Как отразить перерасход по смете

[Нюр-Нюр]

Здравствуйте и помогите, пожалуйста!!! Не могу определиться.
Каким образом можно покрыть перерасход по статье: "Содержание и ремонт"? Расход больше чем заложено по смете. Фактически были использованы сэкономленные средства по коммунальным платежам. Как правильно это отобразить в учете и балансе? Можно ли это делать на самом деле?

[Над.К]

Нюр-Нюр, что за организация-то?

[Нюр-Нюр]

ТСЖ...

[Александр7272]

Решением общего собрания утверждаете перерасход, утверждаете экономию и направляете ее на погашение перерасхода.
А как Вы в учете отражаете

"Содержание и ремонт"

коммунальным платежам

[Нюр-Нюр]

76-1 / 86-1 Начисленны взносы на содержание и ремонт
76-1 / 76-2 Начисленны коммунальные платежи
51 / 76-1 Поступили платежи от собственников
76-2 / 60 (76-5) Начисленны коммунальные платежи поставщиков
20 / 60 (76-5) Начисленны затраты на содержание и ремонт
86-1 / 20 Списаны затраты за счет целевого финансирования

А как делаете это вы? Есть другие предложения?

Заранее спасибо.

[Александр7272]

Я не использую в уставной деятельности 20 счет, пользуюсь 96-м.
86-1/ 96-1 создан резерв на сод.и рем.
96-1/ 60,70,68,69,71,76-5 фактические расходы на сод.и рем.
76-1/ 86-1 начислены взносы на сод.и рем.
Коммуналка так же.
На основании решения общего собрания по итогам года
86-1/ 96-1 возмещение перерасхода по смете за счет целевого финансирования
76-1/ 86-1 начислены взносы на погашение перерасхода по смете
76-2/ 76-5 эконония по ком.платежам направлена на погашение доп.взносов по перерасходу по смете

[Нюр-Нюр]

Не совсем поняла последнюю проводку. Почему К 76-5? Или 76-5, 60, 70,71...
Я в конце года сделала 76-2/ 86-1 - на сумму перерасхода (экономии).
А на 96 счете субсчета согласно статьм сметы или все вместе?
Получается, начисление доп взносов формальные.
Экономию выявляете сразу и гасите перерасход. или по итогам года?
Что делать если расход не включен в смету? Сразу за счет коммуналки?

[Александр7272]

76-2/ 76-5 эконония по ком.платежам направлена на погашение доп.взносов по перерасходу по смете

действительно 76-1, а не 76-5
На 96 статьи сметы отражаем через аналитику, субсчета используем для разделения резервов
1 содержание
2 кап.ремонт
3 расходы не вошедшие в смету
4 резерв за счет экономии прошлых лет
и т.д. в зависимости от особенностей Вашего ТСЖ
Экономию определяем по итогам года с учетом сезонности (отопление), у нас нет перерасхода по смете, стараемся ее тщательно просчитать. Расходы которые в смете не учтены, утверждаются на Правлении с последующим утверждением отчета на ОС, тогда они становятся легитимными.

[Нюр-Нюр]

У нас была проверка. Были расходы, котрые не запланировали по смете. Все их признали не целевыми, и доначислили налог на прибыль.
Я пытаюсь сейчас открутиь все назад, и оправдать эти расходы как за счет экономии на коммуналке. Для этого на эти суммы сделала 76-2/ 76-5, 60... сразу, в момент расхода.
Правильно или нет, сомневаюсь.
В смете были не выполненные статьи, соответственно экономия, но по некоторым запланированным был перерасход по сумме. Они перекрываются.
Получается:
20/ 60,76-5.... расход по запланированным статьям
76-2/ 60,76-5... расход по незапланированным
86-1/ 20 закрываю в конце года на фактический расход по счету 20
76-2/ 86-1 закрываю в конце года за счет оставшейся сэкономленной суммы по коммуналке, перерасход по заложенным в смете статьям.
Вылезли разницы, коммуналки не хватило, выдернули за счет капитального ремонта. А это не правомерно.
Я пытаюсь открутить навороченные до меня дела.
Какое Ваше мнение по этим манипуляциям?

[Александр7272]

Для начала постарайтесь все расходы не предусмотренные сметой утвердить на правлении, можно так же сделать опросные листы собственников помещений на тему совершать тот или иной расход или нет (провести озеленение "да" "нет" "воздержался". По отдельным статьям определить экономию или перерасход можно только по итогам года, так снег мы вывозим только зимой, но деньги собираем равномерно в течении всего года. Пропишите в учетной политике, что фактические расходы не вошедшие в смету отражаются на счетах учета (20 или 86), с последующим обязательным утвержением общим собранием по итогам года. Покрывать расходы по смете за счет ком.платежей в течении года нельзя, Вы ведь начисляете коммуналку по нормативу и только в конце года сможете понять экономия у Вас или перерасход. Во всяком случае именно так мы и делали, утверждали экономию, утверждали перерасход, возвращали экономию соственникам и тут же на эту сумму начисляли целевые взносы на погашение перерасхода или новые платежи на вновь утвержденные расходы.

[Нюр-Нюр]

Уважаемый Александр, подскажите пожалуйста, а вы сами решили так вести учет или кто подсказал?
В сявязи с последними событиями, у нас была налоговая проверка, в данный момент я готовлю возражение, мне небходимы ссылки на весомые источники.
Не могли бы вы со мной ими поделиться?
И, совсем обнаглею, у меня не прописана учетная политика. Времени осталось мало, не могли бы вы мне скинуть как образец свою.
Буду очень-очень благодарна.

[zas77]

1) Экономию выявляете сразу и гасите перерасход или по итогам года?
2) Что делать если расход не включен в смету?
3) Сразу за счет коммуналки?

1) ТСЖ организация не коммерческая и не должна оглядываться на конец года. Это в комм. организации подводятся итоги за год, чтобы разделить барыш.
2) Согласовать с правлением, а после утвердить на общем собрании собственников.
Вообще-то в смете должен быть предусмотрен резерв расходов.
3) Вот этого делать никак нельзя. Средства на коммуналку неприкосновенны.

[Нюр-Нюр]

Владимир, по пункту 2 и 3 согласна.
А вот на счет итогов нет (в 1 пункте). Зачем же тогда существует ревизионная комиссия? Она как раз анализирует смету и делает анализ ФХД на конец года. В ЖК прописано именно так.
Необходимо точно знать, где сэкономили, а где растратили с излишком.
Вы не согласны?

[zas77]

Я не говорил, что подводить итоги за год не нужно.
Просто, НКО свою прибыль от предпринимательской деятельности (очищенную от налогов) может ежеквартально переводить на сч.86.