Налог на прибыль, ежемесячно или ежеквартально

[Ладошка]

Здравствуйте!
ООО открылось в августе 2014г.
За 3 кв выручка от реализации 1 066 000 руб, расходы = 886 000руб.
За 4 кв выручка от реализации 29 400 000 руб, расходы = 27 800 000руб.

Как теперь в 2015г ежемесячно или ежеквартально нужно платить налог на прибыль и сдавать декларацию по налогу на прибыль?

[Тоня]

Ежемесячно декларация подается только по желанию-заявлению налогоплательщика, авансы в 1 кв. платить не надо, начнете со 2го.

[Ладошка]

Тоня, а почему со 2го, а не с 1го кв?
т.е. я должна 28.04.2015 заплатить за 1 кв 2015 и 1/3 налога за 2 кв 2015?

[Январь]

почему со 2го, а не с 1го кв?

Потому что платежи в 1 квартале равны платежам в 4-м, а у вас это ноль

[Ладошка]

а по дате оплаты правильно, что 28.04.2015 заплатить за 1 кв 2015 и 1/3 налога за 2 кв 2015?

[Январь]

а по дате оплаты правильно, что 28.04.2015 заплатить за 1 кв 2015 и 1/3 налога за 2 кв 2015?

Да. Только это не налог за 2 квартал, а авансовый платеж

[Ладошка]

Ясно, а не подскажите, 1/3 налога за 2кв2015 нужно высчитывать от суммы налога за 1кв2015 ? А второй авансовый платеж до 28.05.15 как рассчитывается? Я что-то запуталась.
Предположим, налог на прибыль за 1кв будет равен 60 000р, тогда до 28.04.15 нужно оплатить 20 000р., так?

[Январь]

1/3 налога за 2кв2015 нужно высчитывать от суммы налога за 1кв2015 ?

Да

А второй авансовый платеж до 28.05.15 как рассчитывается?

Также, как и первый: 1/3 от квартального платежа за 1 квартал

Предположим, налог на прибыль за 1кв будет равен 60 000р, тогда до 28.04.15 нужно оплатить 20 000р., так?

Заплатить надо будет:
28.04 - 60000
28.04 - 20000
28.05 - 20000
28.06 - 20000

[Ладошка]

Если за 1полугодие будет исчисленный налог = 130 000р, то до 28.07.15 я доплачиваю 10 000р, а если будет исч.налог меньше, предположим 90 000р., то тогда будет переплата в 30 000р, так ? и эту сумму переплаты я в декларации должна указать по строке 050 "сумма налога к уменьшению"? правильно?

[Январь]

Если за 1полугодие будет исчисленный налог = 130 000р, то до 28.07.15 я доплачиваю 10 000р, а если будет исч.налог меньше, предположим 90 000р., то тогда будет переплата в 30 000р, так ? и эту сумму переплаты я в декларации должна указать по строке 050 "сумма налога к уменьшению"? правильно?

Да

[Ладошка]

Спасибо Вам, Январь))) теперь стало всё ясно

[Ладошка]

Извините, еще такой вопрос. Нужно ли нам уведомлять налоговую о переходе на уплату аванс платежей?
в НК нашла такой пункт:
п 2 ст 286НК: "Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей."

[Январь]

Нужно ли нам уведомлять налоговую о переходе на уплату аванс платежей?

Не нужно. В декларации просто показываете начисление ежемесячных авансов.
А в приведенной вами цитате речь о других авансах. Есть еще вариант уплаты налога ежемесячно из фактическом прибыли, при этом и декларации сдаются ежемесячно

[Ладошка]

Спасибо)))

[Ладошка]

по этой теме продолжение вопроса. Нужно ли мне было в декларации по налогу на прибыль за 1 кв 2015 заполнять строку 290 и раздел 1.2 ?

[Январь]

Нужно ли мне было в декларации по налогу на прибыль за 1 кв 2015 заполнять строку 290 и раздел 1.2 ?

Нужно. А чего вдруг засомневались?

[Ладошка]

Потому что, требование из налоговой пришло только на ту организацию (где выручка превышена 40млн), а на эту (вновь созданную) нет. Обе организации ***-ся в одной ИФНС...
Подам тогда и здесь уточненку.

А когда пропадает обязанность платить авансовые платежи и показывать их в декларации?

[Январь]

Вновь созданные они, вероятно, не так тщательно отслеживают. Или еще всё в впереди

А когда пропадает обязанность платить авансовые платежи и показывать их в декларации?

Для вновь сознанных после истечения полного года с даты регистрации начинаете проверять лимит в 40 млн. за четыре квартала.
Т.е. для вас первым отчетным периодом на общих основаниях будет 9 мес. 2015

[Ладошка]

т.е., если превысит лимит 40млн - продолжаю платить авансовые и показывать их в декларации, а если не превысит, то с октября прекращаю платить и показывать в декларации, до тех пор пока не будет опять превышение, так?

А в годовой декларации за 2015 , раздел 1.2, стр 210, 290 нужно будет заполнить независимо от того будет превышение или нет, правильно?

[Январь]

т.е., если превысит лимит 40млн - продолжаю платить авансовые и показывать их в декларации, а если не превысит, то с октября прекращаю платить и показывать в декларации, до тех пор пока не будет опять превышение, так?

Так

А в годовой декларации за 2015 , раздел 1.2, стр 210, 290 нужно будет заполнить независимо от того будет превышение или нет, правильно?

В годовой декларации никем строка 290 и раздел 1.2 не заполняются.
210, разумеется, нужно

[Ладошка]

Ясно.
Спасибо Вам, Январь)))

[Викалина]

Добрый вечер!
Январь, подскажите пожалуйста (я запуталась). Сейчас у меня получается что по итогам 4 кварталов (включая 9 мес) средняя выручка превышает 10 млн., соотв. я в декларации за 9 мес. проставляю авансы на 4кв. из расчета сумм указанных в 9 мес.декларации, правильно? Когда пропадет обязанность платить авансы ежемесячно?
Если предположим в 4 кв. выручка уменьшается и за последние 4 квартала с учетом 4-го выручка составляет меньше 10 млн., то с 1 квартала 16г. пропадет обязанность по ежемесячным авансам?
Спасибо.

[saigak]

1 квартала 16г. пропадет обязанность по ежемесячным авансам?

со второго. аванс на 1 кв=4 кв

[Аноним]

со второго. аванс на 1 кв=4 кв

Спасибо за ответ. ТОлько уточнить хочу, если выручка за последние 4 квартала не будет свыше 10 млн., все равно авансы ежемесячно платить платить?

[Январь]

если выручка за последние 4 квартала не будет свыше 10 млн., все равно авансы ежемесячно платить платить?

В 1 квартале все равно платить. Потому что:

аванс на 1 кв=4 кв

[Викалина]

В 1 квартале все равно платить. Потому что:

Спасибо за ответ. Можно я на цифрах, а то туплю совсем. 4кв.14 выручка 20млн, 1кв.15 выручка 7 млн., 2кв.15 выручка9 млн., 3кв.15 выручка 23млн. среднняя выручка свыше 10млн., наступает момент ежемесячных ав.платежей, я указываю в декларации за 9 мес. сумму авансов на 4 кв. равную сумме уплаченной в 3 квартале. Так? Дальше выручка в 4 кв.1млн., в 1кв.16 выручка 1млн., во 2кв.16 выручка 1млн., со второго квартала средняя выручка составляет сумму менее 10млн., так? Значит в декларации за 2 квартал я не указываю ежемесячные платежи и в 3 квартале 16 года не плачу ежемесячно авансы, так? Или не так. Спасибо!

[Январь]

я указываю в декларации за 9 мес. сумму авансов на 4 кв. равную сумме уплаченной в 3 квартале. Так?

Так. И одновременно идет начисление тех же самых сумм к уплате в 1 квартале
В декларации за год вы ничего не указыаете, но авансы в январе-марте платите
При сдаде декларации з а 1 кватал снова проверяете лимит (2-3-4 кв.15 + 1 кв.16). Если меньше 10 млн. получится, то с апреля по июнь не платите. По итогам полугодия снова или платите или не платите

[Викалина]

Спасибо, Январь, теперь окончательно все ясно ))))

[inola]

я указываю в декларации за 9 мес. сумму авансов на 4 кв. равную сумме уплаченной в 3 квартале

Указываете сумму исчисленную так: строка 180 за 9мес минус стр 180 за 6 мес листа 02 декларации.