незакрытое РЕПО на конец квартала

[Агата-2]

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я начисляю доходы в случае незакрытого РЕПО на конец квартала...
Взяли облигации с нкд в репо (деньги при этом отдали). Наступает конец квартала, репо не закрывается.
в БУ -
1) переоцениваю облигации по рынку,
2) доначисляю купон до конца квартала,
3) доначисляю %% по займу выданному на конец квартала.

в НУ -
1) доначисляю купон до конца квартала,
2) доначисляю %% по займу выданному на конец квартала.

Или здесь все неоднозначно.

И еще вопрос.
Есть ли к-н методика (м.б. статья или просто Ваше опытное мнение) по расчету себестоимости выбывающих ценных бумажек, которые скажем, сначала куплены, потом бумаги этого же эмитента взяты (отданы в Репо), потом еще куплены, потом проданы, потом опять Репо... и т.д.
На одном из семинаров говорили, что есть методика МФ для банков, а для простых профов типа можно использовать ее, можно прописать в УП свои правила. Как у Вас?
Заранее спасибо.

[Агата-2]

может, кто знает?

[Елена7]

Непонятно что есть - "проценты по выданному займу", вы же уже НКД доначислили.

[Агата-2]

Елена7,

т.е. в бу и в ну идет доначисление %% по займу выданному. в бу еще и переоценка?

[Агата-2]

http://forum.klerk.ru/showthread.php...t=%F0%E5%EF%EE
здесь было аналогичное обсуждение

например, я покупаю облигацию по репо 1 часть за 100р. (90-тело, 10-нкд)
на конец квартала облигация стоит 110р (95-тело, 15 купон).
я отдаю облигацию по 2 части репы в след.квартале за 120р (100 -тело, 20- нкд).
Вопрос мой - что будет в бу и в ну на конец квартала?
1 часть репы
58,3 51 100 выдали займ
58,2 76 90+10 получили облигацию

конец квартала
58,3 91 15 %% по займу выданному
58,2 91 15 нкд по облигации

след.квартал 2 часть репы
51 58,3 115 возврат займа
51 91 5 доначисление %% по займу

58,2 91 5 нкд по облигации
76 58,2 120 передана облигация

в ну - на конец квартала
только начисляем %% по займу? нкд не трогаем?

[Елена7]

http://forum.klerk.ru/showthread.php...t=%F0%E5%EF%EE
здесь было аналогичное обсуждение

например, я покупаю облигацию по репо 1 часть за 100р. (90-тело, 10-нкд)
на конец квартала облигация стоит 110р (95-тело, 15 купон).

Вы перепутали немного. Или вы отражаете просто покупку облигаций и потом продажу в БУ. или пишите в УП специальные правила для БУ - как вы там отражаете операции репо.

Делать одновременно и займ выданный и отражать покупку облигаций неверно. Т.к. вы пишите вы удваиваите актив, т.е. он у Вас 200 по балансу, а фактически только 100.

Проводки (так я отражаю, хотя это очень геморойно).

Д 58. ТЕЛО К 76 (или 60) - 90
Д 58. НКД К 76 (или 60) - 10

На конец периода вы доначисляете в НУ обязательно НКД на 5 рублей. В БУ это спорный вопрос. Я делала Д 76 К 91, но мне аудиторы делали замечание (В ПБУ финансовые вложения прямого указания на это нет).

Переоценка только в БУ и в соответствии с Вашей УП - ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

[Агата-2]

спасибо, Елена7, конечно, получается удваивание, что меня и смутило.
если репо в бу отражать как покупку, а при закрытии как продажу облигации, то я себе сильно увеличиваю выручку (оборот)? Т.е. мне, наверное, чтобы наложникам не мозолить глаза, лучше к репо относиться как к займу выданному?
Где-то я еще читала, что если репо длинное (более 6 мес), то надо делать как покупку-продажу, а если короткое (как у меня), то как займ.

[Елена7]

если репо в бу отражать как покупку, а при закрытии как продажу облигации, то я себе сильно увеличиваю выручку (оборот)? Т.е. мне, наверное, чтобы наложникам не мозолить глаза, лучше к репо относиться как к займу выданному?.

Просто могут попросить обяснить почему у вас декларация и форма 2 не идут между собой. А так в БУ ничего про репо ничего специального не написано, поэтому если хотите как займ в БУ, то пишите в УП.

Где-то я еще читала, что если репо длинное (более 6 мес), то надо делать как покупку-продажу, а если короткое (как у меня), то как займ.

Это кому-то написать что-то очень зхотелось - нет такого. Если хотите пишите так отражать, пишите это в УП и так отражайте.

[Агата-2]

Елена7, а что делать, если бумаги, которые были в репе в 1 части вдруг начали еще и туда сюда покупать-продавать как обычные сделки КП, а потом уже закрыли репу?
Вопрос у меня про определение учетной цены по фифо-лифо и т.п.

[Аноним]

Елена7, Вопрос у меня про определение учетной цены по фифо-лифо и т.п.

Т.к. у УП прописано.

[Агата-2]

Про "удваивание актива" я читаю уже в 3 статье про учет реповых сделок. Везде приводят группу проводок, где актив удваивается.
Может есть к-н разъяснение наложников, фсфрщиков?

[Елена7]

Про "удваивание актива" я читаю уже в 3 статье про учет реповых сделок. Везде приводят группу проводок, где актив удваивается.
Может есть к-н разъяснение наложников, фсфрщиков?

Есть здравый смысл, зачем ставить в баланс то, чего на самом деле нет.

[Агата-2]

Разве нет актива?
Я могу эти облигации, которые ранее получила в обеспечение выданного займа и на которые перешло право собственности у меня, продать. Но на момент закрытия репы они у меня должны быть.

Может, еще у к-н будет мнение?
Где же Денис?

[Елена7]

Может, еще у к-н будет мнение?

Вопрос в чем? Что делать фифо или лифо? Посмотрите в свою УП, там должен быть это написано.

А делать вот так
58,3 51 100 выдали займ
58,2 76 90+10 получили облигацию
ИМХО, бред сивой кобылы, хоть в 25 статьях напишут самые крутые профессора.

К 76 должен быть подвержден контрагентом - должен быть акт сверки.

[Агата-2]

Посмотрите в свою УП, там должен быть это написано.
.

В политике написано то, что я сама туда запишу. Ее никто за меня не писал. пока про репы там ничего нет. Вопрос в том, что там должно быть. И вопрос в том, как делают другие профы.
Знаю, что есть к-то методика для банков.


.[/QUOTE]
К 76 должен быть подвержден контрагентом - должен быть акт сверки.[/QUOTE]

Отчет с биржи - Чем не подтверждение долга?

.[/QUOTE]
А делать вот так
58,3 51 100 выдали займ
58,2 76 90+10 получили облигацию
ИМХО, бред сивой кобылы, хоть в 25 статьях напишут самые крутые профессора.
.[/QUOTE]


Я бы не стала отметать эти мнения.
Такую методику дает Асписов (ныне - Минфин, в прошлом - науфор) и очень бредово объяснял Мурзин (Минфин)...

Давайте подождем, может еще к-н выскажется?

[Агата-2]

(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-03-02/84)
например, про фифо-лифо при репе...

[YP]

Агата-2
По-моему, Вы всё делаете правильно, если Вы рассматриваете РЕПО как предоставление займа под залог облигаций.
Тогда, так называемое "задвоение" - это отражение существующих взаимных обязательств по второй части.

[YP]

Вот, проценты по займу начислять я бы не стал, так как по смыслу сделки доход/расход определяется после исполнения второй части.

[Агата-2]

YP, не совсем выдача займа под залог. Если бы это было бы так, то облигации в залоге учитываются на внебалансе и право сбственности на них ко мне не переходит.

кстати, на сайте 1С вышла статья про репы и там основные проводки приводятся.

[YP]

YP, не совсем выдача займа под залог.

Да, это называется РЕПО
Просто, я воспользовался трактовкой, которую используют некоторые профучастники, в том числе и приведенную в упомянутой статье, для обоснования отражения операции в БУ.
Кстати, наверное знаете, что бывает и другая ситуация, которая трактуется как предоставление займа ценными бумагами под денежное обеспечение. Тогда сумма выкупа ниже цены продажи. Как Вы такое отражаете?

[Агата-2]

такого пока не было у нас. В консультанте была статейка про выдачу займа ценными бумагами. Если надо, то могу прислать на след.неделе.

[YP]

В консультанте была статейка про выдачу займа ценными бумагами.

Спасибо, я поищу.