому вопросу....
А то у них на сайте опять НИЧЕГО

[Аноним]

документы по косвенному налогообложению между Россией и Белоруссей:

http://intorgbaza.narod.ru/belarus-nds.htm

[Аноним]

документы по косвенному налогообложению между Россией и Белоруссией:

http://intorgbaza.narod.ru/belarus-nds.htm

[Аноним]

Извините, кому не жалко, не дадите примерную форму договора поставки товара в Беларусь?
shsvyu@mail.ru

[SvetaSG]

Вот написано: "Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы соответствующие налоговые декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров".
А если у нас НДС квартальный, то теперь будет ежемесячный, я правильно поняла?

[Westtrd]

НДС по ввозимым товарам из Белоруссии будет отражаться в отдельной декларации - ежемесячной. НДС по внутреннему рынку и по ставке 0% будет декларироваться в рамках налогового периода, определяемого в соответствии с НК.
Таковы ожидания, озвученные специалистами управления косвенных налогов УФНС

[Селена]

А в нашей налоговой (№ 34, г. Москва) сказали, что по их информации будет видоизменена существующая декларация по НДС, т. е. отдельной "белорусской" декларации не будет...
Кстати, в письме от 29 декабря 2004 г. N 26-1-03/10878@ ФНС России, написано: "Формы налоговых деклараций и методика сопровождения, а также программное обеспечение для реализации Соглашения будут направлены дополнительно в срок до 20 января 2005 года". Опаздывают уже на 2 недели почти

[Сярей]

Пункт 2 Порядка проставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах, утверждённого приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 3-н от 20.01.2005 года, гласит;
При обращении налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, !!!являющегося собственником товаров!!!, экспортируемых в Республику Беларусь (далее – Экспортер) в налоговый орган по месту учета для проставления отметок на счетах-фактурах, составленных российскими продавцами товаров для белорусских покупателей, принимает от Экспортера следующие документы…

Одни этот факт уже может свидетельствовать о том, что возникнут трудности при реализации товара посредниками по договорам комиссии, агентским договорам и т.п., а о сложностях с оформлением бумажных документов в случае, когда российская компания управляется издалека, к примеру, из Беларуси, и говорить не приходится.

Позвоните по телефонам в Москве и Вас бесплатно проконсультируют......

[Westtrd]

Реклама, однако...

[SvetaSG]

А меня сегодня порадовали: пришел товар из Белоруссии, а на накладной дата 31 января 2005г. Так что, мне за январь декларацию подавать? А платить за товар мы еще только в феврале будем, и то не всю сумму, совсем дай бог к лету расплатимся.

[Westtrd]

В данном пункте возможны разночтение - к какому субъекту относится указание на собственника - к предпринимателю или ко всем.
Кроме того, тип договора, по которому осуществляется экспорт, контролю не подлежит и к недействительности отметок на счетах-фактурах не приводит.
Указание далее на субъекта, как на экспортера, наводит на обоснованность указанной точки зрения.
Практической ценности решение указанной проблемы вследствие этого не представляет.

[Westtrd]

TO SvetaSG
Груз когда фактически прибыл?
Декларация будет подаваться в отношении товаров, принятых на учёт в соответствующем налоговом периоде.
Считаю вполне возможным принять его 1-2 февраля к учёту но подстраховаться складским документом или актом осмотра (контрольного взвешивания, пересчёта, проверки целостности упаковки и т. п.) датированным соответствующей датой с подписями членов представительной комиссии :-)
Такое даже в Белоруссии пройдёт, я думаю.

[Bojena]

Подскажите, правильно ли я поняла, отметка налогового органа нужна только на одном экземляре счет-фактуры, который мы передаем покупателю из Белоруссии, а на нашем ее ставить не нужно?

[Westtrd]

Практически выглядит так - приносится 3 экз., на всех ставят отметку, один оставляют себе, 2 оставляют Вам - для Вас и контрагента.
Касательно принятия к учёту с/ф без отметки - я бы не рисковал в плане отказа в применении НДС 0%

[Селена]

Помогите решить проблему!!! Поделитесь опытом!!!
Для подтверждения импорта нужен транспортный документ. Причем, по всей видимости, оригинал, т. к. и в приказе Минфина № 3н от 20.01.2005,и в Соглашении не указано, что предоставляется КОПИЯ (а для контракта и банковской выписки, к примеру, указано). А у меня доставка по ж/д. Транспортный документ - багажная квитанция. Оригинал (после получения отметки таможни) отбирают на вокзале в обмен на груз. А копию таможенники отказываются заверять, ссылаясь на какие-то внутренние инструкции.
Вчера (03.02.04) общалась с налоговой и с таможней.... В налоговой по-прежнему слыхом ни об чем не слыхивали, единственное - отметки на экспортных счета-фактурах вроде ставят. В таможне сказали, что у них был издан какой-то внутренний приказ от 1 февраля (!!!) 2005 г. о новом порядке работы с Белоруссией. Инструкций по этому поводу у них на настоящий момент никаких нет.
НОТАРИУС (!!!) отказался заверять копию багажной квитанции.
Что делать??? Товарищи, укого ж/д доставка, что собираетесь предоставлять в качестве транспортного документа?

[Доктор]

Резидент РФ - комитент, другой резидент РФ -комиссионер. Экспортируется товар в Беларусь. Счет-фактуру регистрирует комитент, НДС возмещать ему же. Но отправляет груз и получает деньги из Беларуси комиссионер. Не возникнут ли проблемы?

[kifir]

SOS!!!
А что с договорами комиссии. Белоруссы-комитенты, мы-комиссионеры. Реализуем товар от своего имени.
Когда платить НДС. При ввозе на территорию РФ, согласно Соглашению о взимании косвенных налогов.., или по мере реализации на основании отчетов комиссионера в качестве налогового агента. Если на основании отчета комиссионера, то что делать с товаром ввезеным на территорию РФ в 2004г., а реализованному в 2005. Если на основании Соглашения.., то кто должен платить?






ы

[Селена]

Вот, почитайте, друзья по несчастью...
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...=state&id=4554

[Муза]

Друзья, я хочу уточнить порядок применения налоговых вычетов по НДС при экспорте в Беларусь: сумма НДС с аванса берется к вычету:

- после того, как состоялась отгрузка (реализация) товара, то есть по общему правилу (см. статью в "Главбухе") http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...=state&id=4554
"Вопрос: В какой момент экспортер вправе зачесть НДС?
Ответ: После того как товар будет отгружен белорусской компании. В данном случае действует общее правило, прописанное в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса. Там сказано, что НДС, исчисленный с аванса, принимают к вычету уже после того дня, в котором были реализованы товары."

- или как обычно при экспорте, после его подтверждения (ст.165 НК и п.1 разд.2 "Положения о порядке взимания косв. налогов...", см. №42 в этой теме):
"Налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке, предусмотренном национальными законодательствами государств Сторон в отношении товаров, вывозимых с территории государств Сторон в таможенном режиме экспорта"

Это они так издеваются!? Где ясность!?


ы

[Селена]

А что, собственно, смущает? НДС с аванса зачитываем после отгрузки по ст. 172 НК, это само собой, а потом в течение 90 дней подтверждаем право не платить НДС с РЕАЛИЗАЦИИ.

[Муза]

Селена, в этой самой статье 172 НК в п.3 предусмотрен особый порядок применения вычетов по НДС в отношении товаров, реализованных на экспорт: только при представлении в налоговые органы соотв. документов, предусмотренных ст.165 НК. То есть спустя 90 дней с момента отгрузки.
То же самое - возмещение НДС, уплаченного поставщикам. Если у вас был экспорт, то вы об этом знаете.

[Селена]

Н-да, изучила НК, согласна... У нас-то вообще импорт/экспорт только с Белоруссией был, так что дело новое. Думаю, надо руководствоваться Соглашением, а не неофициальным мнением чиновника. Лучше бы он сообщил сроки утверждения декларации по НДС!!! А он отослаал всех в Минфин. А уже вообще-то 10-е число!

[Селена]

Про декларацию по белорусскому НДС:
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...ge=new&id=1952

[Rugbist]

У меня товары произведённые как в РФ так и в третьих странах. Как я понимаю Белорусский партнер заплатит на российский товар только НДС, а на товар третьих стран Таможня + НДС. А что будет стоять у меня на с/ф для товаров третьих стран: НДС 0% или нет?

[Westtrd]

не 0%