уплата ежемесячного НП

[KEL]

Скажите, пожалуйста, как платить ежемесячный налог на прибыль за 1 квартал 2005? У меня никогда не было переходного периода. И что мне делать с НП, когда я составлю годовую декларацию?
Спасибо

[Валерий]

Вопрос не понятен, прежде всего уточните вы платите авансовые платежи или же по фактической прибыли.

[KEL]

Я плачу авансовые. Я знаю, что надо платить в 1 квартала те же суммы, что я платила в 4 квартале (равной 1/3 разницы между полугодием и 9 мес). А когда я посчитаю налог на прибыль за год мне с этой цифрой, что делать?
Спасибо

[od17]

Да ничего, пусть живет
Когда посчитаете прибыль за год, отнимите сумму авансовых платежей, заплатите остаток- и будете спать спокойно.

[KEL]

Когда посчитаете прибыль за год, отнимите сумму авансовых платежей, заплатите остаток- и будете спать спокойно.

Сумму авансовых платежей - это ДТ 68.4 КТ 51 в 2004 году? Не надо считать 1 квартал 2005?
Короче. Если я платила в 4 квартале ф.б.- 6684 м.б. - 25401, то в январе, феврале, марте буду платить - ф.б. - 8689,67, м.б. - 23395,67 (с учетом новых ставок НП)? А когда мне платить этот "остаток".
Понимаю, что туплю...
Спасибо.

[KEL]

Как мне платить налог на прибыль в 1 квартале 2005 года? И как посчитать "остаток" для уплаты за 2004 г и когда надо его платить?.
Помогите.

[Чиж]

Если я платила в 4 квартале ф.б.- 6684 м.б. - 25401, то в январе, феврале, марте буду платить - ф.б. - 8689,67, м.б. - 23395,67 (с учетом новых ставок НП)?

Нет, платите по старым ставкам.

А когда мне платить этот "остаток".

"Остаток" за 2004 год-до 28 марта 2005г., "остаток" за 1 квартал 2005г.-до 28 апреля 2005г.
Письмо ФНС посмотрите...

[Чиж]

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
от 16.12.04 № 02-0-10/01/7

О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В 1 КВАРТАЛЕ 2005 ГОДА

В связи с поступающими запросами о порядке исчисления и уплаты в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале 2005 года, а также в целях обеспечения своевременного и полного поступления данного налога в бюджет, Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах»*, вступающим в силу с 1 января 2005 года, вносятся, изменения в пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), согласно которым:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

* Документ с комментарием опубликован в «ДК» № 16, 2004. – Примеч. редакции.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
Таким образом, ставки для исчисления налога, зачисляемого в местный бюджет Налоговый кодекс не устанавливает. Порядок передачи доходов бюджетов субъектов Российской Федерации бюджетам других уровней регламентируется Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 286 Налогового кодекса сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
В связи с указанным выше изменением, Федеральная налоговая служба сообщает, что для организаций, являющихся плательщиками ежемесячных авансовых платежей, размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в I квартале 2005 года определяется как сумма ежемесячных авансовых платежей., причитавшихся к уплате в 4 квартале 2004 года в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет.
Размер ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль в федеральный бюджет в 1 квартале 2005 года не зависит от изменения ставки налога на прибыль в соответствии с подпунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ.
Уплата налога должна производиться в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации для составления бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год, утвержденным приказом Минфина России от 27.08.2004 № 72н*.

* Документ с комментарием опубликован в «ДК» № 21, 2004. – Примеч. редакции.

Доведите изложенное до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцова

[KEL]

Остаток" за 2004 год-до 28 марта 2005г., "остаток" за 1 квартал 2005г.-до 28 апреля 2005г.

Подождите, т.е. я должна буду заплатить и за 2004 г. и за 1 квартал? Тогда будет ДТ сальдо по 68,4?
Спасибо.