Торговая фирма и производство

[ole_777]

Здравствуйте! Очень прошу помочь в следующем вопросе. Основная деятельность ООО - оптовая торговля.
Но есть у нас давальческая схема. Мы давальцы- передаем купленные материалы на оцинковку переработчику и получаем от него готовую продукцию. Проводки формируются следующие :
Перемещаем товар Дт10.01/Кт41
Дт 10.07/Кт 10.01
Дт.20.01/Кт 10.07
Дт41/Кт 20.01.

Далее 20.01 закрывается в дебет 90.
Вопрос вот в чем. Закрытие производится на субсчет 90.02 или на 90.08? В конкретной ситуации для торговой фирмы это косвенные расходы или себестоимость?

[Январь]

Дт41/Кт 20.01.

Из производства обычно готовую продукцию получают (43)

Далее 20.01 закрывается в дебет 90.

Второй раз что ли?

[ole_777]

Из производства обычно готовую продукцию получают (43)

Мы малое предприятие, торговое - разрешен упрощенный вариант сразу на 41й.

Второй раз что ли?

В смысле второй?

[ole_777]

В торговой фирме прямыми считаются только себестоимость и доставка до склада и от ее склада. Остальное все косвенные.
Но насколько правильно при давальческой схеме я отношу на косвенные стоимость материалов? Я не могу ничего найти(((.
Пока не поздно стоит ли сдавать уточненку за прошлые периоды и относить все на себестоимость, т.е. на прямые?

[Январь]

ole_777, если вы что-то отдаете в переработку и получаете в результате иной товар, то это уже не "торговая фирма". Никто не запрещает заниматься и торговлей и производством. Но если доработку своего товара вы оформляете как производство, то и учет надо вести сооответственно

[ole_777]

Январь, мы передаем купленный у поставщика товар, например муфта металлическая (черная), и нам его оцинковывают и возвращают муфту серебристую. Могу ли я стоимость муфты и оцинковки относить на прямые расходы сразу на 90.02? Или же все-таки на косвенные нужно на 90.08. Вот этот момент совсем неясен. Если отнести на прямые на 90.02 - это будет нарушением в моем случае? Мы малое торговое предприятие.

[ole_777]

Вот что нашла на сайте журнала "Главбух" :
"К прямым или косвенным расходам в налоговом учете у давальца можно отнести расходы на переработку давальческого сырья и само сырье? Давалец - торговая организация.
Тема: Вести из налоговых и фондов
Данные расходы относятся к прямым. При этом не имеет значения, что организация относится к торговым, так как в данном случае имеет место производство подрядным способом.

Порядок деления расходов на прямые и косвенные устанавливается учетной политикой организации, при этом она должна руководствоваться статьей 318 Налогового кодекса РФ. В частности к прямым расходам относятся материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ. То есть расходы на приобретенное сырье, относящиеся к материальным, следует считать прямыми. Расходы на давальческую переработку являются материальными затратами согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса и, по нашему мнению, их следует рассматривать в качестве прямых расходов, ведь косвенными расходами являются только те расходы, которые не представляется возможным отнести к прямым. В данной ситуации расходы на переработку однозначно можно квалифицировать в качестве прямых, формирующих стоимость, продукта переработки. Данная точка зрения полностью согласуется с позицией ФНС России, приведенной в письме от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2952@
"

[Январь]

Могу ли я стоимость муфты и оцинковки относить на прямые расходы сразу на 90.02?

На мой взгляд, эти расходы надо включать в стоимость новой муфты.

[ole_777]

На мой взгляд, эти расходы надо включать в стоимость новой муфты.

Получается - это прямые, т.е. на 90.02? верно?

[Январь]

Получается - это прямые, т.е. на 90.02? верно?

Это:
10- 41 черные муфты переработчику
20 - 10 - переработанные черные муфты
20 - 60 - работа по оцинковке
43 - 20 - серебряные муфты
А уже после продажи: 90.2 - 43

[ole_777]

Январь, спасибо огромное Вам!

Буду делать корректировки и перепишу УП.

[ole_777]

А выручка будет уже не как от продукции собственного производства, а от продажи покупных товаров верно? Т.к. мы переквалифицируем потом это в товар.
Все учитывается по одной номенклатурной группе и программа не разделяет выручку.

[Январь]

А выручка будет уже не как от продукции собственного производства, а от продажи покупных товаров верно?

Да

Все учитывается по одной номенклатурной группе и программа не разделяет выручку.

Так вы до сих пор через 41 всё гоняла

[ole_777]

Январь, еще раз огромное спасибо!!!