ПБУ 18 - применяете или нет?

[Демидова Татьяна]

Интересно для статистики, кто как применяет пбу 18?

[Людик]

Интересно для статистики,

Татьян, применяю и плачу

[Natka]

Собираюсь начать с отчетности за 9 месяцев. Просто здорово облегчили работу бухгалтерам.

[МАК]

И новые формы отчетности и ПБУ 18 с отчетности за год.

[Нина О.]

Собираюсь с отчетности за год ( вместе с новыми формами) - времени больше на изучение .

[КЛариса]

Я тоже думаю годовую отчетность составить с учетом ПБУ 18/02

[Аноним]

Согласна

[Кузнец]

Надо бы добавить вариант: сейчас не применяю, но до конца года применю!!!

[sertangi]

Надо бы добавить вариант: сейчас не применяю, но до конца года применю!!!

Я тоже за этот вариант

[selva]

Не применяю и применять не буду, т.к. малое предприятие.
Для себя разобралась,что к чему.

[honeymoon]

У меня тоже малое предприятие, и я так же не буду применять 18 ПБУ.

[Edd]

Глаза б мои его не видели! Но до конца года куда денешься...

[Кузнец]

Кстати, Кто-нибудь знает, в каком состоянии обещанные Бакаевым разъяснения (метод. рекомендации) к этому ПБУ? Есть надежды, что "роды состоятся"?

[МАК]

Кузнец!А он кажется говорил"не дождетесь" обращайтесь к аудиторам./РНК N 8/.

[Кузнец]

В июне был на семинаре в МГУ. Лектор,- участник обсуждения этого проекта в метод. совете по бух. учёту при Минфине РФ довольно обстоятельно рассказала о перипетиях обсуждения проекта этого документа, говорила о том, что в июле-августе он должен появиться.

[Edd]

Интересно, как они выкручиваться будут? Или по стопам МНС пойдут?

[WesT]

Если уловить суть ПБУ немного додумать и реализовать в программе то получается неплохо.
Применяем с отчетности за полугодие.

[Natka]

WesT
Поделитесь опытом реализации в программе.

[WesT]

Natka реализацией в программе (1С) занимались наши програмисты, а схема следующая:
все разницы (постоянные, временные) учитываются на забалансовых счетах. Проводки формируютя одновремено с бухгалтерскими (в документах добавили галку учитывать/не учитывать при налогообложении.
При закрытии месяца программа формирует проводки (на основании данных забалансовых счетов) в корреспонденции со счетами 09, 77, 99.
Пришлось добавить несколько субсчетов к счетам 68, 99

[Людик]

Тут на Клерке статейка на эту тему (для облегчения жизни бухгалтерам) интересная довольно. Смысл - самим проанализировать состояние своих дел и постараться освободиться от разниц, тем самым сблизить БУ и НУ. Тогда проще будет работать с ПБУ18. Мы по такому пути изначально пошли.
А вот в 1С реализован учет по ПБУ18, но, к сожалению, пока разобраться до конца не удалось Вот, если бы алгоритм раздобыть.

[Аноним]

Я не стал разбираться с алгоритмом налогового учета и ПБУ18 в 1-С, пошел своим путем. В 1С для налогового учета используются забалансовые счета, между этими счетами существуют какие-то взаимосвязи, разбираться с которыми я не захотел.

В качестве налогового плана счетов я использовал субсчета своего рабочего плана счетов: 01н, 02н – учет амортизируемого имущества; 20н – прямые затраты на производство и реализацию; 25н, 26н – прочие затраты на производство и реализацию; 43н – затраты на готовую продукцию на складе; 90н – затраты на реализацию текущего периода (прямые и косвенные); 91н – затраты внериализационные и тд. Бухгалтеру легко ориентироваться в таком плане счетов. Таким образом получились два одинаковых плана счетов с одинаковыми (бухгалтерскими, но не противоречащими налоговым) правилами корреспонденций.
Например, бухгалтерская проводка Дт26 / Кт71 2000 руб. – командировочные расходы за 2 дня по 1000 руб. в день;
Ей соответствует налоговая проводка Дт26н / Кт71н 200 руб. – командировочные расходы за 2 дня по 100 руб. в день, т.е. в пределах нормы.
Далее все просто: 26н закрывается на 90н; 26 на 90.

На счетах налогового плана счетов я веду аналитику в разрезе видов отклонений бухгалтерского учета от налогового (постоянные отклонения / временные отклонения) и в разрезе элементов отклонений (амортизация ОС, командировочные, проценты и т.д.). Таким образом, арифметические разницы между 90,91 и 90н,91н в разрезе аналитик дают всю информацию необходимую для ПБУ 18. Решился вопрос отклонение оставшихся в незавершенном производстве и на складе.

Затраты труда минимизированы, т.к. проводки делаются параллельно. При закрытии месяца, одновременно с закрытием бухгалтерских счетов закрываю аналогичные налоговые счета. Информация также представляется в привычном виде – оборотно-сальдовая ведомость по субсчетам. Видны затраты бухгалтерские по всем счетам и рядом затраты по аналогичным налоговым счетам. Меня устраивает в этой системе то, что все привычно, информация не теряется и думать почти не надо.

[Людик]

Аноним
Я что-то подобное предполагала сделать, но в таком случае надо проводки дублировать вручную?

[nastya]

Применю, когда подробно объяснят, что делать с разницами, возникшими на начало года (на дату вступления в силу ПБУ). Чтобы их сейчас начать списывать ОНО и ОНИ, нужно в прошлом году их отразить, т.е. когда ПБУ не было или исправить начальные остатки в отчетности. Второй вариант, конечно, более подходящий, но как объяснить акционерам, статистике и др. пользователям, что это нормально, когда баланс на конец года и баланс на начало не одинаковые.

[Аноним]

Налоговые проводки можно вводить вручную, можно копировать, можно использовать типовые операции, но лучше, автоматически, если есть более-менее нормальный программист.

[Прозерпина]

У кого-нибудь есть соображения по поводу аналитического учета по ПБУ 18? Что за аналитика имеется в виду: отдельный учет вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц, либо пообъектный учет (например, основных средств?).
В самом ПБУ 18 очень расплывчатая фраза: "Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно (в аналитическом учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница)".

[nemasja]

Собираемся к концу года.
У некоторых налоговиков присутствует мнение, что для крупных предприятий вообще это "чудо" неприменимо.

[Katy]

например, амортизация "старых" ОС - все равно ведь придется отдельно ее считать для расчета налога на прибыль?

[BuhBuh]

Я тоже максимально приблизила БУ и НУ и как таковой вопросов теперь не возникает. Не применяю- малое предприятие, но что-то подсказывает, что надо бы получше разобраться.

[Аноним]

По поводу аналитического учета.
Я решил, что пообъектный учет отклоненией, т.е. по каждому ОС, НМА, расходу будущих периодов - это очень круто и делать не стоит. В случае продажи объекта ОС по нему можно будет все пересчитать в отдельной справке.
Аналитику в своем бухгалтерско-налоговом учете я веду так, что 90 и 91 счета выглядят примерно следующим образом:
Счет /аналитика n-уровня, "Виды Учета" // оборот
по Дт (руб.)

90.2 / ОУ (общие расходы) // 150
итого 90.2 / 150

90.2БУ / БУВР (бухучет формирующий временные разницы) // 50
БУПР (бухучет формирующий постоянные разницы) // 1000
итого 90.2БУ / 1050

90.2НУ / НУВР (налоговый учет, формирующий вр. разницы) // 100
/ НУПР (налоговый учет, формирующий пост. разницы) // 100
итого 90.2НУ / 200

Если выручка =2000 (без НДС), то
Бухгалтерская прибыль = Выручка - Сальдо расходы общие - Сальдо БУВР – СальдоБУПР = 2000 - 150 - 50 - 1000 = 800
Условный расход (доход)= бух прибыль * ставку налога на прибыль
Постоянная разница = Сальдо БУПР - Сальдо НУПР
Постоянная разница = 1000 -100=900
Постоянное налоговое обязательство = постоянная разница * ставку налога на прибыль
Временная разница = Сальдо БУВР - Сальдо НУВР=50 – 100 = - 50
Отложенный налоговый актив = временная разница * ставку налога на прибыль (если временная разница больше нуля)
Отложенное налоговое обязательство = временная разница * ставку налога на прибыль (если временная разница меньше нуля)

По аналитике n+1 уровня ведется учет по элементам затрат: амортизация, командировочные расходы, проценты, представительские, реклама и т.д. При желании, можно получать налоговые разницы соответственно по амортизации, командировочным расходам и т.д.

[Анна2003]

И новые формы отчетности и ПБУ 18 хотим применить в отчетности за год.