Расторжение мены на УСН (6%)

[SPV]

Добрый день!
Предприятие "А" заключило в 2014 году договор мены с предприятием "В", по которому предприятие "А" передает помещение стоимостью 1600000,00 р. предприятию "В", а предприятие "В", в свою очередь, передает предприятию "А" другое помещение стоимостью 1100000,00 р. и обязуется доплатить разницу в стоимости (500000,00 р.) в течение 2-х лет. В 2016 году, ввиду невозможности сделать доплату предприятием "В", стороны заключили соглашение о расторжении договора мены и в итоге остались "при своём".
Каков будет порядок налогообложения у предприятия "А", применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы*6%" в 2014 и 2016 годах?

[ZZZhanna]

в 2014 году надо включить в доходы 1100000, в 2016 при возврате сторнировать

[SPV]

в 2014 году надо включить в доходы 1100000, в 2016 при возврате сторнировать

Спасибо за ответ. Сам я такого же мнения. Только обоснования этому в законодательстве не нашел. Вопрос встал после камералки декларации по УСН. ИФНС просит обосновать расхождение выручки в форме №2 с величиной доходов указанных в декларации. Не знаете на что можно сослаться в таком обосновании? А то боюсь спорить с ними придется...

[ZZZhanna]

Только обоснования этому в законодательстве не нашел

чему именно?

обосновать расхождение выручки в форме №2 с величиной доходов указанных в декларации

а где и что Вы отразили, а что нет ?
При УСН расхождения в декларации и ф.2 будут практически всегда.

[SPV]

Искал официальные разъяснения (письма МинФина, решения судов и т.п.) на тему сторнирования дохода предыдущего периода в отчетном периоде, но не нашел. А по ф.2 одно помещение прошло в прочих доходах а второе в прочих расходах. Наша ИФНС при камералке складывает все доходы из ф.2 и сравнивает результат с декларацией.

[ZZZhanna]

А по ф.2 одно помещение прошло в прочих доходах а второе в прочих расходах.

как это? в бух. учете это обычная реализация и взаимозачет, в доход д.б. попасть сумма переданного помещения 1600000, а в расходы - остаточная стоимость и амортизация по обоим.

[ZZZhanna]

Искал официальные разъяснения (письма МинФина, решения судов и т.п.) на тему сторнирования дохода предыдущего периода в отчетном периоде, но не нашел

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 мая 2013 г. N 03-11-11/15936

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 марта 2013 г. N 03-11-11/114

наверное, и другие есть.

[SPV]

Спасибо Вам большое за помощь!

[Toriя]

и в итоге остались "при своём".

Странно звучит...
А Вы регистрировали переход права собственности по помещениям?

[SPV]

А Вы регистрировали переход права собственности по помещениям?

Ну да, а на одно с обременением

[Toriя]

Ну это я так, на всякий случай уточнила.