Договор лизинга до 01.01.22, как учесть расходы??

[Jane@mtplus.info]

Добрый день!
Такая ситуация:
В декабре 2021 взяли в лизинг авто, мы лизингополучатель и имущество на нашем балансе.
В договоре прописан авансовый платеж, оплаченный в момент передачи
Так же в договоре указанно что авансовый платеж засчитывается единовременно в месяце передачи Предмета лизинга и "Реализация лизинговых услуг у Лизингодатели, как и начисления у Лизингополучателя отражается в размере авансового платежа в месяце передачи лизинга, далее - ежемесячно в размере очередного Лизингового платежа, при этом Авансовый платеж засчитывается в счет оплаты лизинговых услуг"
Так же от Лизингодателя была получена декабрьская счет-фактура (не авансовая!)
В Бух. учете понятно, я буду относить на затраты амортизацию
А вот в налоговом учете? С одной стороны в договоре прописан авансовый платеж, который не учитывается в расходах. С другой стороны в там же указано, что в месяце передачи лизинга проходит реализация и начисление на сумму авансового платежа, и последующие реализации будут в размере лизингового платежа, т.е. фактически это реализация и я могу принять к расходам для целей НУ всю сумму аванса.
Линия консультации "Консультант Плюс" указывает, что т.к. прописан авансовый платеж включение этой суммы в расходы будет спорным моментом при проверке.
Помогите, запуталась!

[Татьяна-Васильевна]

Jane@mtplus.info, Вы не пишите, применяете ли ФСБУ 25/2018 (видимо не применяете). Да во всем коллизии. Вы решите для себя (руководства), критичность ситуации. Кто будет смотреть, когда смотреть, будете ли спорить (есть ли группа поддержки) и т.д. и т.п. Вот на это и ориентируйтесь.
из СПС: Поэтому исходить из того, что этот платеж является лизинговым, а не авансовым, на том основании, что лизингодатель выставил счет-фактуру, считаем рискованным.
Тем более что в целях налогообложения прибыли расходы признаются налоговыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).

[Enic]

интересует налоговый учет ?
для НУ

получается ваш авансовый платеж является одним из лизинговых платежей.
еще график надо посмотреть момент начисления авансового лизингового платежа. В общем то там и будет месяц начисления всей сумм в расходы. так как судя по тексту, авансовый платеж это сумма лизингового платежа.

обычно все таки пишут, что авансовый платеж засчитывается в счет первого лизингового платежа, что бы не возникало подобных трудностей.

Для нас важно, что в договоре указывалось, что авансовый платеж является лизинговым платежом, а начисление его происходит на основании графика лизинговых платежей, вот рядом с авансовым платежом что в графике написано, январь или декабрь, вот в этот месяце в расходах и отражаем.

[Jane@mtplus.info]

Спасибо за ответы!
Да, вопрос в налоговом учете
В графике не указан месяц авансового платежа, но в договоре прописано, что это месяц передачи Предмета лизинга, а это декабрь.
"Авансовый платеж засчитывается единовременно в месяце передачи Предмета лизинга"
"Авансовый платеж засчитывается в счет оплаты лизинговых услуг"
Получается авансовый платеж перечислен 24.12, акт приема-передачи предмета лизинга подписан 27.12 и счет-фактура на сумму аванса, на реализацию услуг лизинга за декабрь выписана 31.12.
Т.е. фактически до 31.12 это был аванс, потом проведена реализация.
Предмет лизинга есть, лизинговый платеж есть, получается основания принять к расходам для НУ в декабре тоже есть