Декларация ИП на УСН, расчет вычета в ПФ

[Ярикс]

Приветствую. С Рождеством!

НЕ смог найти на форуме, такого вопроса. Нужно расчитать строку 110 из декларации - "Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование...".

Ситуация такая ИП зарегистрировался 12 сентября 2008 г. В ПФ заплатил ровно за 4 месяца, так как были готовые платёжки. То есть 966 + 322 = 1288 руб. Выходит была переплата за сентябрь. Но вопрос не в этом.

Какую цифру теперь писать в годовую декларацию? (строка 110)

Спасибо за помощь!

[Аноним]

Так сумму уплаченную в IV квартале и пишите, значит 1288 руб. А если бы ничего не уплатили, то ничего и не писали бы.

[tit]

Выходит была переплата за сентябрь.

Переносите в наступивший год.

[Индрек]

так он же заплатил за 4 полностью
а должен был заплатить за 3 полных и за часть октября
я правильно понимаю?

я бы в расход поставил то, что действительно должно быть уплачено за 2008 год, а переплату бы перенёс на 2009 год

сдайте сперва ПФР, они Вам точно рассчитают, сколько должны были уплатить и какова переплата получилась

[Аноним]

так он же заплатил за 4 полностью
а должен был заплатить за 3 полных и за часть октября
я правильно понимаю

Нет, не правильно.
Заплатили за 4 квартал полностью, а надо было еще заплатить за сентябрь (с 12.09 по 30.09) и за октябрь полностью.
Но и декларация также должна была быть за 3 квартал.Там были вычеты?

[Ярикс]

За 3-й квартал вычетов не было так как в ПФ платил в декабре.

Если коротко, то мой вопрос такой. Могу ли я к вычету налога в строку 110 записать 1288 руб, несмотря на то, что эта сумма включает плату за первые 12 дней сентября, когда деятельность не велась?

[Индрек]

Нет, не правильно.
Заплатили за 4 квартал полностью, а надо было еще заплатить за сентябрь (с 12.09 по 30.09) и за октябрь полностью.

как это неправильно, если размер фиксированных взносов за месяц в 2008 году был 322 руб.???
получается, что он заплатил за 4 полных месяца
и октябрь разве не входит в 4-й квартал???

я просто ошибся и вместо "часть сентября" написал "часть октября" =)

[Индрек]

Ярикс, Вы можете включить эту плату в вычеты, но не вразмере фактически уплаченном (Вы же переплатили), а том размере, в котором должны были заплатить за 2008 год.

я и tit Вам всё правильно написали ИМХО

[СПб]

В ПФ заплатил ровно за 4 месяца, так как были готовые платёжки. То есть 966 + 322 = 1288 руб.

Если 322= - накопительная часть, то за сентябрь у Вас недоимка (в ПФ сделают расчет к уплате и начислят пени). А 966= - страховая часть, тут переплата.
В декларацию по УСН ставить: 322(НЧ 4 кв.) + 644(СЧ 4 кв.) + 136 (СЧ сент. - 214, 67 /30 * 19 - т.е. уплаченное за 19 дней сентября)
В годовую декларацию включается оплата сентября, т. к. декларация составляется наростающим итогом, а "ведение деятельности" отсчитывается с момента регистрации.

[Ярикс]

Господа, спасибо за ответы. Но я запутался.

В ПФ заплатил 966 (СЧ+НЧ) за 4 кв. 2008 + 322 (СЧ+НЧ) за сентябрь. Значит к вычету в годовую декларацию я могу занести 966 + 322 * 19/30. Правильно?

[Над.К]

Да

[Ольга2009]

Извините, никак не могу понять, как рассчитать сумму налога.
У меня (УСНО - доходы).
По стр. 080 получила 5415
по стр. 110 2576
по стр. 120 3887
по стр. 130
по стр. 140 1048
Вопрос такой: какую сумму налога нужно уплатить за год?
Как вообще рассчитывать сумму налога, если взносы в ПФР уменьшают сумму исчисленного налога более чем на 50%?

[Циник]

Как вообще рассчитывать сумму налога, если взносы в ПФР уменьшают сумму исчисленного налога более чем на 50%?

уменьшить на 50%, остальную часть взносов забыть

[Ольга2009]

А что уменьшить-то? Стр080 минус Стр120 и пополам?

[Циник]

кому то лень названия строк писать, а комуто лень декларацию открывать
налог исчисленный уменьшать

[Ольга2009]

Так.
Исчисленный налог за весь год уменьшать, или из него вычесть то, что уже уплачено и этот результат поделить пополам?

[Циник]

исчисленный

[Ольга2009]

Тогда непонятно.
Если бы сумма взносов в ПФР была меньше, то схема расчета такая:
исчисленный налог минус взнос в ПФР минус уже уплаченные за предыдущие кварталы суммы.
А в моем случае, что же, просто делить исчисленный за год налог делить пополам. Странно... Логичнее было бы, если от исчисленного за год отнять уже уплаченные и поделить пополам.

[Над.К]

Чего ж в этом логичного?
Налог уплачивается по итогам года, вот он и половинится. А в течение года Вы всего лишь платите авансовые платежи по налогу

[Ольга2009]

Из всего вышесказанного могу я сделать вывод, что расчет должен быть таким:
по строке 080 сумму исчисленного налога делить пополам;
из полученного нужно вычесть сумму по строке 110 (в ПФР);
Полученный результат и есть сумма, подлежащая уплате за 2008 год.
Или я опять что-то не поняла?
Извините за глупые с точки зрения вас, профессионалов, вопросы, но я просто впервые заполняю декларацию за год.

[Циник]

по строке 080 сумму исчисленного налога делить пополам;

зачем это?

[Ольга2009]

уменьшить на 50%, остальную часть взносов забыть

Тогда что Вы имели в виду?

[Циник]

Налог может быть уменьшен на пф, при этом не более чем на 50%
Это означает, что 110 строка на может быть больше, чем 50% от 80 строки, сколько бы взносов не было заплачено

[Ольга2009]

Странно.
Получается, что если сумма по строке 080 у меня 5415 а была бы 6498 (напримр)
то по если по строкам 110 и 120 суммы одинаковые, при меньшем доходе с исчисленным налогом, согласно указаниям в декларации получается минус 1048, и я должна эту сумму заплатить, а при большем доходе получается 35 руб и я должна эту сумму заплатить.
Непонятно!

[kosyanova_anna]

Здраствуйте, мне кажется вы сумму доходов по стр.080 взяли не с начало года, иначе откуда у вас сумма по стр 120 исчислено н-га за пред периоды такая большая?

[Ольга2009]

Ну, вот смотрите: 1 квартал уплачено 1016
2 квартал уплачено 1649
3 квартал уплачено 1222
Итого за 9 месяцев уплачено 3887
Общий доход за год 90250 умножаем на 6% получаем 5415
В ПФР (фиксированный платеж) внесено 2576
Согласно указаниям в декларации от 5415 отнимаем 2576 и отнимаем 3887. Получаем минус 1048.
Так сколько же нужно заплатить?
Предположим, что в первые 9 месяцев доходы били меньше, и общий уплаченный за 9 месяцев налог составил 2500. Тогда 5415 - 2576 - 2500 = 339
Тут все понятно. Заплатил и спи спокойно. А как быть в моем реальном случае, что же, у государства деньги назад требовать?

[Циник]

Так сколько же нужно заплатить?

нисколько

деньги назад требовать?

да

[Над.К]

Будет переплата, в этом году меньше заплатите

[Ольга2009]

Спасибо, все поняла.