Новая рубрика: Диалог с экспертом - Необоснованная налоговая выгода
Сегодня мы поговорим с генеральным директором компании «Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой», г. Москва.
Тема интервью острая! Мы осудим ситуации, при которых налоговую выгоду могут признать необоснованной.
Такснет: Анна, расскажите, в каких случаях инспекторы могут доказать, что налоговая выгода была необоснованной?
Анна Веденеева: Подобные ситуации наступают тогда, когда налогоплательщик злоупотребляет своим правом в налоговой сфере при совершении сделок и не показывает соответствующую осмотрительность. В итоге, это влечет за собой не только увеличение налоговых сумм (за счет вычета результатов выгоды), но и дополнительные штрафы и пени.
Такснет: Есть ли конкретные случаи, когда сделка между партнерами может быть признана незаконной?
Анна Веденеева: Да. Существует несколько ситуаций, в которых налоговая выгода может быть признана необоснованной.
Первая из них, это отсутствие самостоятельной деловой цели.
Это значит, что ваша налоговая выгода в результате сделки может быть признана законной. Но только если у сделки была реальная деловая цель, то есть намерение получить реальный экономический эффект. И в данном случае деловой целью не была налоговая выгода.
Следующий момент, это несоответствие экономического смысла.
То есть сделка проведена юридически одним образом, при этом экономическая суть ее отличается. Инспекторы будут настаивать в формировании налогообложения на основе экономической сути сделки.
Далее - фиктивные сделки.
Если сделка проведена только по документам и без реальных правоотношений, то налоговая выгода не будет учитываться
Не редко встречаются ситуации, когда инспекторы выявляют сотрудничество с фирмами-однодневками.
В судебной практике принято возлагать налоговую ответственность на налогоплательщика, заключившего договор с компанией-нарушителем. И ваша компания может вынуждена брать на себя ответственность и за таких контрагентов. Конечно, такое условие наступает, если вы преднамеренно заключили контракт с фирмой-однодневкой и получили необоснованную налоговую выгоду.
Если же вы уверены в себе, но не уверены в возможных партнерах, проверьте их в сервисе «Репутация»
Есть еще один важный момент – это дробление компании.
Вы решили разделить свою компанию на несколько мелких с целью применения системы упрощенного налогообложения и без других экономических причин. Суд скорее всего признает налоговую выгоду необоснованной. В результате налоговые обязательства будут пересчитаны.
Такснет: Анна, есть ли еще какие-то особенности, на которые налоговые органы могут обратить внимание?
Анна Веденеева: Такие существуют. При этом они сами по себе не являются незаконными. Но они могут быть рассмотрены налоговыми инспекторами при совпадении нескольких факторов.
Перечислю признаки, когда стоит быть начеку:
- создание организации и моментальное проведение экономической операции;
- взаимозависимость участников сделки друг от друга;
- непланомерное проведение сделок и хозяйственных операций;
- нарушение налогового законодательства в прошлом;
- единичные хозяйственные операции;
- проведение расчетов между контрагентами в рамках одного банка;
- обращение к посредникам при проведении хозяйственных операций.
Более подробно критерии отнесения налоговой выгоды к необоснованной прописаны в тексте статьи 54.1, Налогового Кодекса РФ.
Если вы не уверены в том, подпадает ли деятельность вашей компании под один из признаков, перечисленных выше и будет ли это влечь за собой определенные последствия, обратитесь к налоговому адвокату из Бухгалтерского Бюро Анны Веденеевой, чтобы минимизировать риски.
Мы советуем Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой
Тема интервью острая! Мы осудим ситуации, при которых налоговую выгоду могут признать необоснованной.
Такснет: Анна, расскажите, в каких случаях инспекторы могут доказать, что налоговая выгода была необоснованной?
Анна Веденеева: Подобные ситуации наступают тогда, когда налогоплательщик злоупотребляет своим правом в налоговой сфере при совершении сделок и не показывает соответствующую осмотрительность. В итоге, это влечет за собой не только увеличение налоговых сумм (за счет вычета результатов выгоды), но и дополнительные штрафы и пени.
Такснет: Есть ли конкретные случаи, когда сделка между партнерами может быть признана незаконной?
Анна Веденеева: Да. Существует несколько ситуаций, в которых налоговая выгода может быть признана необоснованной.
Первая из них, это отсутствие самостоятельной деловой цели.
Это значит, что ваша налоговая выгода в результате сделки может быть признана законной. Но только если у сделки была реальная деловая цель, то есть намерение получить реальный экономический эффект. И в данном случае деловой целью не была налоговая выгода.
Следующий момент, это несоответствие экономического смысла.
То есть сделка проведена юридически одним образом, при этом экономическая суть ее отличается. Инспекторы будут настаивать в формировании налогообложения на основе экономической сути сделки.
Далее - фиктивные сделки.
Если сделка проведена только по документам и без реальных правоотношений, то налоговая выгода не будет учитываться
Не редко встречаются ситуации, когда инспекторы выявляют сотрудничество с фирмами-однодневками.
В судебной практике принято возлагать налоговую ответственность на налогоплательщика, заключившего договор с компанией-нарушителем. И ваша компания может вынуждена брать на себя ответственность и за таких контрагентов. Конечно, такое условие наступает, если вы преднамеренно заключили контракт с фирмой-однодневкой и получили необоснованную налоговую выгоду.
Если же вы уверены в себе, но не уверены в возможных партнерах, проверьте их в сервисе «Репутация»
Есть еще один важный момент – это дробление компании.
Вы решили разделить свою компанию на несколько мелких с целью применения системы упрощенного налогообложения и без других экономических причин. Суд скорее всего признает налоговую выгоду необоснованной. В результате налоговые обязательства будут пересчитаны.
Такснет: Анна, есть ли еще какие-то особенности, на которые налоговые органы могут обратить внимание?
Анна Веденеева: Такие существуют. При этом они сами по себе не являются незаконными. Но они могут быть рассмотрены налоговыми инспекторами при совпадении нескольких факторов.
Перечислю признаки, когда стоит быть начеку:
- создание организации и моментальное проведение экономической операции;
- взаимозависимость участников сделки друг от друга;
- непланомерное проведение сделок и хозяйственных операций;
- нарушение налогового законодательства в прошлом;
- единичные хозяйственные операции;
- проведение расчетов между контрагентами в рамках одного банка;
- обращение к посредникам при проведении хозяйственных операций.
Более подробно критерии отнесения налоговой выгоды к необоснованной прописаны в тексте статьи 54.1, Налогового Кодекса РФ.
Если вы не уверены в том, подпадает ли деятельность вашей компании под один из признаков, перечисленных выше и будет ли это влечь за собой определенные последствия, обратитесь к налоговому адвокату из Бухгалтерского Бюро Анны Веденеевой, чтобы минимизировать риски.
Мы советуем Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой
Редактировано: 16 октября 2018
