Возврат вознаграждения по договору подряда, как быть с НДФЛ?

[CatherinePS]

Добрый день, уважаемые форумчане! буду благодарная за вашу помощь в данном вопросе...
В конце декабря 2012 г. на карту физ.лицу перечислено вознаграждение по договору подряда. НДФЛ уплачен. В первый рабочий день января 2013 г. банк возвращает платеж из-за ошибки в номере карты. И на след. день повторно отправляется платежка с правильными реквизитами. НДФЛ в данном случае не уплачивался. Правильно ли это? Как потом доказать, что НДФЛ по данной сумме уже платился?

[НеЗнаюКакБыть]

Мое мнение таково.
Налоговый агент обязан:
1. исчислить
2. удержать
3. перечислить
Причем перечислить не позднее для выплаты дохода.
Санкции:
1. за неудержание / неперечисление - 20% от суммы, подлежащей удержанию/перечислению
2. пени за несвоевременное перечисление
Есть позиция налоговой, что досрочное перечисление НДФЛ является перечислением собственных средств организации, а не средств налогоплательщиков. Поэтому организация должна осуществить возврат переплаты НДФЛ, а из дохода сотрудников заплатить НДФЛ в день выплаты дохода.
Но это можно оспорить. Ведь в НК четко указано "не позднее дня выплаты", а на уплату НДФЛ раньше этого срока запрета нет.
Я бы на вашем месте даже не "парилась". Если проверка найдет и придирется, то оспорите. А может и не найдет никогда.

[CatherinePS]

Спасибо! Так и поступлю!