Условный доход по налогу на прибыль/ не могу уловить суть процесса реформации баланса

[AidanPryde]

Всем добрый день!

Помогите, пожалуйста, не могу у себя в голове уложить.

1. Вот есть у нас убыток по результатам 2015 года (убыток по БУ = убыток по НУ),
2. Налоговый убыток переносим на будущее, образуется ОНА.
3. 68.04.2 (расчеты по налогу на прибыль) закрывается на 99.02.2 (условный доход по НП)
4. Затем 99.02.2 при реформации баланса закрывается на 99.01.1 (Дт 99.02.2 - Кт 99.01.1)
5. Далее уменьшенный на величину условного дохода убыток закрывается на 84

Объясните, пожалуйста,
1) в чем суть п. 4, как Вы рассуждаете? Почему так нужно?
2) в чем смысл уменьшения бухгалтерского убытка на сумму условного дохода?

Спасибо.

[сударь]

Смысла в нашем налоговом законодательстве искать невозможно.

[Свечков]

"Применение Положения позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Положение предусматривает отражение в бухгалтерском учете не только суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, или суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога, причитающейся организации, либо суммы произведенного зачета по налогу в отчетном периоде, но и отражение в бухгалтерском учете сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих отчетных периодов в соответствии с законодательством Российской Федерации."

Вот и весь смысл

[Красный Мак]

Смысла в нашем налоговом законодательстве искать невозможно.

Такое и есть только у нас, никто не додумался вести отдельно БУ И НУ, и выискивать, считать между ними разницу, декларировать ее.

[Свечков]

есть только у нас

расскажите, а как у них?

[Красный Мак]

расскажите, а как у них?

Очень долго рассказывать, курс ДИПиФР вам в помощь будет.