Выплата дивидендов УСН 6%

[Asekeevo]

В первый раз столкнулась с таким делом, подскажите пожалуйста. Организация на УСН 6%. Учредитель. он же дир. один. Хочет выплатить дивиденды. Я выплачиваю ему сумму, указанную в приказе, за минусом 9% подоходного налога. Ещё какие нибудь налоги я должна заплатить, и как должна оформить порядок выплаты? Нужно ли при этом сдавать баланс и бух. отчетность в налоговую ( как организация , выплачивающая дивиденды)?

[Над.К]

Должно быть решение учредителя, а не приказ
Сдавать бухотчетнось не надо. Надо её иметь на случай проверки НДФЛ
Кроме НДФЛ 9% ничего платить не надо

[Asekeevo]

Спасибо большое, я просто засомневалась, решила уточнить.

[Kalita]

А нам налоговая прислала письмо, что при выплате дивидендов при УСН, нужно сдать приложение 3 к декларации по налогу на прибыль. Я что-то пропустила по этому поводу? Потому что за все время, что нахожусь на УСН (лет 5 уже), ни разу его не сдавала...

[Над.К]

Если участники ООО физлица, то не надо
А если юрлица, то Вы налоговый агент по налогу на прибыль

[Kalita]

Спасибо, именно, что физлица, поэтому и удивляюсь.

[Над.К]

А это у некоторых налоговиков крыша съезжает. Специально для них есть письмо их же начальства

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 17 мая 2011 г. N АС-4-3/7853@

О ПОРЯДКЕ
ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ-ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИМ
УСН, ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА

Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке исполнения налогоплательщиками-организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, обязанности налогового агента по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) применение организациями упрощенной системы налогообложения предусматривает, в частности, их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Кодекса).
При этом согласно пункту 5 указанной статьи Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установлен статьей 275 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 275 Кодекса, если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является российская организация, то указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога на прибыль с учетом положений данного пункта.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3-730@ зарегистрирован в Минюсте РФ под N 19680, а не 19678.
------------------------------------------------------------------
На основании пункта 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3-730@ (зарегистрированным в Минюсте России 02.02.2011 N 19678), Расчет по форме, утвержденной данным Приказом, в составе подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" представляют организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога.
Таким образом, если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль организаций, то в этой связи у нее возникают обязанности налогового агента по представлению в налоговый орган Расчета в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций.
Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не осуществляет указанные выплаты, то она не является налоговым агентом по налогу на прибыль организаций и, соответственно, освобождена от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО

[Polwiz]

Доброго вечера, а подскажите, пожалуйста:
есть ли какие то сроки в кот. надо выплатить дивиденды?
например: начислили дивиденды, есть решение учредителя выплатить определенную сумму, но указанной суммы нет, и мы выплачиваем ее частями до того срока, кот указан в решении.
Так можно? или надо единовременными отчислениями выплачивать дивиденды?

[Над.К]

Почитайте ст.28 закона об ООО