Налоговый агент и декларация по НДС

[saigak]

Люди! Помогите.Дошла до точки. Или я ничего не понимаю или бред получается.
Арендуем муниципальную недвижимость. Пытаюсь заполнить раздел 3.
в строку 220 (кроме всего прочего) ставлю к зачету НДС по аренде,
эту же сумму (аренда и НДС) постоянные из месяца в месяц) ставлю в строку 310 как уплаченную.Получается, что из к уплате в бюджет этот НДС вычитается 2 раза? если считать без агентского ндс, то сумма получается больше как раз на сумму ндс уплаченного как агент.
Прочитав все что можно по форуму я запуталась еще больше.Помогите распутаться.может я что-то не туда ставлю?

[Мозговая прореха]

в строку 220 (кроме всего прочего) ставлю к зачету НДС по аренде,

зря это делаете

[saigak]

Почему? Может я чего-то не понимаю? Его что нельзя зачитывать как обычный НДС?

[ОMP2006]

Почему? Может я чего-то не понимаю? Его что нельзя зачитывать как обычный НДС?

Сумма уплаченного налоговым агентом НДС показывается к вычету по 310 строке и все, он плюсуется к остальным вычетам . Еще в декларации заполняется строка 090 2 раздела .

[saigak]

Про 2 раздел -это все ясно. Получается, что вместо НДС к зачету, мы его просто ставим как уплаченный и все? И на 19 счет его не ставить?

[ОMP2006]

На 19 счет и в книгу покупок он у вас попадет , как только вы проведете счет-фактуру , которую выпишете себе сами от арендодателя- это серьезно . Арендодатель не имеет права выписать ее вам , т.к. не является плательщиком НДС , поэтому вы должны ее выписать себе сами для отражения суммы НДС в учете .

[saigak]

Про с-ф знаю, сама себе выписала. А проводки?
Д19К60 НДС
Д20К60аренда
Д???К19 куда НДС списывается?В голове пока не уложить.

[ОMP2006]

Д 68,2 К 19 зачет НДС по сч-фактуре.

[saigak]

ОБычно все что К19Д68 попадает в 220 строку.Значит ли, что я не все туда ставлю, а НДС по аренде в 310.? И все в сумме даст К19?

[ОMP2006]

Именно так . Если декларацию по НДС заполнить автоматически ( программно) , то эта сумма встанет в общем вычете по 220 строке .Ее надо оттуда убрать и поставить в 310 .

[LegO NSK]

1. В стр.220 вычету агента делать нечего.
2. Выписывать счет-фактуру на НДС с аренды закон Вас не обязывает. Это Правительство придумало (неправомерно).

[saigak]

Да и бог с ней, со с/ф - сделать то не сложно. А в 310 строку я этот НДС ставлю когда? У меня НДС по аренде платиться ежемесячно (так решило руководство) в начале след.месяца.В 1 кв я заплатила: за 01.08 - в начале февраля, за 02.08 - в начале марта, за 03.08- в начале апреля.Что я могу зачесть в декларации за 1 кв 08?

[LegO NSK]

в вычеты - по дате уплаты. Т.о. Вы можете взять в вычеты за 1 квартал суммы удержанного НДС, перечисленного в бюджет в 1 квартале (феврале и марте).

3/171. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.
Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.
Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика.

1/172. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего Кодекса.

[saigak]

Да, вот и я так понимаю, но меня смутила ранее поднятая тема
http://forum.klerk.ru/showthread.php...E0%E3%E5%ED%F2

[LegO NSK]

Берите по дате фактической уплаты.

[saigak]

СПАСИБО всем! Прямо спасли!

[Мария Пантелеева]

а у меня не так все
по требованию налоговой вначале ставлю себе НДС в начисление - как реализацию - в момент уплаты арендной платы - по стр. 050 Раздела 3

выписываю сама себе СФ (пусть неправомерно, но раз так просят), ее записываю и в кн. продаж и в кн. покупок

конечно при этом сразу плачу НДС - ставлю ее в вычет и по стр. 220 (по собственной СФ) и по стр. 310 (как НА)

ну, и лист дополнительный в декларации получается для НА

итого этот ... НДС один раз плюсуется и 2 раза вычитается

[LegO NSK]

Чего ради он вычитается 2 раза? Откуда и как?

[Мария Пантелеева]

ну, раз заставляют в реализацию добавлять, то и второй раз вычет принимают
вначале как "при приобретении товаров (работ, услуг)" по моей же СФ, которая входит в кн.покупок, а по стр. 310 ставится просто общая сумма всего НДС по этой аренде (уже помимо кн.покупок)
разумеется, если сама аренда за этот период (не аванс) и если НДС в этом периоде уплачен

бред конечно, логичнее было бы никаких СФ не писать, ни в какую реализацию не ставить, а просто ставить его по стр. 310

но ... они требуют, мы делаем

[LegO NSK]

Каким образом в раздел 3 (стр.050) могут попасть данные налогового агента???

[Мария Пантелеева]

м..да
и в самом деле

ну, хорошо.
вначале мы себе начисляем сумму НДС по аренде в разделе 2 по стр.090. так?
потом (перечисленную) ставим в разделе 3 по стр. 310. так?

итого по декларации получаем сумму НДС к уплате в разделе 3 по стр.350, которую переносим в раздел 1 стр. 040

т.е. если суммы в стр.90 и 310 одинаковые, то НДС по аренде у нас просто вычитается? или же к начислению по НДС у нас пойдет стр. 040 по разделу 1 и стр. 090 по разделу 2

т.е. НДС по аренде получается +\- что равносильно платежу без НДС?

теперь совсем запуталась я

[LegO NSK]

1. так. 2/090 раздел налоговых агентов
2. так. 3/310 раздел вычеты налогоплательщиков
3. не так. в строке 3/350 отражается налог налогоплательщиков, налог налоговых агентов туда не попадает. То ж самое с 1/040.

[LegO NSK]

1 квартал - перечислили аренду. Заполняете декларацию, в разделе 2 строка 090 - НДС с аренды, подлежащий уплате до 20.04.2008.

2 квартал - заплатили НДС как агенты. Эту сумму ставите в вычеты за 2 квартал в строку 310.

В одном квартале - начисление налога агентом.
В другом квартале эти суммы (перечисленные) попадут в вычеты налогоплательщика.

[Мария Пантелеева]

нет, ну в 3/340-ю строку 3/310-я же попадает, соответственно по стр.3/350 мы уже вычли свой НДС по налог. агенту

[Мария Пантелеева]

вот я и говорю, что получаем фактически платеж без НДС

[LegO NSK]

Не понял насчет "платеж без НДС". Всё точно так же, как если бы Вы приобретали аренду у третьего лица (обычного арендодателя). Отличия только в том, что для вычета уплата аренды и НДС требуется.

[Мария Пантелеева]

ну, вот как они в налоговой себе начислять НДС будут?
раздел 1 + раздел 2
?
или нет только раздел 1. зачем тогда, спрашивается, раздел 2 заполняем?

и ВНИМАНИЕ! следующий вопрос:
как теперь мне все это исправить??!!!
т.е. получается, что из 3/050 и из 3/220 я просто должна всю эту фигню убрать
стоит ли?
или, поскольку ни на что не влияет, то пусть остается?
или пойти с повинной, пусть сами объясняют?

[LegO NSK]

сумму из раздела 1 будете оплачивать как налогоплательщик (статус 01 или 09)
сумму из раздела 2 будет перечислять как налоговый агент (статус 02).
в ИФНС будут разные карточки расчетов с бюджетом.

[LegO NSK]

или, поскольку ни на что не влияет, то пусть остается?
или пойти с повинной, пусть сами объясняют?

1. Как хотите.
2. В чем повиниться хотите и что Вам должны ещё объяснить?

[Мария Пантелеева]

что Вам должны ещё объяснить?

как декларации старые исправить

вот, самый последний раз спрошу:
допустим, как НА я начислила и уплатила в квартале 3 раза по 10 руб
в 2/090 ставлю 30
в 3/310 тоже ставлю 30
и теже 30 вычитаются у меня из общей суммы НДС к уплате по 3/340?

ну, тогда все в порядке - начислили 1 раз, а вычли 2 раза
тогда да, как при обыкновенной аренде