Расходы будущих периодов в декларации по налогу на прибыль

[AnastasiaU]

Добрый день! Ситуация такая: фирма только (летом 2011) открылась, деятельность не велась, были одни убытки. Позвонили с налоговой, попросили все расходы включить в расходы будущих периодов (в декларации по налогу на прибыль). И принести им уточненку уже сегодня срочно (уже два раза звонили)
Подскажите пожалуйста срочно, как переделать декларацию по налогу на прибыль? В ней вообще отражаются расходы будущих периодов? (я не нашла, но, т.к. я еще не спец, скорее, новичок в этом деле, могла что то не заметить, или не так понять).
Или просто вместо всех расходов поставить нули? Подскажите пожалуйста. На Вас одна надежда.

[mvf]

Или просто вместо всех расходов поставить нули?

Именно это они и хотят.

[Январь]

Это значит вообще убрать расходы из декларации по налогу

[Генук]

AnastasiaU, а если позвонят из налоговой и попросят полы им вымыть?

[AnastasiaU]

AnastasiaU, а если позвонят из налоговой и попросят полы им вымыть?

то, пожалуй, я откажусь. А Вы считаете что эта просьба (перенести убытки на расходы будущих периодов) это наглость? Разве они не имеют права?

[Январь]

Разве они не имеют права?

Попросить, конечно, имеют право (так же как и пол помыть). А уж решать вам. Оснований для РБП у вас скорее всего нет

[Генук]

одно дело пойти навстречу внутри года... другое дело отказываться от фиксации законного убытка по Прил.4 к Листу 02 годовой деклы...
запросто потом уберут прошлогодние расходы именно на основании того, что абз.3 ч.1 ст.54 работает лишь для излишней уплаты налога, которая отсутствует при нулевой базе...

[AnastasiaU]

абз.3 ч.1 ст.54

это какой НПА?

запросто потом уберут прошлогодние расходы

когда их могут убрать? нам сказали, что в мы сможем их включить в состав расходов когда у нас появится прибыль.....понятно, конечно, что устные слова налоговиков ни чего не значат, их потом не предъявить...

Оснований для РБП у вас скорее всего нет

где можно посмотреть что это за основания?

[Январь]

это какой НПА?

Налоговый кодекс

где можно посмотреть что это за основания?

Ст. 272, тоже Налогового кодекса

[AnastasiaU]

Подскажите пожалуйста, в какой строке баланса в данном случае отражать расходы будущих периодов? В "прочие внеоборотные активы" ?

[mvf]

Если срок больше 12 мес. - да.

[AnastasiaU]

Если срок больше 12 мес. - да.

Если мы планируем получить прибыль в течении 12ти месяцев, включим РБП в "прочие внеоборотные активы", но, не получим её....то что? (т.е., получится, что эти суммы больше 12 мес.будут висеть в "прочих внеоборотных активах")...

[mvf]

РБП с вашими планами как связаны?

[AnastasiaU]

РБП с вашими планами как связаны?

когда получим прибыль, спишем эти РБП в расходы.....т.е., они будут висеть на 97 счете пока мы не получим прибыль....

[mvf]

Что Вы называете РБП?

[Генук]

mvf, я за неё отвечу...

автор называет РБП ту помойку, куда она спрятала нормальные бухгалтерские расходы... чтобы сфальсифицировать баланс и форму 2 и получить кредит, несмотря на уголовную статью за заведомо ложную бухгалтерскую отчётность для кредита...

[AnastasiaU]

mvf, фирма в 3м квартале 2011г. зарегистрирована, доходов не было. Были расходы на оплату труда, отчисления на соц.нужды, на услуги банков, и расходы на приобретение ПО. Сначала мы их отразили как расходы в декларации по налогу на прибыль. Но нам позвонили из налоговой, и сказали (посоветовали, можно сказать), что если мы их не уберем в расходы будущих периодов, к нам придет комиссия, и будет выяснять, почему у нас нет доходов (может, мы их скрываем). Нам не нужно чтоб у нас тут ходила эта комиссия, и проверяла нас. Поэтому мы решили послушать советы "доброго" налоговика, и списать эти расходы в расходы будущих периодов, до тех пор, пока не получим прибыль. В учетной политике пропишем, что расходы в отсутствии деятельности учитываются как расходы будущих периодов, а списываться будут в течении года, когда деятельность начнется, и когда получим прибыль.

[AnastasiaU]

mvf, я за неё отвечу...

автор называет РБП ту помойку, куда она спрятала нормальные бухгалтерские расходы... чтобы сфальсифицировать баланс и форму 2 и получить кредит, несмотря на уголовную статью за заведомо ложную бухгалтерскую отчётность для кредита...

Вы ошибаетесь. Ни каких кредитов мы брать не собирались

[Генук]

AnastasiaU, Вы различаете БУ и НУ ?
декларация - это НУ
баланс - это БУ

[mvf]

списать эти расходы в расходы будущих периодов

Это не РБП.

[AnastasiaU]

Цитата:
списать эти расходы в расходы будущих периодов
Это не РБП.

какие последствия могут быть, если мы их все таки отнесем на РБП? (кредит брать не будем)

[Тоня]

какие последствия могут быть,

Если мы о "РБП" в налоговом учете, то пост 7 Генука. Совершенно реальные последствия.

[Генук]

а если о БУ, то

КоАП Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

[Severyanin]

Комиссия к вам не придет, скорее вызовут на комиссию директора. Где он должен будет объяснить о причинах получения убытков в налоговом периоде. Берете выписку из УП (кас. списания косвенных расходов в текущем периоде), лучше снабдить дира письменным ответом (с объяснением, что фирма только начала работу, прибыль планируете получить тогда-то..), и адьёс - декларируете убытки.

П.С. комиссия длилась минут 10.

[Генук]

Письмо Минфина от 18.01.12 N 03-03-06/4/1

Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.