Какие чеки можно/нельзя принимать к авансовому отчету?

[Бухгалтеp]

Возник с одной коллегой небольшой спор по поводу чеков, которые можно списывать в расходы (как для налога на прибыль, так и для упрощенцев). Выскажите свое мнение, что можно и что нельзя принимать для авансового отчета.

1. Трамвайные, автобусные билеты и билеты с маршруток. Даже если работник не направляется в командировку, а, предположим, отправляется в магазин купить что-то или на поездку к почте отправить письмо.
Кстати, еще интересно, насколько я знаю, в Москве в метро выдают разовый билет, он считается подтверждением оплаты? У нас, в Питере, жетончики, и этот вопрос не стоит, поездку в метро не подтвердить ничем.

2. Товарные чеки без кассового чека. С одной стороны, фирмы на ЕНВД кассу могут не иметь и выдавать только товарный чек, без кассового, а с другой, что стоит заказать левую печать и нашлепать таких товарных чеков

3. Кассовые чеки без товарных. Если в кассовом чеке подробно расписано, что куплено, количество и цена каждого товара, то товарный, вроде и не нужен.

4. Кассовые чеки, в которых, кроме купленного материалы, что-нибудь еще, например, пакет:
1 молоток - 1000 рублей
1 пакет - 3 рубля
итого 1003 рубля.
Пакет как бы к строительной деятельности не относится, но, подотчетник не мог же принести купленный молоток без пакета. Представляете, по городу с молотком в руке ходить

5. Чеки с НДС. Обязательным условием для принятия НДС к вычету является наличие счет-фактуры, и значит пусть хоть в чеке жирно выделен НДС, раз нет счет-фактуры, нет и входящего НДС.

[ZZZhanna]

Трамвайные, автобусные билеты и билеты с маршруток.

можно

У нас, в Питере, жетончики, и этот вопрос не стоит, поездку в метро не подтвердить ничем.

и что, за свой счет ездить?
Билетики прилагаются к "маршрутному листу", в котором указана цель поездки, и желательна отметка организации, в которую работник ездил. Тогда уж совсем никаких вопросов не будет.

Товарные чеки без кассового чека.

можно

с другой, что стоит заказать левую печать и нашлепать таких товарных чеков

если так рассуждать, то ничего не стоит сделать себе пару десятков печатей и шлепать все подряд.

Кассовые чеки без товарных. Если в кассовом чеке подробно расписано, что куплено, количество и цена каждого товара, то товарный, вроде и не нужен.

да

Представляете, по городу с молотком в руке ходить

ладно, с одним молотком, а если это 2 десятка лампочек или килограмм гвоздей?

Чеки с НДС. Обязательным условием для принятия НДС к вычету является наличие счет-фактуры, и значит пусть хоть в чеке жирно выделен НДС, раз нет счет-фактуры, нет и входящего НДС.

имхо, вопрос спорный.

[Mmmaximmm]

Кассовые чеки, в которых, кроме купленного материалы, что-нибудь еще, например, пакет:
1 молоток - 1000 рублей
1 пакет - 3 рубля
итого 1003 рубля.

В авансовом отчете отразить только нужное. В данном случае - только молоток 1000 руб.

[Mmmaximmm]

Чеки с НДС. Обязательным условием для принятия НДС к вычету является наличие счет-фактуры, и значит пусть хоть в чеке жирно выделен НДС, раз нет счет-фактуры, нет и входящего НДС.

Входящего НДС нет. Списать его на 91 счет.

[Январь]

В авансовом отчете отразить только нужное. В данном случае - только молоток 1000 руб.

Почему пакет не нужный? Товар, поступающий в невозвратной упаковке тоже без коробок, например, предлагаете оплачивать и учитывать?

Входящего НДС нет.

Что значит "нет"? Как раз есть. Только с вычетом этого НДС очень спорный вопрос.

[Бухгалтеp]

и что, за свой счет ездить?

Но от поездки в метро же не остаются никакие билеты...

если так рассуждать, то ничего не стоит сделать себе пару десятков печатей и шлепать все подряд.

А Вы уверены, что налоговый инспектор, случись проверка, не обвинит Вас в этом, заявив, что товарные чеки липовые?

Почему пакет не нужный? Товар, поступающий в невозвратной упаковке тоже без коробок, например, предлагаете оплачивать и учитывать?

Я то и считаю, что пакет нужный и его нужно компенсировать сотруднику. А принять к учету можно один молоток, но не за 1000 рублей, а за 1003, считая пакет затратами на его покупку.

Что значит "нет"? Как раз есть. Только с вычетом этого НДС очень спорный вопрос.

Ну вот если в авансовом отчете в сумме указать с НДС, он повиснет на 19 счете и потом нужно списывать его на 91, потому что счет-фактура не будет получена никогда. Не проще ли сразу включить НДС в себестоимость купленных материалов?

[Январь]

А Вы уверены, что налоговый инспектор, случись проверка, не обвинит Вас в этом, заявив, что товарные чеки липовые?

Голословные обвинения ничего не значат. Ему придется это доказать.

Ну вот если в авансовом отчете в сумме указать с НДС, он повиснет на 19 счете и потом нужно списывать его на 91, потому что счет-фактура не будет получена никогда. Не проще ли сразу включить НДС в себестоимость купленных материалов

НДС нельзя включить в себестоимость. Или на 91 как не непринимаемые расходы, или к вычету (есть мненеие, что можно, потому что в розничной торговле у продавца нет обязанности выписывать счет-фактуру. Но это очень спорный вычет)

[ZZZhanna]

Но от поездки в метро же не остаются никакие билеты...

Пусть доказывают, что туда сотрудник шел пешком.

А принять к учету можно один молоток, но не за 1000 рублей, а за 1003, считая пакет затратами на его покупку.

в принципе, да, но это такие копейки, что вряд ли проверяющие из-за них будут заморачиваться.

[Аноним]

Но от поездки в метро же не остаются никакие билеты...

в метро СПб чеки не дают как в Мск?

[ZZZhanna]

неа

[Елена шл]

Цитата-по мнению Конституционного Суда РФ, счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС (Определение от 2 октября 2003 г. N 384-О). Такой же вывод сделал и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ. В Постановлении от 13 мая 2008 г. N 17718/07 рассмотрен спор инспекции с предпринимателем. Контролеры отказывались предоставить вычет по НДС, так как бизнесмен в подтверждение сумм налога предъявил только кассовые чеки. Ни счета-фактуры, ни журналы учета счетов-фактур представлены не были. Судьи указали, что НДС можно принять к вычету на основании чеков, выданных розничными организациями.
Заметим, что чаще всего споры касаются возможности вычета НДС при покупке ГСМ за наличный расчет. Судьи, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ и Президиума ВАС РФ, принимают сторону коммерсантов. Когда бензин приобретается для осуществления деятельности (то есть операций, признаваемых объектом обложения НДС), вычеты могут предоставляться не только на основании счетов-фактур. Для вычета достаточно кассового чека. В свою очередь контролерам при отказе в вычете налога следует доказать, что ГСМ приобретались коммерсантом для иных целей, не связанных с предпринимательством. Право на вычет не возникнет именно в этой ситуации. Как правило, подобных доказательств у проверяющих нет (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г. по делу N А56-29646/2007).
Таким образом, при приобретении товаров в розницу бизнесмен может принять к вычету "входной" НДС на основании кассового чека. Однако такой подход, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми инспекторами. Коммерсант может полностью избежать налоговых рисков при покупке ГСМ только при безналичной оплате, так как отсутствие счета-фактуры при оплате наличными является формальным основанием для отказа в вычете НДС.

[gnews]

Товарные чеки без кассового чека.

да

стоит заказать левую печать и нашлепать таких товарных чеков

не стоит

Кассовые чеки без товарных. Если в кассовом чеке подробно расписано

ИФНС предпочитает видеть ещё и закупочный акт

Кассовые чеки, в которых, кроме купленного материалы, что-нибудь еще, например, пакет:

можно не учитывать то, что не относится к делу

раз нет счет-фактуры, нет и входящего НДС.

Хоть в НК и упоминаются "другие документы", но ИФНС считает , что это касается билетов( авиа, ж\д), кой-каких командировочных расходов.
А вот кассовый чек -нет.
Елена шл, приводит решение КС. Что ж, если хватит пороху в пороховницах можно попробовать и если "овчинка стоит выделки". Обычно суммы в товарных чеках невелики. ИМХО, безопаснее списать на 91 счет и забыть.

Не проще ли сразу включить НДС в себестоимость купленных материалов?

НЕ проще, т.к. включать НДС в стоимость нельзя.

[ZZZhanna]

Поэтому-то вопрос и спорный, что по суду добиться вычета можно, но судиться из-за нескольких кассовых чеков... Вы будете?

[ZZZhanna]

ИФНС предпочитает видеть ещё и закупочный акт

енто Вы о чем?

[gnews]

енто Вы о чем?

О том, что даже если в кассовом чеке написано " корова рыжая одна по цене 10 рублей сумма 10 рублей", то хотят ещё видеть документик ,заменяющий товарную накладную ( например, товарный чек при покупке в розницу). Раз такового нет, нужен документик для оприходывания, например - закупочный акт

[Аноним]

хотят ещё видеть документик

кто хочет?
никогда ещё при проверках не просили в аналогичных случаях (если всё есть в кассовом чеке) ещё и товарный чек

[ZZZhanna]

Раз такового нет, нужен документик для оприходывания, например - закупочный акт

Не знаю, какая у Вас была ситуация, но

ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ
(форма N ОП-5)
Применяется для закупки продуктов у населения.
Составляется в двух экземплярах в момент совершения закупки сельхозпродуктов у населения (продавца) представителем организации.

Составлять закупочный акт на ГСМ, например - это у ваших проверяющих такая фантазия?

[gnews]

Да разработали сами форму, унифицированной нет.
Сверху шапка с реквизитами, а ниже -бланк (как товарный чек: № п/п, наименование и т.п.)
Составляли не на ГСМ, а на всякую дребедень: работник поедет в гипер купит и домой продуктов и на работу канцтоваров и принесет кассовый чек на 40 наименований, из которых мне нужно только 1-2 наименования.

[Аноним]

А можно оплатить за счет организации клетку для хомяка? не зоомагазин , обычная фирма

[Ни4ка]

клетку для хомяка

Экономическое обоснование есть?

[Анжелика Ник]

Аноним, купить можно, уменьшить налогооблогаемую базу по прибыли сомнительно.. поищите тему про черепашку недавно обсуждали

[Аноним]

При оплате визового и сервисного сборов в Визовом центре Швейцарии мне выдали кассовый чек без указания предмета оплаты, т.е. пробиты две суммы и все. И выдали квитанцию полностью на английском языке. В квитанции указано за что оплачено, но на английском. Подписей и печатей в квитанции нет, кроме моей. Я работаю в российской организации и бухгалтерия у нас придирчивая, могут не принять. Звонила в визовый центр, сказали что они (ТЛСконтакт) иностранная компания и поэтому документ на английском языке. Других документов они не выдают. Подскажите что делать в подобной ситуации. Обязана ли принять моя бухгалтерия такие документы?

[Arhimed0]

При оплате визового и сервисного сборов в Визовом центре Швейцарии мне выдали кассовый чек без указания предмета оплаты, т.е. пробиты две суммы и все. И выдали квитанцию полностью на английском языке. В квитанции указано за что оплачено, но на английском. Подписей и печатей в квитанции нет, кроме моей. Я работаю в российской организации и бухгалтерия у нас придирчивая, могут не принять. Звонила в визовый центр, сказали что они (ТЛСконтакт) иностранная компания и поэтому документ на английском языке. Других документов они не выдают. Подскажите что делать в подобной ситуации. Обязана ли принять моя бухгалтерия такие документы?

в таких случаях требуют перевод нотариально завернный

[Аноним]

в таких случаях требуют перевод нотариально заверенный

а от кого брать перевод? в визовом центре? или я лично должна пойти к нотариусу и заплатить свои деньги или как? (на заметку:я подавала документы за сотрудника своей организации.в кассе бухгалтерии мне выдали деньги на оплату сборов)

[Arhimed0]

а от кого брать перевод? в визовом центре? или я лично должна пойти к нотариусу и заплатить свои деньги или как?

вот не знаю до тонкостей этой процедуры
просто встречались и запомнилис слова из каких-то законов/приказов/... что если документ составлен на иностранном языке то должен быть нотариально заверененный перевод
ещё как то помнится в кабинете у нотариуса видел на стене объяву с указанием адресов где переводы делают

логически вывожу что чтобы нотариус заверил действительность какого то перевода, то он должен иметь каких то людей которым он может доверить (ведь нотариус отвечает за правильность, а сам он языков не знает)

[Тоня]

а от кого брать перевод?

Можно от себя. МФ и ФНС давно согласились с наличием перевода первички как профпереводчиками, так и сотрудниками, без требований нотариального заверения.

[БухАлла]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, можно ли поставить на расходы в НУ приложенные к авансовому отчету:
1. копию чека (квитанции) из сбербанка на оплату госпошлины за регистрацию изменений в уставе юр.лица - 800 руб. (платил подотчетник, оригинал чека отдал в налоговую).
2. Квитанцию от нотариуса за услуги по удостоверению доверенности и заявления на внесение изменений в устав (сумма 2300 руб.)
3. Квитанция к ПКО без чека ККМ от юр.фирмы, которая готовила изменения в устав и регистрировала их. В квитанции написано просто юр. услуги - 5000 руб.

[Январь]

1. копию чека (квитанции) из сбербанка на оплату госпошлины за регистрацию изменений в уставе юр.лица - 800 руб. (платил подотчетник, оригинал чека отдал в налоговую).

Можно

2. Квитанцию от нотариуса за услуги по удостоверению доверенности и заявления на внесение изменений в устав (сумма 2300 руб.)

В пределах нотариальных тарифов можно

3. Квитанция к ПКО без чека ККМ от юр.фирмы, которая готовила изменения в устав и регистрировала их. В квитанции написано просто юр. услуги - 5000 руб.

Просто оплата - не расход с данном случае. Акт нужен

[БухАлла]

Спасибо.
С юр.конторы трясу акт, пока только договор дали. А то, что чека ККМ нет это ничего?
По поводу нотариальных тарифов - нашла только тариф за удостоверение доверенности - 200руб, а про удостоверение заявления ничего найти не могу. В этом случае наверное лучше только 200рэ принять на расходы в НУ?

[Январь]

А то, что чека ККМ нет это ничего?

Это проблемы юр.конторы.
А в квитанции нотариуса всё конкретно расписано?