Продажа ОС (покупали за счет субвенции)

**SVEN77** · 02.10.2007, 23:57

Доброго всем времени суток. Вот надо продать ОС, я запуталась.
Покупали ОС за счет субвенции. Амортизация списывалась на 98 (доходы будущих периодов). Как теперь продавать? Как закрыть 98 счет?
И еще: я так понимаю, что в налоговом учете амортизацию я должна была учитывать для целей налогообложения прибыли? Бух-р до меня этого не делала, в декларациях по прибыли за 2 года амортизация не отражалась. Да еще получается ПБУ18 надо было применять. Что со всем этим делать?

**Над.К** · 03.10.2007, 00:05

в налоговом учете амортизацию я должна была учитывать для целей налогообложения прибыли

Почему Вы так решили? Вы за счет бюджетного финансирования купили ОС, так еще и налог на прибыль хотите себе уменьшить? НК ст.256 п.2 пп.3 Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого имущества:

3) имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования.

**SVEN77** · 03.10.2007, 12:27

Почему Вы так решили? Вы за счет бюджетного финансирования купили ОС, так еще и налог на прибыль хотите себе уменьшить? НК ст.256 п.2 пп.3 Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого имущества:

Спасибо, видимо вчера поздно ночью переклинило: стала разбираться с продажей ОС по книге и наткнулась на учет амортизации.
Ну а как быть с 98 счетом?

**SVEN77** · 03.10.2007, 20:45

Кто-нибудь, ответьте? У меня сейчас на Кт 98 счета висит остаточная стоимость ОС.

JR · 04.10.2007, 12:04

Амортизация не могла списываться на счет 98 - это ошибка.
Если мы приобретаем ОС за счет субсидий, после постановки его на учет его стоимость учитывается на счете 01, полученная субсидия - по кредиту счета 98.
В течение эксплуатации ОС амортизация начисляется проводкой Дтзатраты Кт02, одновременно идет списание со счета 98 в кредит счета прочих доходов на соответствующую сумму.
При продаже все остатки по ОС списываются (и со счета 01 и со счета 98).

Все выше - только о бух учете.

**SVEN77** · 04.10.2007, 22:47

Амортизация не могла списываться на счет 98 - это ошибка.

Я ничего не поняла, до меня бухгалтер так делала. Проводки были такими:
Дт51 Кт86 120000
Дт86 Кт98 100000
Дт86 Кт19 20000
Дт60 Кт51 120000
Дт08 Кт60 100000
Дт19 Кт60 20000
Дт01 Кт08 100000
и ежемесячно:
Дт98 Кт02 (на сумму амортизации). Что же теперь делать? Помогите! ОС продали в сентябре, надо баланс делать.

**SVEN77** · 05.10.2007, 10:32

Ну неужели никто не может помочь?

JR · 05.10.2007, 10:46

Надо было не Дт98 Кт02, а

ДтЗатраты Кт02 1000
Дт98 Кт91 1000

Но исправлять нет смысла, так как конечный результат (чистая прибыль в ОПУ не изменится).

В любом случае, перед продажей у Вас есть:
Дт01 100000
Кт02 20000 (условно)
Кт98 80000

Продаете (интересно, а государство, которое вас субсидировало - не против?...):

Дт02 Кт01 20000 (списание накопленной амортизации)
Дт91 Кт01 80000 (списание ост. стоимости)
Дт98 Кт91 80000
Дт91 Кт62 - продажная стоимость

Все, что относится к налогам - смотрите НК

**SVEN77** · 06.10.2007, 00:27

Спасибо, вроде разобралась!

Продаете (интересно, а государство, которое вас субсидировало - не против?...):

Начальство когда продает ни государство ни тем белее меня не спрашивает. Поставили перед фактом, даже договорчик без меня состряпали из трех строчек: кто-кому, что и за сколько денег.

Все, что относится к налогам - смотрите НК

Я так понимаю НДС возникает, с прибылью надо разбираться.

Дт91 Кт62 - продажная стоимость

а не наоборот Кт91 Дт 62

**Пилкин Вася** · 06.10.2007, 07:01

Сообщение от SVEN77

Спасибо, вроде разобралась!

мда ... ну, и с чем ты и как разобралась, скажи мне, пожалуйста.

**SVEN77** · 06.10.2007, 15:27

мда ... ну, и с чем ты и как разобралась, скажи мне, пожалуйста.

Ну если не разобралась, то подскажите, как разобраться, пожалуйста!!!

**Демидова Татьяна** · 06.10.2007, 23:38

а в чем, собственно, вопрос?
Что именно непонятно?

**SVEN77** · 06.10.2007, 23:54

а в чем, собственно, вопрос?
Что именно непонятно?

Я провела в 1С операцию по продаже ОС, 01 и 02 счета закрылись, а 98 счет по кредиту остался. И еще при продаже ОС получилась прибыль, я в обычном порядке учитываю налог на прибыль. С полученной суммы уплачиваю 24% и никакого ПБУ18 не возникает?

**Демидова Татьяна** · 07.10.2007, 02:29

в посте № 8 - проводки.

С полученной суммы уплачиваю 24% и никакого ПБУ18 не возникает?

если разницы между БУ и НУ нет, то не возникает.

**SVEN77** · 07.10.2007, 16:58

в посте № 8 - проводки.

Я сомневаюсь насчет Дт91 Кт62 - продажная стоимость (объясните)

**SVEN77** · 07.10.2007, 17:13

Попыталась прописать все проводки:

Д02 К01 35000 списана амортизация
Д91 К01 65000 списана остаточная стоимость
Д98 К91 65000(не знаю как назвать проводку)
Д91 К62 90000 продажаная стоимость
Д91 К68 13728 начислен НДС

Получается на Д91 103728 (90000+13728)-что это значит?

**Демидова Татьяна** · 07.10.2007, 20:12

по д 91 счета отражаются прочие расходы

**ZloiBuhgalter** · 07.10.2007, 20:15

Сообщение от SVEN77

Д91 К62 90000 продажаная стоимость

Вы с дуба рухнули?

Д62 К91

**SVEN77** · 07.10.2007, 21:03

Д91 К62 90000 продажаная стоимость

Вы с дуба рухнули?

Д62 К91

__________________

Это не я с дуба рухнула, я уже третий пост пытаюсь заоострить на этом внимание, в посте №8 именно эту проводку мне предложили.
Я никак ничего не могу понять, туплю бесконечно! Кто-нибудь напишите проводки с учетом того, что не было изначально сделано правильно: списана амортизация на затратный счет

Я ничего не поняла, до меня бухгалтер так делала. Проводки были такими:
Дт51 Кт86 120000
Дт86 Кт98 100000
Дт86 Кт19 20000
Дт60 Кт51 120000
Дт08 Кт60 100000
Дт19 Кт60 20000
Дт01 Кт08 100000
и ежемесячно:
Дт98 Кт02 (на сумму амортизации). Что же теперь делать? Помогите! ОС продали в сентябре, надо баланс делать.

**Демидова Татьяна** · 08.10.2007, 00:06

Я пас! Извините, SVEN77, на этот раз я не смогу Вам помочь.

**Lisaya** · 08.10.2007, 07:01

SVEN77, да не проблема это,ручную проводку делать надо,1С ее не делает автоматом.
А пост 8 правильный.кроме последней проводки 91-62.

**SVEN77** · 08.10.2007, 10:05

А пост 8 правильный.кроме последней проводки 91-62.

Ну я так и думала. У меня получилось, что с 90000 я плачу НДС 18% и прибыль 24% Правильно?.

JR · 08.10.2007, 11:54

Госпиде!

Да ошибся я впопыхах с 62 91!

Конечно, Дт62 Кт91 - это ж реализация, это ж очевидно!

Не ожидал, что поэтому поводу развернется такая дискуссия, вопрос то был по поводу счета 98.

Но так или иначе - приношу свои извинения.

**Lisaya** · 08.10.2007, 13:13

Ну это ж извечная развлекуха бухгалтера: перевернуть проводку,а потом рвать на себе волосы

**Демидова Татьяна** · 08.10.2007, 13:26

m'm, почему же на себе

**Lisaya** · 08.10.2007, 13:35

**SVEN77** · 08.10.2007, 13:36

Спасибо всем, кто принял участие в дикуссии. Кстати, перевернутая проводка дала лишний раз покопаться в мозгах, а не тупо задавать вопросы!

Тема: Продажа ОС (покупали за счет субвенции)

Опции темы

Поиск по теме