Корректировка задолженности

[Ремедиос Прекрасная]

Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить корректировки в учете?
В 2006 году организация находилась на УСН, был излишне начислен единый налог по усн к уплате в бюджет. Будет ли включаться излишне начисленный налог во внереализационные доходы для целей налогообложения по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде?

[Ремедиос Прекрасная]

....в 2006 году объектом налогообложения являлись доходы (6%)

[Январь]

Если налог был излишне начислен, так ошибку надо было исправить - сторнировать. На налог на прибыль это никак не влияет

[Ремедиос Прекрасная]

так ведь эта ошибка была допущена в 2006 году, как можно сторнировать прошлые начисления, если год закрыт и проведена реформация баланса... а сейчас нужно убрать задолженность перед бюджетом на сумму излишне начисленного налога, ... просто я не знаю как правильно это сделать: может проводкой
Д68.Единый налог- К91.1. "Доходы, относящиеся к прошлым периодам, выявленные в текущем периоде" (не учитываемые для целей налогообложения)?

[Январь]

как можно сторнировать прошлые начисления

Легко, по правилам бух.учета, когда ошибка исправляется в периоде обнаружения. Начислен налог у вас какой проводкой был?

[Ремедиос Прекрасная]

Начислен налог у вас какой проводкой был?

прежний бухгалтер начисляла налог проводкой:
д91.2-к68.11

... я думала, что сторнировать проводки можно только в текущем году, а ошибки прошлых лет корректируются 91 счетом, как внереализационные расходы или доходы...

[Tortilla]

Ремедиос Прекрасная, именно так (кроме отдельных исключений) так вы тк и будете делать
- красное сторно Дт 91 Кт 68

[z_zajka]

Легко, по правилам бух.учета, когда ошибка исправляется в периоде обнаружения. Начислен налог у вас какой проводкой был?

А если начислен налог по прибыли дт 99 кт 68 за 2008 г., можно его сторнировать или как-то по другому изобразить? он у меня при таком раскладе идет в строку 150 и увеличивает чистую прибыль, а у меня пбу 18 нет и бух. и нал. сближен, разница лишь в не принимаемых расходах?

[Январь]

z_zajka, не очень понятно. Налог есть за 2008?
Если он начислен 99 - 68, то как он может увеличивать чистую прибыль. Уменьшать должен.

[z_zajka]

z_zajka, не очень понятно. Налог есть за 2008?
Если он начислен 99 - 68, то как он может увеличивать чистую прибыль. Уменьшать должен.

В 2008 г. я начислила его , а сейчас стала сдавать уточненки и оказалось, что за счет переплаты налога у меня все из бюджета, естественно мне их нужно убрать-34262 и 92245, правильно я понимаю, а как это в бух учете провести и куда это должно встать в форме 2?

[Январь]

В 2008 г. я начислила его , а сейчас стала сдавать уточненки и оказалось

Т.е. прибыли получено меньше и налог меньше?

а как это в бух учете провести и куда это должно встать в форме 2?

Так и должно увеличивать прибыль

[z_zajka]

Т.е. прибыли получено меньше и налог меньше?

Так и должно увеличивать прибыль

В том то и дело, что исчисленный налог на прибыль остается неизменным, а увеличилась сумма начисленных авансовых платежей, я неправильно декларации заполняла, поэтому у меня заполняться строки стали сумма налога на прибыль к уменьшению, а если б было к доплате я ж начисляла бы это, а в данном случае нет? А я начислила, хотя и не должна, вот и не знаю куда это девать, 99 же закрыт

[Январь]

А я начислила, хотя и не должна

Начислили налог на прибыль или авансовые платежи?

[z_zajka]

Начислили налог на прибыль или авансовые платежи?

Я плачу авансовые платежи, они у меня оказались больше...
Допустим строка 180-467436, я уплатила 539069, сумма налога на прибыль к уменьшению получилась... я так понимаю я тут немного запуталась... у меня за 2008 г. строка 180 должна быть равна 68 счету, правильно?

[Январь]

у меня за 2008 г. строка 180 должна быть равна 68 счету, правильно?

Нет
Начисление налога 99 - 68 467436р.
Уплата налога 68 - 51 539069
Будет дебетовое сальдо по 68