Возврат товара при ЕНВД и как быть с НДС

[Юлия1603]

Фирма занимается опт-розн торговлей сантехникой.Применяла ЕНВД и осуществляла розн торговлю.Решили закрыться.Куда деть оставшийся товар?Если продать то как и какое налогооблажение?Если вернуть поставщику как в счет долга,то какие документы и как возместить им НДС,если у меня ЕНВД?Я могу выдать сч/ф и мне надо платить какието налоги?Какие?

[Свифти]

Фирма занимается опт-розн торговлей сантехникой.Применяла ЕНВД и осуществляла розн торговлю.Решили закрыться.Куда деть оставшийся товар?Если продать то как и какое налогооблажение?Если вернуть поставщику как в счет долга,то какие документы и как возместить им НДС,если у меня ЕНВД?Я могу выдать сч/ф и мне надо платить какието налоги?Какие?

Если изначально вы на ОСНО+ЕНВД, то при возврате товара должны выставить с/ф и начислить НДС к уплате, поставщик возмещает НДС без проблем, но вы этот НДС платите. На вычет вы НДС не можете принять, так как не вели раздельный учет. Соответственно, в том месяце, где будет такая реализация, должны начислить и "зарплатные" налоги, рассчитав по пропорции розницу и опт.

[ЛО]

МИНФИН РФ
П и с ь м о N 03-11-04/3/90
от 27/03/2007
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении уплаты единого налога на вмененный доход сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 346.26 Кодекса определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе розничная торговля.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей в целях гл. 26.3 Кодекса понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

В связи с этим операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой налогоплательщиком единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
С.В. Разгулин