Беда-выездная проверка за 3 года

[Fraxine]

Добрый день, срочно прошу помощи-у ИП выездная проверка за 2005-2008 гг. Проверяют НДФЛ, ЕСН и ОПС за период с 01.01.2005 по 31.12.2007 и НДС и ЕНВД за период с 01.01.2005 по 30.06.2008 гг.
Суть такова: ИП занимается изготовлением памятников и оград, платит ЕНВД, т.к. бытовые услуги. НО! одновременно он (оказывается) заключал договора с ЮЛ на изготовление оград и еще каких-то металлоконструкций. Предыдущий бух ничего ИП не говорила о раздельном учете, да и сама, как я подозреваю, о нем не знала. Деньги прошли немалые-примерно 3 500 000 рублей. И мне ИП (когда пришел) ничего не сказал про работу с ЮЛ.
И вот сегодня-получите-распишитесь: решение о выездной и требование о предоставлении документов на 31 пункт.
Я в налоговой намекнула о том, что некоторые документы предоставить невозможно, т.к. их нет. Они сказали-тогда так и пИшите: по п. ...документов нет.
Как лучше поступить, если абсолютно ничего не велось нет никаких журналов по сч-фактурам, ни книги учета ДиР, ни книги покупок, ни продаж, не говоря уже о том, что приход-расход материалов не велся (ведь ЕНВД), а еще они реестры остатков товара требуют на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.01.2007
Я в шоке-от предстоящей разборки (это "моя" первая выездная проверка), ИП-от денежных трат (сейчас как начислят).
Что здесь можно сделать? Помогите!!!

[Над.К]

Плохо дело. А НДС как считался, если книг никаких нет? А НДФЛ и ЕСНом?

[LegO NSK]

Плохо дело. А НДС как считался, если книг никаких нет?

Да никак не считался, они только вмененку платили.
Обычное дело - ИФНС запросила выписку и там узрела злодеяния. Или встречка от кого-нибудь была и выявили.
Интересно, юрлицам счета-фактуры выставляли с НДС?

[Fraxine]

Над.К, не было ничего-ни НДС, ни НДФЛ с ЕСНом, ничего. ИП пребывал в твердой уверенности, что у него кроме ЕНВД никаких налогов нет.

[Fraxine]

Интересно, юрлицам счета-фактуры выставляли с НДС?

пока не видела (только послала ИП искать хоть какие документы), но, по-моему, если там вообще было сч-фактуры, то, скорее всего без НДС.

[Над.К]

А налоговая может выяснить, что были взаимоотношения с юриками?

[LegO NSK]

А налоговая может выяснить, что были взаимоотношения с юриками?

Надя, они это знают 100 %. Вмененщика просто так в график не включат.

[Fraxine]

Налоговая уже выяснила про отношения с ЮЛ и даже примерный список ЮЛ приложила.
А что делать-то? То ли честно писать, что никаких книг, реестров и журналов нет и не было, либо рисовать это в спешном порядке...Но деклараций никаких не сдавалось-это факт.

[OlgaK]

реестры остатков товара требуют на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.01.2007

А это тоже у него должно быть?

[Andyko]

Интересно, юрлицам счета-фактуры выставляли с НДС?

А будет ли это иметь значение?

[LegO NSK]

Если выставляли, то НДС меньше будет (выкручивать из выручки будут, а не накручивать сверху).

[Fraxine]

реестры остатков товара требуют на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.01.2007


А это тоже у него должно быть?

а кстати, тоже подумалось-это вообще что за зверь?

Если выставляли, то НДС меньше будет

а если не выставляли-то больше? А больше чего? Я, извините, не поняла.

[LegO NSK]

а кстати, тоже подумалось-это вообще что за зверь?

Товар, который Вы купили, но который пока не принес дохода (от реализации).

а если не выставляли-то больше? А больше чего? Я, извините, не поняла.

Пример.
Реализовали услуг на 118000 руб.
Если реализовали с НДС, то доход - 100000 руб., НДС - 18000.
Если реализовали без НДС, то доход - 118000 руб., НДС - 21240.

[Andyko]

18/100 или 18/118

[Fraxine]

Еще вопрос-если учет не велся, то как делить расходы между ЕНВД и ОСНО с учетом того, что это было в 2005, 2006 и 2007гг.
Вообще, ИП на ОСНО имел право выставлять сч-фактуры без НДС при отсутсвии освобеждения от НДС?
Я так понимаю, что придется делать все книги и журналы, но за 10 дней этого не успеть. Какой документ можно предоставить в налоговую с просьбой увеличить срок предоставления этих документов?

Еще момент: они требуют кроме периода 2005-2007 гг еще и за 6 мес 2008г-правомерно? Ведь 2008г еще не закончился.

[Fraxine]

Если реализовали без НДС, то доход - 118000 руб., НДС - 21240.

т.е 21240 придется заплатить в бюджет? И соответственно, несдача деклараций, штрафы и пени?
Как же выйти из этой ситуации с наименьшими потерями?
И правильно ли я поняла, что во время ВНП нельзя сдавать декларации за проверяемый период?

[LegO NSK]

п.9 ст.274

[LegO NSK]

Я так понимаю, что придется делать все книги и журналы, но за 10 дней этого не успеть. Какой документ можно предоставить в налоговую с просьбой увеличить срок предоставления этих документов?

Ходатайство по ст.93 НК РФ.

[LegO NSK]

т.е 21240 придется заплатить в бюджет?

- вычеты. Но для этого нужен раздельный учет.

И соответственно, несдача деклараций, штрафы и пени?

См. ст.75, 122 п.1, 119 п.2 (либо п.1 для НДФЛ, ЕСН - 2007 и некоторых последних деклараций по НДС)

[LegO NSK]

И правильно ли я поняла, что во время ВНП нельзя сдавать декларации за проверяемый период?

Можно, но от налога, пени, штрафов это не спасет.
Инспектор, конечно, расстроится - ему останутся одни штрафы (пойдут в результаты только они), поэтому решайте сами. Для Вас по деньгам ничего не меняется.

[Fraxine]

п.9 ст.274

посмотрела-т.е., чтобы рассчитать долю расходов по ОСНО надо будет высчитывать доходы по ЕНВД (а с учетом того, что ничего не велось...).

т.е 21240 придется заплатить в бюджет?


- вычеты. Но для этого нужен раздельный учет.

учет, видимо, придется организовать, а вот какие суммы можно поставить в вычет по НДС? Или имеются ввиду суммы "входного" НДС, принимаемые к вычету?
Как снизить штрафные санкции, если полностью избежать их не удастся?

[LegO NSK]

учет, видимо, придется организовать, а вот какие суммы можно поставить в вычет по НДС?

ст.170

Как снизить штрафные санкции, если полностью избежать их не удастся?

1. Восстановить учет.
2. Написать ходатайство о снижении санкций (после акта)

[Fraxine]

LegO NSK, скажите, пожалуйста, скорее всего я не успею за 10 дней все сделать, и как мне поступить-сразу написать ходатайство на отсрочку (мне так и писать-Ходатайство...или просто Заявление их удовлетворит), в НК сказано-на следующий день, а если через день или два-не примут? и сроки, в которые мы сможем все подготовить нам самим указать (сколько это может быть) и какую причину указать-если честно написать, что по причине отсутствия документов-это как быдет выглядеть, может попригляднее что сочинить?
А можно часть документов предоставить в течение 10 дней, а на остальные попросить время?

[Fraxine]

Еще вопрос-по восстановлению учета в 2005-2006 гг: надо искать старые редакции НК (с НДС столкнулась вплотную только в этом году, а что раньше было-не имею понятия) или никаких существенных изменений (кроме отчетных периодов) не произошло?

[LegO NSK]

мне так и писать-Ходатайство...или просто Заявление их удовлетворит

Хоть как обзовите, главное - смысл.

в НК сказано-на следующий день, а если через день или два-не примут?

Формально - могут отказать. У нас в инспекции иногда рассматривают положительно даже заявления, поданные за день до окончания срока.

и сроки, в которые мы сможем все подготовить нам самим указать

Ваше право указать (п.3 ст.93), наше право - согласиться или нет.

(сколько это может быть)

Больше чем на неделю-другую не продлят. Исключение - если инспектор изначально знает, что будет приостанавливать проверку и проводить встречные проверки (93.1), а это обычно 2-3 месяца занимает. Советую согласовать с инспектором. Кстати, проверяют с выездом к Вам или в инспекции?

какую причину указать-если честно написать, что по причине отсутствия документов-это как быдет выглядеть, может попригляднее что сочинить?

А что уж тут скрывать, и так всё понятно, раз платили одну вмененку. Можно написать "в связи с большим объемом запрошенных документов", "восстановлением ряда утерянных документов" и т.п.

А можно часть документов предоставить в течение 10 дней, а на остальные попросить время?

Можно.

[LegO NSK]

Fraxine, ИМХО попробуйте по-человечески поговорить с инспектором, узнать его настрой (хочет ли он максимально возможные суммы побыстрее написать, не учитывая расходы, или может пойти навстречу и дать время для восстановления учета, расходов, предоставления документов). Оттуда и пляшите потом.

[LegO NSK]

Еще вопрос-по восстановлению учета в 2005-2006 гг: надо искать старые редакции НК (с НДС столкнулась вплотную только в этом году, а что раньше было-не имею понятия) или никаких существенных изменений (кроме отчетных периодов) не произошло?

2005 год - НДС мог быть по отгрузке либо по оплате (нужна учетная политика, если не было - делайте либо по умолчанию считайте по отгрузке).
В 2005 году вычеты принимались только при наличии оплаты товаров, работ, услуг.
Почитайте еще про переходный период по НДС.

Федеральный закон от 22 июля 2005*г. N*119-ФЗ
"О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

[tpn.61]

Анологичная ситуация у меня. Я ИП ,прошла выездная за 2005-2006г. и установила , что ИП занимался розничной торговлей и уплачивал ЕНВД. Но ввиду того, что в 2005г. выставлял на свою голову НДС в счетах-фактурах и шел на возмещение налога налоговая привлекла по полной программе. Что делатьсейчас и не знаю. А тут на апелл.жалобу выш стоящ налогр не стал рассматривать, т.к. подал по Интерненту с ЭЦП,оказывается теперь надо расписаться в живую, чтобы приняли Решение.

[LegO NSK]

Но ввиду того, что в 2005г. выставлял на свою голову НДС в счетах-фактурах и шел на возмещение налога налоговая привлекла по полной программе

Хм... Не только не платил весь выставленный НДС, но ещё и на вычеты с возмещением претендовал...

[Fraxine]

LegO NSK, спасибо огромное, что не бросаете. У меня теперь вопрос по наемным работникам-в 2005 и 2006 гг их было человек 10-12 (точно пока не знаю, т.к., повторюсь, ИП у меня с июля 2007 г). Как можно, учитывая, что это будет ясно видно, что сделано это задним числом, оформить часть работников на ОСНО-ведь никто не поверит, что работал один ИП или делать без работников-заказы проходили некрупные, мог и один человек справиться, как это проверить-то?
Проблема еще в том, что официально устроены были гравировщики по камню (т.е. по быт услугам), а изготавливали ЮЛ металлоконструкции некие сварщики, которые нигде официально не фигурировали.
Но, даже если как-то провести реальных работников, то как отделить часть на ОСНО от ЕНВД? И еще-декларации по ОПС сдавались, естественно, без учета работников на ОСНО-все переделывать?