Когда делать сторно НДФЛ по излишне удержанному налогу

[Elena338]

Коллеги, права ли я:
По итогам 2011г. по сотруднице (находится в отпуске по уходу за ребенком) в 2-НДФЛ получается п. 5.6 сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, больше нуля:


5.3 сумма налога исчисленна 12541
5.4 сумма налога удержанная 14101
5.5 сумма налога перечисленная 14101
5.6 сумма налога, излишне удержанная 1560

1. Справку 2-НДФЛ с излишне удержанным налогом сдаю в налоговую.

2. Взяла с неё заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ 30-м декабря 2011г. Вернула НДФЛ на её на р.счет в феврале 2012г.

3. В бух.учете сторно (Д-т 70 К-т 68,1) делаю какой датой?
Датой получения заявления - 30.12.11г. или датой возврата на
расчетный счет - февраль 2012г.?

Спасибо.

[Генук]

30.12.11
Дт 73 - Кт 68 -1560

27.02.12
Дт 73 - Кт 51 +1560

[Elena338]

Спасибо за такой скорый ответ. Еще, наверное, к отчетности надо приложить письмо, почему образовался излишне удержанный НДФЛ?

[Генук]

ничего не надо прилагать... т.к. 2-НДФЛ окончательно примет вид:

5.3 сумма налога исчисленна 12541
5.4 сумма налога удержанная 12541
5.5 сумма налога перечисленная 12541
5.6 сумма налога, излишне удержанная 0

[Elena338]

Это меня удивило. По такому 2-НДФЛ выходит, что возврат НДФЛ происходит за счет организации.

Если захочется забрать эти деньги из бюджета, надо писать письмо с объяснениями. Да лучше и не писать тогда, чтобы не напроситься на проверку.

[Генук]

не удивляйтесь... отрицательный кредит 68-го как раз говорит о том, что возврат идёт из бюджета в счёт уменьшения текущих начислений НДФЛ по всему предприятию...

никаким "за счёт организации" и не пахнет...

[Elena338]

Это же прошлый, 2011 год. Я уже все перечислила в бюджет, в т.ч. эту переплату. Последний платеж за 2011 год сделала 30.12.11г. Мне надо будет писать письмо на возврат из бюджета излишне заплаченного в 2011г. НДФЛ.

[Генук]

Elena338, в ст.231 зачёт в счёт предстоящих платежей НЕ ОГРАНИЧЕН налоговым периодом (годом)

дубль 4: забудьте про письма в ИФНС...

[Elena338]

Извиняюсь за тупость, но ведь НДФЛ - такой налог, сальдо по которому в налоговой не ведется постоянно. После годовой отчетности сальдо по НДФЛ всегда становится нулевым, что подтверждается выписками операций по расчету с бюджетом. И каждый год сальдо начинается с нуля.

[Генук]

Elena338, ну да... они не ведут вообще сальдо...

поэтому и зачитывайте спокойно 1560 в уплату 2012...

[Elena338]

Генук, Я просто буду считать эти уплаченные в 2011 году 1560 руб. в счет уплаты за 2012 год. (подтверждением для проверяющих будут две вышеуказанные Вами проводки) Спасибо Вам большое, Вы мне очень помогли.

[Генук]

на всякий пожарный можно попробовать письмо... но скорее всего они ответят, что без проверки не перебросят... по принципу "больше бумаги, чище..." - можно и отправить... будет потом бумажная отмазка при будущем наезде...

[Elena338]

Генук, спасибо Вам. Я бы сама не сообразила зачесть НДФЛ в счет будущих платежей.

[Генук]

Elena338, кодекс кодексом... но при переходе с года в год формальное безответное письмо не помешает... инспекторы любят выёживаться...

только не просьба, а простое извещение ИФНС о разбивке последнего платежа на две суммы: за 2011 и 2012

так, пожалуй, идеальнее всего...

да

[Elena338]

Генук, к сожалению, они не разбивают платеж на два налоговых периода. Я звонила в аналитич отдел (или отдел регулирования задолженности, точно не помню). Мне ответили, что платеж можно перезачесть на другой налоговый период, но разбить на два нельзя.

[Генук]

врут... как Варенуха... шлите... никто не запрещает разбивать платежи на разные периоды...

[Elena338]

а на что можно опереться (НК, письмо, ...), оповещая их о разбиении?

[Генук]

это пусть они найдут запрет на уточнение платежа...

[Генук]

Ваше дело маленькое - письмо проштамповать в их канцелярии и дальше хоть трава не расти...

[Elena338]

Спасибо, попробую.

[Генук]

Elena338, но надо понимать, что единых законов нет... если налоговики захотят наехать - наедут по любому чиху...

так что конечное решение всегда за Вами... я не являюсь истиной в последней инстанции...

[Elena338]

Я все понимаю, спасибо Вам большое за участие. Почитаю в разных источниках, позвоню в налоговую и приму решение.

[Аноним]

Генук, к сожалению, они не разбивают платеж на два налоговых периода. Я звонила в аналитич отдел (или отдел регулирования задолженности, точно не помню). Мне ответили, что платеж можно перезачесть на другой налоговый период, но разбить на два нельзя.

а разве налоговая зачитывает платежи по ндфл на будущее (другой налоговый период), ведь оплатил из средств фирмы, а не налогоплательщика.

[Генук]

Аноним, как Вы понимаете средства фирмы?

[Аноним]

Аноним, как Вы понимаете средства фирмы?

т.е. нал. агент оплатил не за счет того, что удержал мдфл при выплате дохода налогоплательщику, а за счет собственных денежных средств( четко сформулировать этот термин не могу) в счет будущих удержаний и платежей-так можно?

[Генук]

как на практике вы что-то оплачиваете?
например, любой налог, в том числе и НДФЛ:
Дт 68 - Кт 51

на р/с чьи средства находятся?

[Аноним]

как на практике вы что-то оплачиваете?
например, любой налог, в том числе и НДФЛ:
Дт 68 - Кт 51

на р/с чьи средства находятся?

да это понятно, но как быть, если налоговая тыкнет носом в п.9 ст.226?

[Генук]

а так и ответить... примитивно прямое понимание этого непонятного термина приводит к абсурду, когда любое перечисление налога происходит из средств налогового агента...

следовательно, понимать данное предложение надо так: запрещено уплачивать НДФЛ за налогоплательщика безвозмездно...

[Аноним]

Генук, спасибо.

[Генук]

более надёжно рассмотреть отражение в учёте данной хозоперации... в двойной записи:
Дт 70 - Кт 68
как раз и зафиксировано, что налог будет уплачен за счёт физлица...

в отличие от проводок:
Дт 20(91,99) - Кт 68
фиксирующих уплату за счёт средств предприятия...