Если по итогам инвентаризации выявлены излишки, то они включаются в состав доходов. Д10-К91
Можно ли включить недостачи в состав расходов, уменьшающих налог, и не взыскивать ничего с ответственных лиц? Д91-К10
Если по итогам инвентаризации выявлены излишки, то они включаются в состав доходов. Д10-К91
Можно ли включить недостачи в состав расходов, уменьшающих налог, и не взыскивать ничего с ответственных лиц? Д91-К10
Если следовать букве закона, то такая ситуация невозможна, т.к. п. 5.1 приказа Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49, а также п.п б п.28 приказа Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н устанавливают определенный порядок списания недостач имущества, и обязательного привлечения к ответственности материально ответственных лиц, т.к. речь идет явно о ситуации, когда ущерб выше норм естественной убыли.
Предлагаемый вариант проводки приводит к нарушению налогового законодательства в части налога на прибыль и необходимости корректировки взаиморасчетов и декларации по НДС.
Установленный законный порядок отражения недостач следующий:
Компенсация за счет виновных лиц (если лица признаны виновными по суду, являются виновными как материально-ответственными или согласии самих виновных, а также в некоторых других, в соответствии с ТК РФ).
Проведение в учете будет отражено следующими записями:
Д 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" К 94 - отнесение недостачи на виновных лиц
Д 50, 70 К 73, - возмещение через кассу организации или посредством удержания сумм из заработной платы
Если виновных нет (суд подтвердил отсутствие виновных лиц, ну или дал мотивированный отказ во взыскании с виновных сумм ущерба), то отражение должно пройти по следующему сценарию:
Д 91 К 94 - отнесение недостачи (убытков) сверх норм естественной убыли на внереализационные расходы организации
Если речь идет о том, что организация не устанавливает виновных или не принимает мер к их розыску или рассмотрению дела в судебном или внесудебном порядке, то списание происходит за счет собственных средств организации, оставшихся после налогообложения. А именно:
Д 91 К 94 - без уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)