Декларация ИП 6%

[OlgaSp]

Уважаемые спецы, подскажите, правильно ли идет ход рассуждений, при составлении декларации.

Я решила составить для себя бумажку, по которой расчитывать налог.
Надеюсь, что она поможет еще кому-то.

=========================
Расчет налога ИП, на 6%

Для расчета налога необходимо знать следующие данные:
1.1. доход
1.2. сумма взносов в ПФР (за этот период)
1.3. сумма налогов за прошлый период

Возможно два варианта, оплата в ПФР была в налоговом периоде или доходов в ПФР - не было.

Допустим, в декларации за 3 месяца:
Сумма дохода: 6000 рублей, ПФР: 300 рублей.

010 (Сумма полученных доходов): 6000 рублей - доход
060 (Налоговая база для исчисления налога): 6000 рублей- повторяет сумму дохода
080 (Сумма исчисленного налога): 360 рублей - это 6% от дохода. Т.е. 6000:100%*6%=360 рублей.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) : 180 рублей

Принять к зачету возможно половину суммы, от суммы в строке 080. В данном случае это получается составляет 180 рублей.
Т.е. из 300 рублей оплаты в ПФР мы можем зачесть 180 рублей.

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 0 рублей (в графе ставим прочерк)
Новый год расчитывается сначала, поэтому ничего в этой графе не ставим.

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)):
180 рублей - это сумма налога, которая расчитывается следующим образом: строка 080-стр. 110-стр. 120

===================================
Допустим, в декларации за 6 месяцев:
Сумма дохода: 10200 рублей, ПФР:нет взносов.

010 (Сумма полученных доходов):16200 рублей - суммируется строка 010 из декларации предыдущего периода (т.е. декларации за 3 месяца) и доход, полученный в этом периоде, т.е. сумма 10200 рублей.
060 (Налоговая база для исчисления налога): 16200 рублей- повторяет сумму дохода
При расчете налога необходимо учитывать кол-во взносов в ПФР именно в этом периоде.
080 (Сумма исчисленного налога): 972 руб. - это 6% от дохода. Т.е. 16200:100%*6%=972 рублей.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) : 0 рублей
т.е. не было оплаты взносов в ПФР.

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 180 рублей

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)): 972 рубля - 180 рублей = 792 рубля

==========================================
Рассмотрим, декларацию за 9 месяцев:
Сумма дохода: 15500 рублей, ПФР: 600 рублей

010 (Сумма полученных доходов):16200+15500=31700 рублей
060 (Налоговая база для исчисления налога): 31700 рублей
080 (Сумма исчисленного налога): 1902 руб. - 6% от дохода 31700 руб.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) :
50% от строки 080 составляет: 951 рублей, оплата в ПФР составляет за 3 квартал 600 рублей, т.е. получается, что я могу зачесть всю сумму 600 рублей

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 180 рубля + 792 рубля = 972 рубля

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)): 330 рублей

Просьба, больно не пинать, я не бухгалтер

[Над.К]

Просьба, больно не пинать, я не бухгалтер

Не, мы тихонько, больно не будет

Допустим, в декларации за 6 месяцев:
Сумма дохода: 10200 рублей, ПФР:нет взносов.

010 (Сумма полученных доходов):16200 рублей - суммируется строка 010 из декларации предыдущего периода (т.е. декларации за 3 месяца) и доход, полученный в этом периоде, т.е. сумма 10200 рублей.
060 (Налоговая база для исчисления налога): 16200 рублей- повторяет сумму дохода
При расчете налога необходимо учитывать кол-во взносов в ПФР именно в этом периоде.
080 (Сумма исчисленного налога): 972 руб. - это 6% от дохода. Т.е. 16200:100%*6%=972 рублей.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) : 0 рублей
т.е. не было оплаты взносов в ПФР.

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 180 рублей

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)): 972 рубля - 180 рублей = 792 рубля

Почему 0? Ведь период-то полугодие, и Вы в полугодии уплатили 300 рублей, почему Вы их не ставите в декларацию? Отсюда вопрос, при расчете налога за 9 месяцев что за сумма 600 рублей? Это без учета тех 300, которые Вы упомянули раньше?

[Cyr]

Тоже тружусь над своей первой в жизни декларацией А т.к. тема звучит широко - не буду плодить новых и сюда поспрашиваю, если автор не против
1. Где брать "подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, произведенные им расходы, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование..."? Вот предположим пришла мне на мой счет физ. лица (не р.с.!) оплата по договору. Какие нужны документы в налорги для подтверждения сего факта? Кто-то делился своим опытом получения оплаты на накопительный счет в сбере - как решал эту проблему?
2. Может кто-то из бывалых глянет мой первый блин и проверит ошибки заполнения?
3. А зачем в разделе 1 по два раза КБК и ОКАТО? Надо разные указывать? ОКАТО у меня есть, а КБК тоже мой? Где его брать?

[Cyr]

Откуда брать КБК разобрался - 1С сама предложили выбрать Зато возник еще вопрос - 1С при автоматическом расчете налога округляет до целых рублей, хотя там явно получается с копейками - меня потом за эти копейки не порвут как Тузик грелку в налоговой?

[Над.К]

1. Я Вас уверяю, в последнюю очередь будут спрашивать документы, подтверждающие доход. Даже если попросят, поинтересуйтесь, в каких целях, и не хотят ли они уменьшить Ваш доход для целей налогообложения, я думаю, что вопрос сразу отпадет
2. А где блин?
3. Потому что налог может быть к доплате, а может быть к возмещению, прочитайте внимательно, что там написано. КБК - это код бюджетной классификации налога который Вы платите. Брать... Ну, он и здесь много раз выкладывался, например тут http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=101381.
Рекомендую проверить 1С, у меня так почему-то регулярно вместо КБК по УСН 15% выдает КБК по УСН 6% А налог в рублях считается, не переживайте

[Cyr]

1. Фу, спасибо успокоили! А вот в книге ДиР указывается "поступление на р.с.", либо "поступление в кассу" - если написать про кассу не будет вопросов а как у вас ведется касса?

2. Пока в процессе. И вот возник вопрос связанный с тем как лучше выложить - а как вообще технически выглядит сдача: Вот заполню я в 1С данные, сформирую книгу ДиР и Декларацию, а потом? Печатать нужно и сколько экз? А на дискетку нужно записывать что-нибудь и как это сделать? Что-то не нашел как сбрасывать, а для книги ДиР даже как ее поменять перед печатью

3. это я понял, но что ОКАТО может быть разный при доплате и возмещении? а я думал и там и там мой, а он у меня только один...

[Над.К]

2. А Вы уже пробовали в 1С заполнять или так, примерно представляете? Некоторые налоговые без дискеты не принимают, а некоторые и даже с дискетой нынче не принимают - хотят только через интернет. Но все в Ваших руках, почту ведь никто еще не отменял. А что там поменять в книге ДиР не поняла.
3. ОКАТО одинаковый. А вот КБК может быть разный.

[Cyr]

2. Конечно пробовал! Красивенько все считается и печатается, а вот как на дискету сбросить???
Вот я завтра хочу поехать сдавать отчет за 2007 год - что нужно везти и сколько экземпляров? Книгу ДиР надо печатать?
3. Зачем же тогда два поля для ввода ОКАТО, если он одинаковый...

[Над.К]

2. Ой как Вам повезло, и даже нет врет? Вы проверили? ТО что печатается красиво, не спорю, а вот считается иногда, хм...
Книгу ДиР надо распечатать, пронумеровать, прошить, приклеить сзади бумажку с надписью "пронумеровано и прошнуровано ... листов" и на подпись в налоговую
3. Пытаюсь теоретически представить, когда может быть разные ОКАТО, плохо получается Но знаете, Вы наверное первый человек за несколько лет у нас на форуме, который задал этот вопрос. Вероятно потому что никому этот ОКАТО не мешает

[Cyr]

Конечно проверил! Там всего 2 проводки - особо нечего проверять Вот только копейки меня по прежнему продолжают терзать смутными сомнениями... Я в ПФР платил с точностью до копейки, а декларация ПФР выдает в рублях! И что теперь делать? Скажут заплатил одно, а задекларировал другое - 5 лет расстрела без права переписки!
И как же все-таки сбрасывать на дискеты??? Умеет 1С это делать для налоговой или надо какой-нить специально обученный Овионт искать?

[Cyr]

Кажется про дискеты нашел! Это в отчетах выгрузка форм отчетности? А версия нужна 4.01 или 3.00 за 2007 год если делать? И нужно всякие среднесписочные штуки выгружать или хватит единой декларации? Сорри, что такая куча вопросов, но в первый раз и просто глаза разбегаются

[MaraSt]

Среднесписочную штуку нужно сначала заполнить (папочка "Прочая отчетность"), а потом выгрузить формат версии 4. С этим Вы припозднились слегка, но что уж поделаешь.
Декларация по УСН - формат версии 3.00.

[OlgaSp]

Ух, пока я бездельничала, какой тут диспут развернулся.
Cyr, Я не против, я наоборот - за. Очень важно один раз разобраться, что с чем складывать, чтобы потом уточненку не отправлять.
Так, я рада, что Вы присоединились.

Над.К,

Почему 0? Ведь период-то полугодие, и Вы в полугодии уплатили 300 рублей, почему Вы их не ставите в декларацию? Отсюда вопрос, при расчете налога за 9 месяцев что за сумма 600 рублей? Это без учета тех 300, которые Вы упомянули раньше?

Я написала за 6 месяцев в строке 110 - 0 рублей, потому-что я решила, раз не было оплаты в ПФР во втором квартале, то эту сумму писать не надо.
А за 9 месяцев получается тогда сумма 900 рублей, т.е. оплата была в первом квартале - 300 рублей, во втором - не было оплаты в ПФР, в третьем - 600 рублей, итого 900.
Значит тут ошибка?

[OlgaSp]

Допустим, в декларации за 3 месяца:
Сумма дохода: 6000 рублей, ПФР: 300 рублей.

010 (Сумма полученных доходов): 6000 рублей - доход
060 (Налоговая база для исчисления налога): 6000 рублей- повторяет сумму дохода
080 (Сумма исчисленного налога): 360 рублей - это 6% от дохода. Т.е. 6000:100%*6%=360 рублей.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) : 180 рублей

Принять к зачету возможно половину суммы, от суммы в строке 080. В данном случае это получается составляет 180 рублей.
Т.е. из 300 рублей оплаты в ПФР мы можем зачесть 180 рублей.

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 0 рублей (в графе ставим прочерк)
Новый год расчитывается сначала, поэтому ничего в этой графе не ставим.

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)):
180 рублей - это сумма налога, которая расчитывается следующим образом: строка 080-стр. 110-стр. 120

===================================
Допустим, в декларации за 6 месяцев:
Сумма дохода: 10200 рублей, ПФР:нет взносов.

010 (Сумма полученных доходов):16200 рублей - суммируется строка 010 из декларации предыдущего периода (т.е. декларации за 3 месяца) и доход, полученный в этом периоде, т.е. сумма 10200 рублей.
060 (Налоговая база для исчисления налога): 16200 рублей- повторяет сумму дохода
При расчете налога необходимо учитывать кол-во взносов в ПФР именно в этом периоде.
080 (Сумма исчисленного налога): 972 руб. - это 6% от дохода. Т.е. 16200:100%*6%=972 рублей.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) : 0 рублей - убираем
Далее рассуждаем: 50% от сумму в строке 080 - это максимальная сумма для зачета, она составляет: 486 рублей.
Взносы в ПФР считаем 300 рублей (оплата в I квартале, отражена в декларации за 3 месяца)+0 рублей (оплата во II квартале) = 300 рублей.
Проверяем 300 рублей (т.е. сумма всех взносов в ПФР за два квартала) < чем сумма 486 рублей (которую максимум мы можем принят к зачету), получается, т.е. это сумма меньше, то в строке 110 ставим: 300 рублей

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 180 рублей

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)): 972 рубля - 300 рублей - 180 рублей = 492 рубля

==========================================
Рассмотрим, декларацию за 9 месяцев:
Сумма дохода: 15500 рублей, ПФР: 600 рублей

010 (Сумма полученных доходов):16200+15500=31700 рублей
060 (Налоговая база для исчисления налога): 31700 рублей
080 (Сумма исчисленного налога): 1902 руб. - 6% от дохода 31700 руб.

110 (Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080) :
50% от строки 080 составляет: 951 рублей,
оплата в ПФР составляет за I квартал - 300 рублей, за II квартал - 0 рублей, III квартал - 600 рублей, т.е. получается итого: 900 рублей (300+0+600). Проверяем эта сумма меньше чем 50% от строки 080, значит мы можем ее зачесть полностью. Итого в строке 110 пишем: 900 рублей.

120 (Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды): 180 рубля + 792 рубля = 972 рубля - ошибка в этой строке, удаляем эту сумму
180 рубля + 492 рубля= 672 рубля

130 (Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – код стр. 120)): 330 рублей
1902 рубля - 900 рублей - 672 рубля = 330 рублей

Правильно?

[OlgaSp]

Я в ПФР платил с точностью до копейки, а декларация ПФР выдает в рублях!

Мне в ПФР сказали видимо поэтому, что платите с округлением до рублей в большую сторону

[Над.К]

Правильно?

Правильно.

[OlgaSp]

Продолжу дальше свои рассуждения.
Теперь, раз я разобралась с этим, перейдем к декларации за год.
Допустим:
Доход составил - 23500, взносы в ПФР за IV квартал - 332 рубля.
Итого строки будут выглядеть так:
010: 55200
060: 55200
080: 3312 (6% от 55200 рублей), 50% от 55200 получается 1656 рублей
110: 300 рублей (взнос за I квартал)+ 0 (взносы за II квартал) + 600 (взносы за III квартал) + 332 рубля (взносы за IV квартал) = 1232 рубля
120: 180 рублей + 492 рубля + 330 рубля = 1002 рубля
130: 1078 рублей

Итого за год был доход 55200 рублей, 6% налога составляет 3312 рублей
но с учетом вычетов на ПФР, которая составила 1232 рубля, был уплачен налог: 2080 рубля

А как быть с косяками в декларациях?
Я поняла, что у меня неправильно заполнены 2 декларации за 6 и 9 месяцев, как мне поступить? Сдать уточненный расчет?
Или сдать правильную только годовую декларацию?
Причем на одну из этих деклараций есть уточненный расчет, как сейчас я выяснила он тоже не верный

[Над.К]

Сдавайте правильную за год. Только вот писать в стр.120 надо будет то, что указанов сданных декларациях, а не то, что Вы написали сейчас. Иначе у налоговой не сойдется информация

[OlgaSp]

У меня даже сумма налога меньше получается. Цифры вообще другие.
А про уточненные точно можно смело забыть?

[Над.К]

Можно забыть

[Olife]

Простите, а взносы в ПФР на УСНО 6% тоже учитываются в декларации????

[OlgaSp]

Спасибо. Наконец-то я разобралась как расчитывается декларация

[Над.К]

Простите, а взносы в ПФР на УСНО 6% тоже учитываются в декларации????

А как же? Там же даже строчка для них есть

[Olife]

А как же? Там же даже строчка для них есть

Насколько я понимаю, максимальный размер взноса для ИП, который можно учесть в декларации это 150 рубХ12 месяцев = 1800 рублей, при том условии, что величина ДОХОДа более 30.000 рублей ?

[Над.К]

Взносы в 2007 году 1848 рублей (для тех, кто моложе 1966 года рождения). Про величину дохода не поняла. Полностью учесть взнос в ПФ можно, если доход превышает 61 600 рублей

[OlgaSp]

Взносы в 2007 году 1848 рублей (для тех, кто моложе 1966 года рождения). Про величину дохода не поняла. Полностью учесть взнос в ПФ можно, если доход превышает 61 600 рублей

Т.е. можно учесть и страховую и накопительную части????

[Аноним]

Взносы в 2007 году 1848 рублей (для тех, кто моложе 1966 года рождения). ...

Да... а у меня муж платил 1800 рублей (100+50 Х 12 месяцев). Где это вообще прописано?

...Про величину дохода не поняла. Полностью учесть взнос в ПФ можно, если доход превышает 61 600 рублей ....

... верно, это я врасчетах ошиблась.

[OlgaSp]

Да... а у меня муж платил 1800 рублей (100+50 Х 12 месяцев). Где это вообще прописано?


... верно, это я врасчетах ошиблась.

Постановление правительства РФ от 12.03.2007 "О стоимости страхового года на 2007 год"
Текст:
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 12 марта 2007 г. N 156

О СТОИМОСТИ СТРАХОВОГО ГОДА НА 2007 ГОД
Утвердить стоимость страхового года на 2007 год исходя из тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 22 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" на 1 января 2007 г., и минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом "О минимальном размере оплаты труда" на 1 января 2007 г., в размере 1848 рублей.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ

И расшифровка по суммам из письма:

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 апреля 2007 г. N ГБ-08-26/4648
О СТОИМОСТИ СТРАХОВОГО ГОДА НА 2007 ГОД

"В случае если страхователь уплачивает страховые взносы в виде фиксированного платежа ежемесячно, он должен уплачивать страховые взносы в размере 154 руб., из них 102 руб. 67 коп. - на финансирование страховой части трудовой пенсии и 51 руб. 33 коп. - на финансирование накопительной части трудовой пенсии."

Эти же данные Вы также можете узнать в ПФР.

[Аноним]

Подскажите, вот в теме прочитала как заполнять декларацию по УСН, возник вопрос: Если я плачу в ПФР взносы на работников (у меня ИП с наемными работниками), так я могу зачесть только те взносы которые я плачу за себя 1848 руб/год, или которые перечисляю на работников тоже могу взять в уменьшение 6% налога?????

[Над.К]

И те и те взносы