Учёт в Микрофинансовой организации

[Оксана пытливая]

Спасибо,есть над чем подумать.Скачала,понесу юристам...

[ОльгаМай]

Спасибо,есть над чем подумать.Скачала,понесу юристам...

Добрый день!!! Вот еще такое письмо есть...

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 января 2014 г. N ГД-4-3/108@

О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ МИНФИНА РОССИИ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России (письмо от 17.12.2013 N 03-03-10/55534) по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО


Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 декабря 2013 г. N 03-03-10/55534

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
Статьей 331 ГК РФ предусмотрено, что соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства.
В соответствии с пунктом 3 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным доходам относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
На основании подпункта 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ датой получения доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) являются дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда.
В случае, когда кредитор учитывает данные суммы на дату их признания заемщиком, документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору в полном объеме либо в меньшем размере штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств и (или) по возмещению убытков (ущерба) исходя из условий договора, может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником.
Кроме того, самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником данной обязанности полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм. В этом случае фактически уплаченные должником суммы подлежат включению кредитором в состав внереализационных доходов.

Директор Департамента
И.В.ТРУНИН

[БухЮр]

Здравствуйте! Вопрос по отчету в ЦБРФ.
Нужно ли заполнять раздел 3 "Дополнительные показатели деятельности МФО" о ликвидности и достаточности собственных средств, если имеется полученный займ только от физ.лица-учредителя?

[ОльгаМай]

Здравствуйте! Вопрос по отчету в ЦБРФ.
Нужно ли заполнять раздел 3 "Дополнительные показатели деятельности МФО" о ликвидности и достаточности собственных средств, если имеется полученный займ только от физ.лица-учредителя?

Добрый день!
Раздел 3 «Дополнительные показатели деятельности МФО» отчета предназначается для расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности микрофинансовыми организациями, привлекающими денежные средства физических и юридических лиц в виде займов.
Числовые значения и порядок расчета данных нормативов установлены Приказом Минфина России от 30 марта 2012 года № 42н Соблюдение экономических нормативов является обязательным только для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов. Следовательно, в случае, если денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов организацией не привлекаются, раздел "Дополнительные показатели деятельности микрофинансовой организации" можно не заполнять.

[БухЮр]

Т.е., если привлекаются денежные средства от физ.лица-учредителя, заполняем раздел 3?

[ОльгаМай]

Т.е., если привлекаются денежные средства от физ.лица-учредителя, заполняем раздел 3?

Заполняете раздел 2 "Основные показатели деятельности МФО" строка 16-16.1.
Раздел 3 это.... «Дополнительные показатели деятельности МФО» к учредителям он не относится.

[БухЮр]

Раздел 3 это.... «Дополнительные показатели деятельности МФО» к учредителям он не относится.

А где это написано? У меня с учредителем договор займа оформлен. Почему и сомневаюсь, не нашла в законе исключения для учредителей.

[ОльгаМай]

А где это написано? У меня с учредителем договор займа оформлен. Почему и сомневаюсь, не нашла в законе исключения для учредителей.

БухЮр, прошу прощения раздел 3 надо заполнять тоже, вот был уже такой вопрос....
" в отчетности в разделе III. "Дополнительные показатели деятельности микрофинансвой организации" расчитываются показатели в соотв. с бухгалтерским балансом. Данный блок заполняется, если МФО привлекает займы от юр. и физ лиц. Наша МФО имеет беспроцентный займ от учредителя. 1) Необходимо ли нам заполнять данный раздел? Является ли беспроцентный займ от учредителя основанием для заполнения данного раздела? Ответ:Заполнять раздел необходимо в любом случае, так как даже если средства привлечены от учредителя, они от этого не становятся капиталом. Другое дело, что на них не распространяется ограничение по сумме в 1,5 млн. рублей, но к отражению в отчетности это не относится."
Михаил Мамута отвечал на сайте http://www.rusmicrofinance.ru
У нас была проверка по данному разделу, но у нас не было займа от учредителя и мы в этом разделе ставим ноли, запрашивали бух.баланс в подтверждение пустых значений.

[БухЮр]

ОльгаМай, спасибо. Теперь ясность полная.

[tsyb13]

ОльгаМай, надежда только на Вас, помогите разобраться с вопросом: согласно п. 21 статьи 5 ФЗ-353 "Закона о потреб кредитовании", неустойка не может быть 20% годовых, если проценты за период нарушения (после срока уплаты платежа) продолжают начисляться. Значит ли это, что в случае отсутствия платежа, я должна продолжать начислять проценты в налоговом учете проценты на 76 счете и платить с них налоги? Ранее согл письма Министерства финансов № 03-03-10/55534 от 17.12.2013 неоплаченные проценты после срока погашения трактовались как пени, неустойка и признавались доходом (платили налог с них) после их фактической уплаты. Спасибо, оч жду ответа

[tsyb13]

ОльгаМай, ОльгаМай, надежда только на Вас, помогите разобраться с вопросом: согласно п. 21 статьи 5 ФЗ-353 "Закона о потреб кредитовании", неустойка не может быть 20% годовых, если проценты за период нарушения (после срока уплаты платежа) продолжают начисляться. Значит ли это, что в случае отсутствия платежа, я должна продолжать начислять проценты в налоговом учете проценты на 76 счете и платить с них налоги? Ранее согл письма Министерства финансов № 03-03-10/55534 от 17.12.2013 неоплаченные проценты после срока погашения трактовались как пени, неустойка и признавались доходом (платили налог с них) после их фактической уплаты. Спасибо, оч жду ответа

[БухЮр]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, отчетность за 2 квартал отправлять по прежнему почтой в ФСФР? Так мне сказала девушка в службе поддержки ЦБРФ.

[ОльгаМай]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, отчетность за 2 квартал отправлять по прежнему почтой в ФСФР? Так мне сказала девушка в службе поддержки ЦБРФ.

Добрый день!
Мы отправили почтой, в ЦБ (по Свердловской обл.) сказали, что планируют с 3 квартала принимать отчеты, а пока типа направляйте почтой... Так что отправляйте почтой.

[ОльгаМай]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, отчетность за 2 квартал отправлять по прежнему почтой в ФСФР? Так мне сказала девушка в службе поддержки ЦБРФ.

Добрый день!
Мы отправили почтой, в ЦБ (по Свердловской обл.) сказали, что планируют с 3 квартала принимать отчеты, а пока типа направляйте почтой... Так что отправляйте почтой.

[ОльгаМай]

ОльгаМай, ОльгаМай, надежда только на Вас, помогите разобраться с вопросом: согласно п. 21 статьи 5 ФЗ-353 "Закона о потреб кредитовании", неустойка не может быть 20% годовых, если проценты за период нарушения (после срока уплаты платежа) продолжают начисляться. Значит ли это, что в случае отсутствия платежа, я должна продолжать начислять проценты в налоговом учете проценты на 76 счете и платить с них налоги? Ранее согл письма Министерства финансов № 03-03-10/55534 от 17.12.2013 неоплаченные проценты после срока погашения трактовались как пени, неустойка и признавались доходом (платили налог с них) после их фактической уплаты. Спасибо, оч жду ответа

Добрый день!
Да, начисляете на 76 счете и платите налоги...
А у Вас как в договоре прописано про проценты и неустойку...

[БухЮр]

Добрый день!
отправляйте почтой.

Почтой-то понятно, вопрос куда. Девушка на линии консультаций ЦБ сказала туда, куда и раньше отправляли, т.е. в ФСФР. Но мало ли что можно сказать, сам ее неуверенный ответ ввел меня в сомнения. На сайте ЦБ никакой информации не нашла по поводу адресов. Вот и спрашиваю, кто куда отправил?

[ОльгаМай]

Почтой-то понятно, вопрос куда. Девушка на линии консультаций ЦБ сказала туда, куда и раньше отправляли, т.е. в ФСФР. Но мало ли что можно сказать, сам ее неуверенный ответ ввел меня в сомнения. На сайте ЦБ никакой информации не нашла по поводу адресов. Вот и спрашиваю, кто куда отправил?

Здравствуйте!
Вот посмотрите http://www.cbr.ru/sbrfr/?PrtId=nko , к кому вы относитесь туда и отправляйте.
Куда за первый квартал отправляли отчет туда и отправляйте...

[ОльгаМай]

Почтой-то понятно, вопрос куда. Девушка на линии консультаций ЦБ сказала туда, куда и раньше отправляли, т.е. в ФСФР. Но мало ли что можно сказать, сам ее неуверенный ответ ввел меня в сомнения. На сайте ЦБ никакой информации не нашла по поводу адресов. Вот и спрашиваю, кто куда отправил?

Нам на днях еще и письмо пришло от ЦБ, именно с этого адреса который указан в ссылке которую я вам дала...
Письмо о представлении информации где указан наш адрес в сети интернет, на котором размещена инфо предусмотренная пунктом 4 статьи 5 ФЗ-353 от 21.12.13.
Вам не присылали такое?

[БухЮр]

Нам на днях еще и письмо пришло от ЦБ, именно с этого адреса который указан в ссылке которую я вам дала...
Письмо о представлении информации где указан наш адрес в сети интернет, на котором размещена инфо предусмотренная пунктом 4 статьи 5 ФЗ-353 от 21.12.13.
Вам не присылали такое?

Нет, не приходило. За ссылку спасибо.

[tsyb13]

Добрый день!
Да, начисляете на 76 счете и платите налоги...
А у Вас как в договоре прописано про проценты и неустойку...

Здравствуте, так и прописано, что проценты продолжают начисляться, но штраф составляет 20 % годовых от суммы просроченной задолженности. Нет ли способа чтобы платить налог с просроченных процентов по мере их фактической оплаты? огромные налоги получаются.

[ОльгаМай]

Здравствуте, так и прописано, что проценты продолжают начисляться, но штраф составляет 20 % годовых от суммы просроченной задолженности. Нет ли способа чтобы платить налог с просроченных процентов по мере их фактической оплаты? огромные налоги получаются.

Добрый день!
Налоги действительно огромные.... по мере фактической оплаты не получится, метод начисления все таки....
Можете по договору цессии продавать, например физ.лицу, но физ. лицу придется платить 13% с дохода, можно ИП на УСН 6%. Зато по факту оплаты задолженности, с реально полученных денег.
Можно прописать в договоре:
Начисление процентов на сумму займа прекращается, если исполнение обязанности по возврату займа просрочено заемщиком более чем на... к примеру 99 дней.
В случае нарушения срока возврата займа более 99 дней, заемщик обязуется уплатить займодавцу неустойку (пеню) в размере 0.1% от непогашенной суммы займа за каждый день просрочки, начиная с 100-го дня просрочки и до момента фактического возврата.
Так вы не будите производить бесконечное начисление этой 2% (если по договору у вас 2%) задолженности, все поменьше будет выходить.

[Madina777]

добрый день.Может кто знает.Если Мфо помимо основной деятельностью занимается еще другой деятельностью.Есть ли какие либо ограничения по оборотам по разным видам деятельности?

[Скорпиоша150]

Добрый вечер!
Подскажите такой вопрос: все расходы учитываю на 26 счете и они все считаются косвенными. Из налоговой пришел вопрос: почему все расходы 100% косвенные. Как на него ответить? Может нужно все таки задействовать 20 счет и часть расходов делать прямыми? Кто как ведет учет поделитесь? И если можно учетную политику для примера.

[Зета]

Какие у вас расходы, которые можно отнести к прямым?

[Скорпиоша150]

если только зарплата и налоги

[Скорпиоша150]

как правильно ответить налоговой? Сделать учетную политику, что все расходы признаются косвенными?

[Зета]

А проценты по займам есть, которые вы берете для дальнейшей выдачи клиентам?

[Скорпиоша150]

нет

[buxgalter]

если только зарплата и налоги

Сорри, налоги это прямые затраты?

[Madina777]

Добрый день? Кто может ответить? Обязаны ли МФО формировать резервный фонд ?