ВЭД с нуля. Экспорт

[PinkPanther]

Добрый день! Вижу очень много сообщений на форме, типа "помогите, ВЭД, у меня это впервые", присоединяюсь, help!!! Попыталась изучить этот вопрос теоретически, составила алгоритм действий, прошу рассмотреть его и поправить, что упустила.
1. Открываем в банке счета: (расчетный рублевый уже открыт)
• Валютный транзитный
• Валютный
И сообщаем об открытии в налоговую в течении 7 дней
2. Заключаем контракт с нерезидентом в письменном виде (п.3 ст.162 ГК РФ)
Требования к контракту:
• составлен на двух языках
• отражаются права, обязанности и ответственность сторон
• указаны:
- цена контракта, цена за единицу товара в валюте цены
• условия платежа:
- условия, в кот. будет произведен расчет, перечень документов передаваемых продавцом покупателю, подтверждающих факт отгрузки, стоимость и номенклатуру отгружаемых товаров.
Считаю, это основное, что необходимо знать бухгалтеру, остальное – дело юристов.
3. Определяем необходимость оформления паспорта сделки: если цена контакта более 5000 долл. по курсу ЦБ на дату заключения контракта –то нужно, если меньше то – нет. Для оформления ПС предоставляем в банк :
• 2 экз. ПС
• Оригинал или копию договора
• Иные документы (ФЗ №173) – при необходимости, т.е. по запросу банка.
Документы для оформления ПС предоставляются в банк не позднее осуществления первой валютной операции либо иного исполнения обязательств по контракту
4.1. Экспорт
1) Оформяем товаросопроводительные документы (ТОРГ-12, счет-фактура НДС-0%, ТТН, сертификат качества, страховой полис, техническая документация, др. документы предусмотренные контрактом) ) и отправляем с грузом в 2-х экземплярах
2) Отправляем покупателю по почте еще один экз. товаросопроводительных документов и счет на оплату
3) Дальше много непонятного: при вывозе за границу мы должны произвести ряд платежей: экспортная пошлина (как ее рассчитать???? Может есть перечень %-ных ставок пошлин на каждый товар? Или ее устанавливает таможня?), сбор за таможенное оформление (теже вопросы по расчету????) Какие еще платежи? Как они оформляютя? Какими документами? Таможня счета и акты выставляет?
Для расчета этих платежей необходимо определить таможенную стоимость товара, ТС = контрактная стоимость по курсу ЦБ на день выписки ГТД (ее таможня выписывает???) + расходы по доставке груза до границы РФ,т.е. до таможни
4) Допустим, в контракте указано, что право собственности переходит к покупателю в день отгрузки товара со склада поставщика: в базе создаем документ «реализация» (62/90/1, 90/2/41) на сумму равную цене контракта по курсу ЦБ на день отгрузки.
5) Получаем на валютный счет (????? Эти суммы поступают на транзитный валютный счет?????) оплату от покупателя в иностранной валюте:
* не позднее 7 дней предоставляем в банк: справку о валютных операциях, распоряжение на списание иностранной валюты с транзитного валютного счета
в базе документ «Выписка банка» ?????
Проводки должны быть, я думаю, такие: 62/57 и 57/52
6) Отражаем курсовую разницу по сч.62: 62/91 или 91/62 на сумму разницы стоимости на день перехода права стоимости и дату оплаты. В базе это какой документ???
7) что происходит со сч.52? он должен тоже закрыться?
После проведения сделки необходимо предоставить в налоговую документы (какие и в какой срок???) для подтверждения 0-й ставки НДС и декларацию НДС (в общем порядке???)

[PinkPanther]

Уважаемые форумчане, среди вас много знатоков ВЭД, пожалуйста, помогите новичку!

[Наталья ПС]

PinkPanther, теоретически Вы подкованы!
Ничего сложного в экспорте нет, только Вы задали сразу массу вопросов про всё...
Какая страна (если Беларусь - то есть нюансы)? Отправка авто или морем? Вы сами таможить будете или брокер? Первый раз лучше доверить таможенному брокеру, если нет своих специалистов.
Какой товар? Для целей уплаты таможенных пошлин все товары класифицируются по кодам ТН ВЭД. Ставки таможенных пошлин можно посмотреть в Законе № 5003-1 (им там три вида - зависит от товара).
Таможня ничего не выставляет - все будете списывать с платежек (не забудьте взять оригинал платежки на таможню), они штампики ставят и суммы списанных пошлин.
Если контракт в валюте, то и документ отгрузки должен быть в валюте оформлен.
Да, суммы поступают на транзитный валютный счет и вы их должны будете разблокировать и перевести либо на текущий валютный (если есть кому платить в валюте), либо продать валюту за рубли.
Зачисление валюты по экспортной реализации д.б сделано проводкой: Д 52 К 62 (валютная дебиторка).
52-й должен закрыться, если вы продали или перечислили кому-либо всю поступившую валюту.
Про нулевую ставку прочитайте ст. 165 НК РФ - там очень подробно все описано.
Пишите вопросы покороче - проще ответить будет

[PinkPanther]

Спасибо за ответ! Я уже поняла, что огрооомное сообщение не у всех хватает терпения дочитать до конца ))) Поняла, что общение с таможней, как правило, берет на себя брокер за определенную плату, т.е. после отправки инвойса и документов покупателю, я доверяюсь брокеру и жду пока он решит все вопросы с таможней (он же рассчитает таможенную стоимость и все необходимые таможенные платежи и получит ГТД) и предоставит мне весь пакет документов, это правильно?

[Наталья ПС]

Правильно
Документы на отгрузку вы тоже брокеру отдаете, не отправляйте покупателю, прежде чем товар не будет затаможен.
Поскольку декларирование еще не факт экспорта, а лишь представление таможенному органу сведений о товарах... И это лишь начальный этап процедуры таможенного оформления.
Пишите, как вопросы будут - непременно разберемся!

[PinkPanther]

Вопросов много, благодарности за ответы еще больше!!!
По предоставлению документов в контролирующие органы: до завершения сделки, до получения ГТД предоставляем в банк документы согл. П 3 и п. 4.1.5 и все, больше никому… а после получения ГТД кому и в какие сроки?
Беларусь меня тоже волнует: читаю уже второй раз соглашении между БР и РФ, не могу уловить суть, в чем отличие от остальных стран?

[Наталья ПС]

Вам нужно у вашего обслуживающего банка, где открыт валютный счет, попросить бланк ПС. Заполнив его, передаете оригинал контракта и копию (заверенную подписями и печатью). Оригинла вам потом банк вернет.
Почитайте Инструкцию ЦБ № 117-И.
Пока ваши документы больше никому не нужны
Когда получите ГТД, делайте копию (опять таки заверяете ее) и пишите письмо в таможню в произвольной форме (через которую был вывоз), есть Приказ ГТК № 806 на эту тему.
Примерно так:
ООО "ККК", ИНН 7777... просит Вас подтвердить фактический вывоз товара (весь ассортимент товара, коды ТН ВЭД), вес или количество. Товар был вывезен автомашиной (или чем???) гос. № , выпущен КАКОЙ ??? Таможней (напишите ту таможню, которая выпускала) по ГТД № ????
Далее приложите собственно копию ГТД, CMR, ТТН.
Обязательно вложите подписанный конверт с маркой с вашим адресом для обратной отправки. Таможня сама не будет подписывать и маркировать конверты. Отправляйте почтой с уведомлением. Можете еще самим съездить на эту таможню и забрать ГТД (но это, смотря как далеко).
Это называется - "собирать пакет документов" и у вас есть на это 180 дней.
Беларусь - не надо делать ГТД, но надо перед отгрузкой заверить счета-фактуры в адрес белорусского контрагента в вашей ИФНС. И потом получить от белорусского контрагента третий экземпляр заявления из их ИФНС. И срок сбора пакета документов - 90 дней, а не 180.
Наверное, это основные нюансы.

[PinkPanther]

Наталья ПС, огромное спасибо за помощь! Буду переваривать информацию и рекомендованные Вами положения и законы.

[Piligrimm]

Добрый день, клерки! Почитал, многого не понял. Вопрос первый. Я индивидуальный предприниматель, работаю на общей систем с НДСом. Вопрос первый: для ВЭД мне нужно оформлять какие-либо разрешения и прочее? Собираемся осуществлять импорт-экспорт из Украины, возможно экспорт в Казахстан, ипорт-экспорт в Беларусь.

[Тоня]

Разрешение не нужно. Конечно, если у вас не специфическая продукция. А про

и прочее

достаточно подробно в этой ветке Наталья ПС написала.

[Piligrimm]

Что имеется ввиду под специфической? Мы занимаемся реализацией запасных частей к с/х технике.

[Тоня]

Что имеется ввиду под специфической?

Экспорт танков, например.

[Alex132]

Друзья с Беларусью, вроде понятно, а при экспорте в Казахстан, какие-то особенности есть...

[Alex132]

Друзья, с Беларусью воде понятно, а при экспорте в Казахстан есть какие-нибудь тонкости... У нас осно, товар запорная арматура, водосчетчики, как отечественного производства, так и импортного...

[Тоня]

а при экспорте в Казахстан есть какие-нибудь тонкости.

Пока нет.

[Alex132]

А в налоговую какой перечень документов мы должны предоставить? где он прописан?

[Тоня]

В 1-165-НК.

[фрося2010]

Вам нужно у вашего обслуживающего банка, где открыт валютный счет, попросить бланк ПС. Заполнив его, передаете оригинал контракта и копию (заверенную подписями и печатью). Оригинла вам потом банк вернет.
Почитайте Инструкцию ЦБ № 117-И.
Пока ваши документы больше никому не нужны
Когда получите ГТД, делайте копию (опять таки заверяете ее) и пишите письмо в таможню в произвольной форме (через которую был вывоз), есть Приказ ГТК № 806 на эту тему.
Примерно так:
ООО "ККК", ИНН 7777... просит Вас подтвердить фактический вывоз товара (весь ассортимент товара, коды ТН ВЭД), вес или количество. Товар был вывезен автомашиной (или чем???) гос. № , выпущен КАКОЙ ??? Таможней (напишите ту таможню, которая выпускала) по ГТД № ????
Далее приложите собственно копию ГТД, CMR, ТТН.
Обязательно вложите подписанный конверт с маркой с вашим адресом для обратной отправки. Таможня сама не будет подписывать и маркировать конверты. Отправляйте почтой с уведомлением. Можете еще самим съездить на эту таможню и забрать ГТД (но это, смотря как далеко).
Это называется - "собирать пакет документов" и у вас есть на это 180 дней.
Беларусь - не надо делать ГТД, но надо перед отгрузкой заверить счета-фактуры в адрес белорусского контрагента в вашей ИФНС. И потом получить от белорусского контрагента третий экземпляр заявления из их ИФНС. И срок сбора пакета документов - 90 дней, а не 180.
Наверное, это основные нюансы.

Я новичок , можете пояснить а зачем просить у таможни подтверждение на пересечение границы , разве декларация это не подтверждает

[фрося2010]

Прошу ВАС ответить на вопрос, если у нас экспорт товара то:1)Кода надо подать декларацию по НДС если отгрузили 01.03.2010, а документы собрали 30.06.2010. До этого в документах не было оплаты.
2) если например була предоплата за экспорт 15.03.2010, а отгрузка произошла 30.06.2010, нужно ли платить НДС с аванса за 1 квартал , а потом его пересчитывать по нулевой ставке. Или это делается только , когда не успели собрать все документы.
3) Нужно ли подтверждать входной НДС по купленному и далее проданному на экспорт товару , платежкой от поставщика, для вычета. Или достаточно его отгрузки, для дальнейшего экспорта.
4) в какой момент входной НДС принимают к зачету у организации экспортера товаров.

Прошу вас ответить побыстрее, если не затруднит

[Тоня]

а зачем просить у таможни подтверждение на пересечение границы , разве декларация это не подтверждает

На декларации нет отметок, подтверждающих фактический вывоз товара за пределы страны, она всего лишь говорит о помещении его под определенный таможенный режим.

если отгрузили 01.03.2010, а документы собрали 30.06.2010

Включайте эту выручку в декларацию за 2 кв.

нужно ли платить НДС с аванса за 1 квартал , а потом его пересчитывать по нулевой ставке.

Нет, экспортные авансы в базу по НДС не включаются.

Нужно ли подтверждать входной НДС по купленному и далее проданному на экспорт товару , платежкой от поставщика, для вычета.

Для подтверждения вычета с/ф нужен, а не платежка.

в какой момент входной НДС принимают к зачету у организации экспортера товаров.

НДС, предъявленный поставщиком товара, в дальнейшем отправленного на экспорт? В периоде сбора документов по этой отгрузке.

[фрося2010]

Ой , спасибо огромное, а можно еще вопросикИ?!
1)Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс и если да то как ее регистрировать в книге продаж и в какой момент.
2)И если мы покупаем товары в импорте н-р из УКРАИНЫ, согласно какого документа заполнять книгу покупок.
3)А куда конкретно в таможне нужно подать документы для потдверждения перемещения через ганицу, в какие сроки это делается. А также если у нас импорт , то порядок подтверждения сохраняется или это только при экспорте. Заранее благодарна за ответ

[Тоня]

1. Не нужно в течение 180 дней, отведенных на сбор документов
2.

товары в импорте

Это как? Сами импортируете? Тогда в книге регится ГТД.

А куда конкретно в таможне нужно подать документы для потдверждения перемещения через ганицу,

Читайте 1327 приказ ФТС от 18.12.06. Сроков подачи нет, но вы ж понимаете сами, что вам необходимо уложиться в 180 дней.

только при экспорте.

При нем, родимом...

[фрося2010]

Спасибо за ответ,но возникает вопрос когда надо подать декларацию по налогу на дохо.
Если она подается от отгрузки товара, а товар будет оплачен в следующем квартале, то как указать в декларации доход
Н-р Купили товар за 8000 рубл +1000 НДС . Отгрузили товар во 2 квартале на экспорт н-р за 10000 , оплата произошла в 3 кварртале.
Если декларацию на прибыль нужно подать во 2 квартале. То как считатьдоход
10000-8000=2000*20%
И куда отнести входящий НДС , на 19 счет или на 68 и можно его предъявить к зачету во 2 квартале.
Или декларацию на доход надо сдать в 3 квартале, когда пришла оплата или в том периоде , когда были собраны все документы.
А если документы не собраны в срок, то прибыль прийдется за 2 квартал пересчитать из-за появления ндс с продажи.
н-р (10000-1500(НДС)) -8000=500*20%

[Тоня]

декларацию по налогу на дохо.

Откуда здесь налог на доходы? Вы о декларации по налогу на прибыли? Доходы/расходы методом начисления определяете? Тогда

декларацию на прибыль нужно подать во 2 квартале

10000-8000=2000*20%

Да.

И куда отнести входящий НДС , на 19 счет

Туда.
А дальше полные тараканы в голове....

[фрося2010]

ну как же откуда налог на доходы . Если отгрузка произошла во 2 квартале , а оплата в 3. И если налог на доход считаем с отгрузки.
То по лигике , декларацию на доход надо подать во 2 квартале.
А если мы не подтвердим потом нулевую ставку, то наверняка ее прийдется пересчитать . так как из суммы валового дохода вычтется НДС с продажи товара.

[Тоня]

И если налог на доход считаем с отгрузки.

Это налог на прибыль называется.

То по лигике , декларацию на доход надо подать во 2 квартале.

Да. Причем не по логике, а по закону.

так как из суммы валового дохода вычтется НДС с продажи товара.

А зачем его вычитать? Вы налог уплачиваете из собственных средств, он же не предъявлен покупателю. Как была у вас выручка за 2 кв. на 90 в 10000, так она и останется.

[фрося2010]

Нет, вы не поняли я имею ввиду, если мы в 3 квартале не успели уложиться в 180 дней, то тогда надо платить НДС за 2 квартал, следовательно налог на прибыль тоже будет пересчитан, так как из дохода вычтется НДС к уплате. Ведь когда мы в обячной торговле исчисляем налог на прибыль, то в декларацию мы в доходы относим сумму без НДС.

[Тоня]

Все я поняла.

то тогда надо платить НДС за 2 квартал, следовательно налог на прибыль тоже будет пересчитан, так как из дохода вычтется НДС к уплате

Не будет налог на прибыль пересчитан. Вы продали товар на экспорт во 2 кв. за 1000 евро, предъявили покупателю налог по ставке 0%. На 181 день поняли, что собрать документы не светит, подали уточненку по НДС за 2 кв. , доначислили 180 евро, доплатили, отразили начисление и доплату в БУ. Но 1000 вы на эти 180 не уменьшаете, выручка во 2 кв. такой и останется.

[фрося2010]

спасибо огромное

[фрося2010]

Скажите пожалуйста , каковы могут быть последствия следующей опреции.
Предпрриятие заключило экспортныйй договор на поставку товара в Украину. Получило аванс во 2 кваратале. Попользовалось деньгами, а в 3 квартале, розорвав договор послало деньги обратно на ураину. И это был не единичный случай.
Вопрос 1) может ли быть такая сделка признана мнимой.
2) может ли налоговая признать данную сумму , как заем и может ли заставить начислить проценты и заплатить с них налог с дохода согласно статьи 309 НК.
3) может ли признать данную выручку не экспортной и заставить оплать НДС за 2 квартал как с аванса.
3) не прицепиться ли к таким сделкам валютный контроль., так как если суммц признают займом , то по ним идет другое оформление .
И еще вопрос, может ли нерезидент физ.лицо дать заем фирме в РФ в рубблях минуя валютный контроль. Заем ббудет выдан в рублях.