Списание ОС

[zak1c]

доброго времени суток !


у меня вопрос по чрезвычайному выбытию ОС

по БУ проводки все поняты :

1. Дт 01.02 Кт 01.01 балансовая стоимость (остаток)
2. Дт 02.01 Кт 01.02 амортизация (остаток)
3. Дт 99.01 Кт 01.02 остаток общий

а вот какие должны быть проводки по НУ?

1. в момент списания сначала должна доначилиться амортизация
Дт Н07.04.1 Кт Н05.02 амортизация за месяц
2. списывается остаток на начало месяца амортизация + доначисленная амортизация
Дт Н05.02 Кт Н05.01

в итоге на Н05.02 будет остаток 0

как я понимаю нужно ещё сформировать проводку
Дт Н09 Кт Н04.01 на сумму балансовой стоимости



по тогда при сопоставлении БУ и НУ учета амортизированного имущества будет разница { КО 02.1 <> обороту (Дт Н07.04.1 Кт Н05.02) } на доначисленной амортизации

p.s. применяется пбу 18/02

[марусяО]

проводка 3 - Д 91
Счета налогового учета в каждой проге свои (у Вас похоже на 7-ку)

[марусяО]

чрезвычайное выбытие? украли, испортилось - что конкретно?

[zak1c]

марусяО,

1. да, 7ка комплексная
2. замёрзло =)

[zak1c]

так как быть с разницей ?

[марусяО]

замёрзло - т.е невозможно дальнейшее использование, и по этой причине списание, какие-нибудь части могут и будут использоваться от эттого ОС?

[zak1c]

марусяО, всё вышло из строя
меня больше НУ учёт волнует

[ZloiBuhgalter]

Замёрзло в результате заморозков - это не стихийное бедствие и 99 счёт тут нипричём.

[марусяО]

остаточная стоимость списанного ОС, с учетом приминения линейного способа амортиз, отражается в момент списания на внереал. расходах.
вопрос может возникнуть о восстановл. НДС по остаточной стоимости - Минфин - за восстановление, в НК четко не написано

[zak1c]

ZloiBuhgalter, так дир решила

вопрос : как отразить разницу ?

[zak1c]

марусяО, кодеры из 1с проводку в документе Списание ОС
Дт Н09 Кт Н05.01 закодировали с 01.01.2009

почему мне неизвестно

[марусяО]

у меня нет под рукой 7-ки, че за счет Н09?

[ZloiBuhgalter]

так дир решила

Решение дира и бухучёт - две большие разницы.

[zak1c]

у меня нет под рукой 7-ки, че за счет Н09?

внереализационные расходы

[zak1c]

Решение дира и бухучёт - две большие разницы.

ну так в данном теме это же только изменит дебетовый счет 99.1 на 91.2

[марусяО]

правильно у Вас остаточн ст-ть относит прога - на внереализац.

[zak1c]

марусяО, программа с 01.01.2009 перестала сама относить - так заложила код 1с

[марусяО]

ничего не поняла - программа какую проводку делает при проведении документа?

[zak1c]

марусяО, которые указаны по цифрами в первом посте
1/2/3 по БУ
1/2 по НУ

списание остаточной стоимости по НУ делаю бух справкой проводкой :
Н09 Н05.01

[марусяО]

проводку в НУ Д счет - внереал. расходы К счет-остоточная ст-ть

разниц в бУ и НУ нет, проводок по ПБУ 18/02 на эту операцию не будет

[zak1c]

марусяО, разница как раз получается на сумму доначисления амортизации, т.е.
январь-март была амортизация по 2354.05 рЭ, что в БУ, что в НУ
1 ого апреля списываем ОС

БУ
1. Дт 01.02 Кт 01.01 балансовая стоимость (остаток)
2. Дт 02.01 Кт 01.02 амортизация (остаток)
3. Дт 99.01 Кт 01.02 остаток общий

НУ
1. Дт Н07.04.1 Кт Н05.02 - 2354.05 рЭ (доначисляем амортизацию)
2. Дт Н05.02 Кт Н05.01 - остаток Н05.02 дебетую

далее делаю бух справкой проводку
Дт Н09 Кт Н04.01 на сумму балансовой стоимости


в итоге оборот КО 02.1 ( 7062.15 == 2354.05 * 3 { первый квартал } ) <> КО Н05.02 ( 9416.20 == 2354.05 * 4 { первый квартал + доначисление амортизации 1ого апреля }

не совпадение как раз на разницу 2354.05

[марусяО]

амортизация за апрель начисляется и в БУ и в НУ - до списания сделайте документ начисления амортизации.
или у Вас изначально разница по дате начисления амортизации в бу и ну?

[zak1c]

марусяО, т.е. если даже списывается в текущем месяце ОС то по БУ и НУ должна быть начислена амортизация, а только потом списана ?

[марусяО]

амотизация перестает начисляться с месяца, следующего за месяцем выбытия

[zak1c]

кстати, вот ещё пытаюьс проверить, как это дело обстоит в БП 2.0
делаю списание ОС, но выводятся ошибки:
Стоимость для начисления амортизации равна нулю для основного средства
и
Срок использования равен нулю для основного средства

хотя РС ПараметрыАмортизацииОСБухгалтерскийУчет заполнен верно

[zak1c]

амотизация перестает начисляться с месяца, следующего за месяцем выбытия

о_О

этого не знал

[zak1c]

следующего за месяцем выбытия

у нас же не плановое выбытие

[марусяО]

что значит неплановое?
в ПБУ 6/01 есть порядок начисление амортизации и есть перечень случаев выбытия. амортизация начисляется в месяце выбытия для всех, в ну тоже самое

[zak1c]

Решение дира и бухучёт - две большие разницы.

так налогооблагаемую базу не уменьшаем

[zak1c]

марусяО, да, спасибо, я понял


в 77 комплексной была неверно вбита автоматом сумма НачисленнаяАмортизация в документе СписаниеОС => не делалась проводка по доначислению амортизации в БУ
+ ошибка в модуле документа НачислениеАмортизации : не учитывает списание ОС в текущем месяце