Помогите!!! Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль!!!

**Аноним** · 27.03.2007, 19:09

Как правильно платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за первый квартал 2007 года? Первый раз платили в 4 квартале 2006 года. Платили как 1/3 налога исчисленного в 3 квартале.

**Аngie** · 27.03.2007, 19:13

Аналогично первые 3 месяца, суммы 1/3 налога, исчисленного как разница, между суммой начисленной по итогам 9 месяцев и суммой налога, исчисленного по итогам полугодия. В налоговой, я слышала, эти суммы в программу забиваются автоматом, когда только декларацию за 9 месяцев приносишь им.

**Аноним** · 27.03.2007, 19:18

Это значит что платежи в октябре, ноябре, декабре, январе, феврале и марте будут равны?

**Аngie** · 27.03.2007, 19:20

Ну да, если там на 3 все ровно делится.

**Аngie** · 27.03.2007, 19:21

Ну то есть 668 - это 223, 223, 222.

**Аноним** · 27.03.2007, 19:22

И еще подскажите пожалуйста..завтра повезу декларацию по налогу на прибыль нужно ли предоставлять Раздел 1, 1.2 где расписываются ежемесячные авансовые платежи?
Заранее благодарна.

**Аngie** · 27.03.2007, 19:24

А, вот где я об этом слышала))))) 1.2 по итогам года сдавать не надо.

**Аноним** · 27.03.2007, 19:28

Значит я просто вычитаю улаченные авансы за 4 квартал 2006 года из исчисленного налога к уплате за 4 квартал 2006 года и плачу разницу?

**Аноним** · 27.03.2007, 19:37

Хм... а где же мне указать авансы? ведь к уплате в разделе 1, 1.1 будет меньше чем исчисленно во 2 листе...эх..

**Аngie** · 27.03.2007, 19:38

Да, то что уплачивали в 4 квартале ежемесячно зачтете в платеже по итогам года. Это уже не авансовый платеж будет. (В платежке НС, ГД.00.06)
То, что платили в 1 квартеле, зачтете при расчете авансового платежа по итогам 1 квартала. А то что начислите по итогам 1 квартала (именно начислите) поделите на 3 и заплатите до 30.04, 28.05 и 28.06.

**Аngie** · 27.03.2007, 19:39

Сообщение от Аноним

Хм... а где же мне указать авансы? ведь к уплате в разделе 1, 1.1 будет меньше чем исчисленно во 2 листе...эх..

В строке 210 (220+230) листа 02.

**Аноним** · 27.03.2007, 19:41

Оргомное Вам спасибо!!! Вы мне очень помогли!!!

**Yulia_** · 28.03.2007, 08:52

[QUOTE=Аngie;51105640]Да, то что уплачивали в 4 квартале ежемесячно зачтете в платеже по итогам года. Это уже не авансовый платеж будет. (В платежке НС, ГД.00.06)

Почему ГД.00.06 если были авансовые платежи то это КВ.04.06.

**Аngie** · 28.03.2007, 09:12

Yulia_, это не принципиальный вопрос, но налог Вы платите по итогам года. я за ГД.00.06.
И потом, что значит "если были авансовые платежи"? Они весь год были.

**Yulia_** · 28.03.2007, 11:02

Сообщение от Аngie

Yulia_, это не принципиальный вопрос, но налог Вы платите по итогам года. я за ГД.00.06.
И потом, что значит "если были авансовые платежи"? Они весь год были.

По итогам года но за 9 месяцев вы уже платили, так?
И авансы на 4 кв вы платили, значит это что по 4 кв. так? так.
Ведь у вас прибыль за 9 месяцев уже не может измениться если конечно вы уточненку не делали. Значит это прибыль за 4 кв платится.

**Тоня** · 28.03.2007, 11:41

Помогите, тупой! По итогам года выручка превысила 3-х милл. порог. Получается что в 1 кв. 2007 я должна была платить авансы ежемесячно (чего не далала). От какой суммы считается 1/3 и от какого числа считать пени за неуплату?!

**Yulia_** · 28.03.2007, 12:07

Сообщение от Тоня

Помогите, тупой! По итогам года выручка превысила 3-х милл. порог. Получается что в 1 кв. 2007 я должна была платить авансы ежемесячно (чего не далала). От какой суммы считается 1/3 и от какого числа считать пени за неуплату?!

Секундочку, вы должны были платить исходя из прибыли за 9 месяцев, налог на прибыль за 3кв, и авансы на 4 квартал тоже исходя из него, и авансы на 1 кв07г тоже исходя из него. А когда год кончился начисленные за 1,2,3квартал плюс авансы за 4 кв. минус год. А авансы за 1 кв07 года вы будете минусовать когда посчитаете прибыль за 1кв07г.
вроде так.

**Yulia_** · 28.03.2007, 12:11

И потом, что значит "если были авансовые платежи"? Они весь год были.

[/QUOTE]

Например убытки по полугодию.
Авансы по прибыли тоже должны быть после полугодия? и Прибыль за 9 мес.? Вот тогда возникают авансы по прибыли на 4кв.

**Тоня** · 28.03.2007, 12:22

авансы на 4 квартал тоже исходя из него

А с чего авансы в течении 4 кв, если по состоянию на 01.10.06 выручка за предшествующие 4 квартала не привысила лимит? Превысила только по итогам года.

**Yulia_** · 28.03.2007, 12:29

Сообщение от Тоня

А с чего авансы в течении 4 кв, если по состоянию на 01.10.06 выручка за предшествующие 4 квартала не привысила лимит? Превысила только по итогам года.

да, пока не столкнешься не узнаешь.

**Тоня** · 28.03.2007, 12:41

Получается, что мне до 28.01.07 надо было заплатить 1/3 от фактически уплаченного налога за 3 кв.? Но 28.01. я еще не свела итоги по году и не знала что выручка зашкалит. Мои проблемы? ох плохо мне 286 ст. дается...

**Julia 2006** · 28.03.2007, 13:13

А у меня вообще в 3 квартале убыток, а выручка в 4 квартале зашкалила, непонятно, в 1 квартале 2007 г. мне авансы не платить? (чего и не делала) но боюсь штрафов, тоже не знала, что зашкалит выручку?

**Тоня** · 28.03.2007, 14:59

млин, неужели ни у кого такой ситуации не было?

**Аngie** · 28.03.2007, 16:13

Тоня, в чем Ваша проблема? Авансы в 1 квартале расчитываются по итогам 9 месяцев и полугодия. У Вас убыток? Так спите спокойно.

YP · 28.03.2007, 18:44

Получается, что мне до 28.01.07 надо было заплатить 1/3 от фактически уплаченного налога за 3 кв.? Но 28.01. я еще не свела итоги по году и не знала что выручка зашкалит.

Сумма ежемесячных платежей в 1кв = сумме ежемесячных в 4кв. Если в 4кв ничего не платили, то и в первом не надо.

**Julia 2006** · 28.03.2007, 18:53

В 4 квартале ничего не платили, а за год много заплатили (в 4 кв много выручки), во 2 квартале 2007 г. авансовые платежи как считать, чему равны?

**Venom** · 28.03.2007, 20:12

сумма авансов во 2 квартале 2007 г. равна сумме исчисленного за 1 квартал 2007 г. налога на прибыль. Т.е. по 1/3 в месяц

**Тоня** · 29.03.2007, 10:37

Тоня, в чем Ваша проблема?

имхо выше изложена...с добровольном признанием в тупизне относительно применения 286 статьи.....

Если в 4кв ничего не платили, то и в первом не надо.

Не платила. Получается, что в 1 кв. авансы не плачу, т.к. базы для расчета нет? Но ведь ограничение в 3 мил. за квартал превышено (выручка за год 16 мил.) и ежемесячные авансы я теперь должна платить только со 2 кв. 2007 из расчета 1/3 от фактически уплаченного налога за 1 кв. 2007? т.е. до 28.04. налог от фактически полученной в 1 кв. прибыли + 1/3 от оного в качестве аванса за апрель?

**Аngie** · 29.03.2007, 11:24

"Новая бухгалтерия", 2006, N 10

Вопрос: Если в IV квартале выручка превысит лимит и составит в среднем больше 3 млн руб., то появится обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале следующего года.
Как их рассчитать? Нужно ли подавать уточненный расчет за 9 месяцев (ведь налоговая инспекция определяет авансовые платежи за I квартал на основании декларации за 9 месяцев)?

Ответ: Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
В свою очередь, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Поэтому в описанной ситуации сумма ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, подлежащая уплате в I квартале, определяется на основании данных деклараций налогоплательщика за 9 месяцев и полугодие предыдущего года. Обязанности подавать уточненную декларацию за 9 месяцев прошлого года, по мнению автора, у налогоплательщика не имеется, поскольку налоговая база по итогам 9 месяцев занижена не была.
Вместе с этим, по мнению автора, необходимо уведомить налоговый орган письмом о превышении установленного ограничения по выручке и самостоятельном исчислении ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале, чтобы их можно было учесть при исчислении налога в виде авансового платежа по декларации за I квартал.

К.В.Новоселов
Советник налоговой службы РФ
III ранга

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2006, N 23

Вопрос: Доходы организации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по итогам IV квартала превысили 3 000 000 руб. С какого момента организация должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 25 сентября 2006 г. N 20-12/85040

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 3 000 000 руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
В связи с этим в случае превышения указанного ограничения налогоплательщик начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 287 Налогового кодекса РФ авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
Таким образом, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором доходы от реализации превысили в среднем 3 000 000 руб., то есть в данном случае с I квартала следующего налогового периода, организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей.
В соответствии с п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, которая составляет 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия предыдущего налогового периода.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
А.Г.ЛУКАНИНА

**Аngie** · 29.03.2007, 11:27

Тоня, прошу прощения, мой предыдущий ответ (от 28.03) был адресован Julia!

Тема: Помогите!!! Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль!!!

Опции темы

Поиск по теме