договор Транспорт экспедиции, УСН. НДС

[Марина Ю]

Добрый день, мы экспедиторы, работаем по договору транспортной экспедиции, можем ли мы перейдя на упрощенку выставлять счета по договору Клиенту, в строчке за перевозку, выделяя НДС от перевозчиков , а свое экспедиторское вознаграждение указывать без НДС , отдельной строчкой?
Я хочу убедить директора, что упрощенка нам выгодна, а он боится, что мы потеряем клиентов, если не сможем выставлять счета без НДС.
Помогите пожалуйста!
Я не знаю, на том ли разделе форума я разместила этот вопрос...

[stas®]

Я не знаю, на том ли разделе форума я разместила этот вопрос...

перенес в более подходящий раздел.

[ЛО]

http://www.klerk.ru/articles/?47009

[Марина Ю]

Спасибо за ссылку, но в этой статье нет случая, когда экспедитор на упрощенке.
можем ли мы находясь на упрощенке выставлять счет с НДС?
и перевыставить счет-фактуру от перевозчика?

[Andyko]

можем ли мы находясь на упрощенке выставлять счет с НДС

нет

перевыставить счет-фактуру от перевозчика

да

[Марина Ю]

А нельзя разве этот счет разбить на 2 части? например, перевозка с НДС. а экспедиторское вознаграждение без НДС?
Нам важно это потому что мы отправляем счета на таможню

[ЛО]

А нельзя разве этот счет разбить на 2 части? например, перевозка с НДС. а экспедиторское вознаграждение без НДС?

Почемы бы и нет. Мне кажется, можно.

[Марина Ю]

Andyko. А почему нет, Вы можете ответить?
Меня об этом спросил директор и я ему должна как-то аргументировать...

[Andyko]

Марина Ю, по поводу выставления документов с ндс? Потому что ваша организация не является плательщиком ндс, используя спецрежим. Выступая агентом других, неспецрежимных, "оказателей услуг", Вы можете перевыставлять стоимость их услуг вашим покупателям в том виде, в котором они приходят к вам. Про последствия выставления доков с ндс при упрощенке лучше в поиск - там много найдете...

[ЛО]

Вопрос: Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается транспортно-экспедиторской деятельностью на железнодорожном транспорте, то есть практически осуществляет посредническую деятельность. Компания работает за комиссионное вознаграждение и является участником расчетов. Денежные средства от клиентов поступают на расчетный счет и в кассу компании в полном объеме, а не только в части комиссионного вознаграждения за оказанные услуги. Может ли компания выставлять счет-фактуру от своего имени и выделять НДС с сумм, которые являются транзитными для компании (платятся перевозчику) и относятся не к затратам компании, а к затратам заказчика перевозки, то есть клиента компании?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 20 ноября 2003 г. N 21-09/65075

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Вместе с тем при исполнении налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, обязанностей по договорам поручений (комиссии), заключенным с налогоплательщиками, применяющими общий режим налогообложения, необходимо учитывать следующее.

В соответствии с письмом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 при приобретении товаров (работ, услуг) через поверенного (агента) основанием у доверителя (принципала) для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) является счет-фактура, выставляемый продавцом на имя доверителя (принципала).

Если счет-фактура выставлен продавцом на имя комиссионера (агента), то основанием у комитента (принципала) для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет-фактура, полученный от посредника. Счет-фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику. Оба счета-фактуры у посредника в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

В соответствии с порядком оформления первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете операций при реализации товаров по агентскому договору, определенным письмом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.08.2001 N 03-1-09/2351/03-Ц316, по сделкам, по которым агент выступал агентом от имени принципала, к отчету агента должны прилагаться оправдательные документы - все копии первичных документов, относящихся к проводимым в рамках таких сделок операциям, которые и будут первичными для отражения операций в бухгалтерском учете принципала. Наличия в этом случае отчета агента в качестве единственного первичного документа без подтверждающих копий документов недостаточно для правомерного отражения принципалом в бухгалтерском учете операций по исполнению агентского договора.

По операциям в рамках сделок, совершенных агентом от своего имени, требований приложения копий первичных документов агента (комиссионера) напрямую законодательством не установлено. Вместе с тем для правомерного отражения таких операций в бухгалтерском учете у принципала (комитента) агент (комиссионер) по требованию принципала (комитента) обязан предоставить последнему все сведения о движении имущества принципала (товаров, денежных средств), в том числе и в виде копий накладных, счетов-фактур и платежных поручений.

На основании изложенного принципал (комитент) имеет право на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на основании счета-фактуры, выставленного агентом принципалу, показатели которого соответствуют показателям счета-фактуры, выставленного продавцом (исполнителем услуги) агенту, с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, а также при наличии отчета агента и оправдательных документов.

Следовательно, учитывая, что показатели счета-фактуры, выставляемого комиссионером покупателю, должны соответствовать показателям счета-фактуры, регистрируемого комитентом, комиссионер, в том числе перешедший на упрощенную систему налогообложения, должен оформлять на имя покупателя счет-фактуру в общеустановленном порядке.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
Л.

[Марина Ю]

ЛО, Про счет-фактуру понятно...спасибо большое.

Andyko. Я хочу уточнить про счет.
Мне счет от перевозчика приходит с НДС, и я его перевыставляю в таком виде:
в одной строчке перевозка с НДС,
в другой строчке мое комиссионное вознаграждение без НДС ?

[Andyko]

Думаю, так можно.

[Марина Ю]

Спасибо, Andyko
Думаете можно, но именно по договору транспортнй экспедиции??? ведь там у меня не указывается конкретная сумм моего вознаграждения. она выясняется только тогда. когда я найду перевозчика и осуществлю перевозку...

[Andyko]

Марина Ю, я Вас теперь не понял... Вы хотите спросить, можно ли так делать, если у Вас так не бывает?

[Марина Ю]

Andyko, может я не правильно сформулировала...
Мы сейчас на ОСНО и выставляем счета с НДС.
Я ему предлагаю УСН. А у моего директора сомнения заключаются в том, что перйдя на УСН мы не сможем выставлять счета вообще с НДС по тем клиентам , с которыми у нас заключен договор транспортной экспедиции, т.к. в договоре комиссионное вознаграждение отдельно не указано. (заранее сумма не известна), я ему говорю, что везде пишут . что по сути это посреднический договор и поэтому я думаю . что я могу работая по этому договору перевыставлять счета от перевозчика с НДС отдельной строчкой, второй строчкой выделяя комиссионное вознаграждение без НДС.
Я знаю, что я могу перевыставлять счет-фактуру, но я не знаю, могу ли я перевыставлять счет, работая по договору транспортной экспедиции, а это нам важно, потому что он идет клиенту на таможню раньше. чем я перевыставлю счет-фактуру. Уф вроде все написала.

[Andyko]

Я бы вообще по поводу счета сильно не беспокоился.... Чем Вас счет ограничивает?

[Марина Ю]

Счет должен быть правильно выставлен. он идет на таможню, и к тому же вдруг я не имею права делать счет с НДС на УСН и меня заставят платить этот НДС....

[Andyko]

Ну не знаю, может у Вас какой то особенный счет для таможни.... А так это просто предложение заплатить...

[Helper-2005]

А рыбы такого договора (транспортные услуги, но агентский) ни у кого не найдется случайно?
У меня организация на УСНО-6% - собственник железнодорожного тупика. Есть договор с РЖД на подачу-уборку вагонов. Нужен договор (агентский) с организацией на ОСНО (грузополучателем и грузоотправителем), такой, чтобы оплата услуг РЖД была ее расходом , а нам - небольшой процент шел... Плиз...