Членские взносы в НКО

[mahabat_k]

Добрый день! Пожалуйста помогите разобраться в след.ситуации.
НКО (общественная организация), УСН доходы, члены организации (студенты) платят членские взносы, но чёткого учёта членов не ведется бардак полный. Учет чл.взн. ведется так: поступили Дт 51 Кт 76.3, в конце каждого квартала списываются в доход Дт 76.3 Кт 91. Налог с чл.взн. не платим, начисление чл.взн. не делаем т.к. не успеваем отследить тех кто пришел и ушел, как говорится заплатили и слава богу.
Возможно нужно вести учет сразу на счете 86 ? поступили Дт 51 Кт 86/чл.вз, и в конце месяца списывать Дт 86/чл.вз Кт 91 или Дт 86/чл.вз Кт 26. Т.к. налог с них не платим мы же должны четко показывать на что эти чл.взн. были потрачены???

[Над.К]

в конце каждого квартала списываются в доход Дт 76.3 Кт 91

Это что за проводка? Целевые средства учитываются на 86 счете. Туда с 76 и отправляете полученные взносы. Учет членских взносов лучше вести через 76, там можно по людям аналитику настроить

и в конце месяца списывать Дт 86/чл.вз Кт 91

Да откуда тут вообще берется 91 счет? Какие же это прочие доходы для НКО? А про 26 счет даже комментировать не буду, Вы можете объяснить, что Вы такое нарисовали этой проводкой?

[mahabat_k]

Над.К, Понимаете я до этого с чл.взн. не работала, пришла тут так ведётся учёт, чую неладное хочу исправить всё.
Аналитику по людям настроить нереально,т.к. один человек может заплатить чл.взн. за 20 чел. и при этом не предоставит сведений за кого платил( Поступать будут на 86 счет это точно, но т.к. расходоваться чл.взн. должны на уставную деятельность их же нужно списывать, например на общехоз.расходы поэтому 26 счет появился.

[Над.К]

mahabat_k, ну так Вы с ног на голову перевернули проводки. Сначала расходы собираются на 26 счете, а потом закрываются на 86

т.к. один человек может заплатить чл.взн. за 20 чел. и при этом не предоставит сведений за кого платил

Этот бардак надо бы прекращать. Потому что так не отследить, кто и сколько должен

[mahabat_k]

Над.К, спасибо Вам за помощь!
Получается проводки будут такие: начисление дт76кт86, поступление дт51кт76, а затем то что собирается из расходов на 26 счете частично закрыли на 86 счет.
Сложно будет с начислением конечно, но будем отлаживать систему. А Вы могли бы ещё подсказать: можем ли мы все расходы скажем так закрывать за счет чл.взносов (з/пл, налоги, хоз.расходы) или только расходы связанные с проведением мероприятий и т.п. ?

[Над.К]

Смотреть устав надо в первую очередь. Да и сметы надо бы делать и по окончании года утвреждать общим собранием исполнение их. Наверняка что-то по этому поводу написано в уставе

[mahabat_k]

Над.К, еще раз спасибо, буду изучать дальше тонкости учёта чл.взн.

[Над.К]

Если Вам попадется, купите книгу Гамольского, только не очень старого издания. Он хороший спец по НКО

[Ma_Tereza]

mahabat_k,

у меня обычно такие проводки

д76.09 к86.02 начислен членский взнос за иванова ии
д51 к76.09 поступил членский взнос от иванова ии
д86.02 к20.01 начислены расходы на что-то там


Бардак в оплатах взносов -ооо, я вас очень понимаю. Мы решили частично проблему так:
а) интернет эквайринг - сделали принудительно при оплате неизменяемую сумму и обязательное поле за кого оплата
б) пишем письма за плательщиков - просьба назначение платежа такой-то оплаты считать оплатой членских взносов за иванова и петрова. разумеется, отдаем на подпись плательщикам

[Ma_Tereza]

Ой, я ответ давно написала, а отправила только сейчас, не обновив страницу, вы уже сами такие проводки написали )

[Над.К]

д86.02 к20.01 начислены расходы на что-то там

Это неправильно. Расходы собираются на 20 счете или 26. А потом раз в месяц, при закрытии месяца (или раз в квартал, кому как нравится), они списываются в дебет 86 счета. Зачем делать проводку на каждый расход? Вы же в коммерческой организации так не делаете. Здесь та же самая ситуация.

[mahabat_k]

Ma_Tereza, всё равно спасибо Вам!)
У пару лет почему чл.взн. вообще не собирали или не платили не знаю почему?!?! в прошлом году взялись за это, но вот с начислением проблемы, квитанции все получили, а уж оплачивают единицы( Это Вы здорово придумали, у нас была такая идея, но до реализации не дошли, оплата через банк, многие платежи "безликие"(( Кол-во членов огромнейшее(

[mahabat_k]

Над.К, спасибо, нашла в интернете, читаю )

[Ma_Tereza]

Это неправильно. Расходы собираются на 20 счете или 26. А потом раз в месяц, при закрытии месяца (или раз в квартал, кому как нравится), они списываются в дебет 86 счета. Зачем делать проводку на каждый расход? Вы же в коммерческой организации так не делаете. Здесь та же самая ситуация.

Я нечетко объяснила. Конечно же, я закрываю 20 счет раз в месяц, просто хотела показать на примере проводки его участие )

[mariii]

Подскажите пожалуйста, а можно сразу с 76 относить на 86 все расходы?

[Над.К]

Можно, если в учетной политике это прописать. Но не всегда удобно для аналитики

[zas77]

Подскажите пожалуйста, а можно сразу с 76 относить на 86 все расходы?

А в чём сомнение? Тем более, что сч.20 является производственным и в таких НКО, как СНТ, практикуется весьма мало.

[mariii]

А в чём сомнение?

просто стала читать тему...пишут что сначала на 20,26 а потом уже на 86, вот и засомневалась)
предыдущий бухгалтер сразу на 86 относил

[mariii]

Еще вопрос такой...в СНТ ежегодно устанавливаются для каждого члена сумма членских взносов, из этих членских взносов можно оплачивать эл-энергию? или на электроэнергию членские взносы не должны тратиться и на нее нужно отдельно собирать?

[zas77]

в СНТ ежегодно устанавливаются для каждого члена сумма членских взносов, из этих членских взносов можно оплачивать эл-энергию? или на электроэнергию членские взносы не должны тратиться и на нее нужно отдельно собирать?

Электроэнергию вы сами вырабатываете, т.е. у вас свой электрогенератор? Если так, тогда э\э относится к членским взносам.
Но, если э\э вам поставляет Энергосбыт или кто-то ещё, то это коммунальные платежи.

[zas77]

просто стала читать тему...пишут что сначала на 20,26 а потом уже на 86, вот и засомневалась)
предыдущий бухгалтер сразу на 86 относил

А что у вас на счетах 20 и 26? Сч.2о в СНТ используется мало, сч.26 вообще в СНТ является лишним.

[mariii]

Энергосбыт поставляет электроэнергию ,а уплачивали из членских взносов
На счетах 20,26 ничего нет сейчас