ИП с доходом более 300 тыщ.руб платит взносы 1% с суммы превышения......?

[Ted Mozby]

Учитывая изложенное, с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя.

(Цитата письма из предыдущего поста)

Подскажите, ИП на УСН доходы минус расходы, действительно можно уменьшить сумму налога на сумму фикс/страх. взносов, или всё-таки уменьшить можно налогооблагаемую прибыль?

Правильно ли я понимаю, что при сумме годового налога в 39000 я вообще не уплачиваю налог, если он "уменьшен" на мой фикс (20536.23р.) и 1% (20000р.)?

[бух2007]

ИП на УСН доходы минус расходы, действительно можно уменьшить сумму налога на сумму фикс/страх. взносов, или всё-таки уменьшить можно налогооблагаемую прибыль?

При УСН Д-Р взносы в полном объеме просто включаются в состав расходов

при сумме годового налога в 39000 я вообще не уплачиваю налог, если он "уменьшен" на мой фикс (20536.23р.) и 1% (20000р.)?

Если у Вас УСН6% и если взносы уплачены в 2014, то да.

[Ted Mozby]

бух2007,
значит не разобрался, спасибо за ответ.

[boga]

Добрый день.
ИП без сотрудников. УСН + ПСН. Работал полный 2014 год.
По ПСН выдан на 600 000 руб. По ПСН получено 1 000 000 руб.
По УСНО получено 2 000 000 руб.
1. Правильно ли я понимаю, что 1% я должен быть с (600 000 {ПСН} + 2 000 000 {УСН}) - 300 000 (необлагаемая база) = 2 300 000 руб, т.е. 23 000 руб?
2. Правильно ли я понимаю, что оплачивая этот 1% 31.03.2015 года я могу и эту сумму, и сумму обязательного взноса в ПФР (20727,53 руб.), уплаченного до 31.12.2014 года, принять к вычету по 6% налогу по УСН за 2014 год? Т.е. налог за полный год будет 2 000 000 * 6% = 120 000 руб минус 23 000 и минус 20727,53 = 76272.47 руб. (ну за минусом авансовых платежей).
Заранее спасибо!

[Над.К]

2. Нет, неправильно. ВЗносы, уплаченные в 2015 году, уменьшают налог 2015 года

[boga]

Спасибо.

А по 1.?

[boga]

2. Нет, неправильно. ВЗносы, уплаченные в 2015 году, уменьшают налог 2015 года

Но на 20727,5 руб., уплаченные в 2014 году, всё же уменьшаем 6% УСН по 2014 году, верно?

[Над.К]

Но на 20727,5 руб., уплаченные в 2014 году, всё же уменьшаем 6% УСН по 2014 году, верно?

Да
В п.1 все верно

[boga]

Да
В п.1 все верно

СПАСИБО!!!!

[balton]

2. Нет, неправильно. ВЗносы, уплаченные в 2015 году, уменьшают налог 2015 года

правильно ли я понимаю , вы говорите , если я профукал оплату взносов в срок до 31.12.2014 .. оплатил в 2015 году .. я МОГУ уменьшить налог 2015 года ?

[бух2007]

оплатил в 2015 году .. я МОГУ уменьшить налог 2015 года ?

да

[Тамара67]

Здравствуйте,вот такая проблема-уплатила фиксированные взносы за 2014 год в начале года,все налоги за три квартала,а уменьшила налог только на величину фиксированного пенсионного налога,хотя могла,как выяснилось,сминусовать за 9 месяцев налоги на сумму 1% с доходов за год свыше 300000,отчиталась уже за все платежи в налоговую за прошлый год,могу я не платить в пенсионный 1%?Или я обязана их заплатить,если,получается,переплатила налоги и не уменьшила их на сумму 1% с доходов?

[balton]

да

я маленько не по теме задал вопрос ..

уточню .. поскольку маленько схожа тема

я не оплатил взносы в 2014 году воабще .. я их заплатил .. в январе 2015 года .. тоесть пропустил срок (ну понятно там пени все дела)

таким образом я не могу их принять к вычету .. в 2014 году .. но как я понял/(хочется чтобы не пропали) , я могу их зачесть в 2015 году ?
тоесть в 2015 году оплатив взносы за 2014 и 2015 год .. допустим "17 тр." и "18 тр." и могу принять всю эту сумму "35 тр." к вычету за 15 год ?

[Тамара67]

Здравствуйте,вот такая проблема-уплатила фиксированные взносы за 2014 год в начале года,все налоги за три квартала,а уменьшила налог только на величину фиксированного пенсионного налога,хотя могла,как выяснилось,сминусовать за 9 месяцев налоги на сумму 1% с доходов за год свыше 300000,отчиталась уже за все платежи в налоговую за прошлый год,могу я не платить в пенсионный 1%?Или я обязана их заплатить,если,получается,переплатила налоги и не уменьшила их на сумму 1% с доходов?

[бух2007]

тоесть в 2015 году оплатив взносы за 2014 и 2015 год .. допустим "17 тр." и "18 тр." и могу принять всю эту сумму "35 тр." к вычету за 15 год ?

да

хотя могла,как выяснилось,сминусовать за 9 месяцев налоги на сумму 1% с доходов за год свыше 300000

чего-чего? Имеете в виду уменьшение налога (почему только за 9 мес, а не за весь год?) на взносы в ПФР, которые считаются как 1% от дохода? Да, могли уменьшить, если эти взносы Вы уплатили в 2014 году.

могу я не платить в пенсионный 1%?

конечно не можете.

Или я обязана их заплатить,если,получается,переплатила налоги и не уменьшила их на сумму 1% с доходов?

Так Вы этот 1% не уплатили еще? Значит и уменьшат налог 2014 года на них было нельзя.

[Тамара67]

До сегодняшнего дня знала,что на этот налог уменьшать нельзя в течение года,видно-плохие источники были,сегодня хотела заплатить наличкой 1% с дохода в сбербанке,а у меня кбк не совпадает с назначением платежа,который мне сказали в пенсионном сегодня,в банковскую группу звонила,мне сказали,что надо написать назначение платежа-оплата 1% с доходов свыше 300000,а это назначение не вяжется с кбк старым,так что у меня 1 апреля включительно еще остается....собираюсь завтра платить,вот и кипишую,что ерунда какая-то,не знала,что еще когда за 9 месяцев платила,могла уменьшить налог,отправив эти деньги в пенсионный,а почему не за год,потому что после 9 месяцев денег на счет не поступало...

[Тамара67]

какое назначение платежа мне писать-то при уплате 1% с доходов,по-старому-фиксированный платеж ?

[Тамара67]

пожалуйста,ответьте,совсем времени не остается.....(

[Тамара67]

я в 14м году платила последние платежи,в октябре,надо было тогда часть в пенсионный отправить,вот незадача-то,не знала...((((

[balton]

бух2007, спасибо !

[balton]

какое назначение платежа мне писать-то при уплате 1% с доходов,по-старому-фиксированный платеж ?

кбк вроде тоже .. я написал что 1% в скобочках .. как написали выше : они не смотрят на платежки а только на суммы . .

[Аноним]

А в медстрах при превышении дохода мы ничего не платим? вернее не доплачиваем?

[boga]

А в медстрах при превышении дохода мы ничего не платим? вернее не доплачиваем?

Нет. Только в ПФР.

[sasha_ml]

Должны ли ИП, имеющие работников, выплачивать фиксировнннный взнос и его превышение с 300 тыс ?
эти же взносы прописываются ведь в этом законе ?
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
Принят
Государственной Думой
17 июля 2009 года

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Если ИП имеет работников, то он же производит выплаты физическим лицам ?

[Константин_50]

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Если ИП имеет работников, то он же производит выплаты физическим лицам ?

Конечно производит, но и не производит одновременно. Про это же так понятно написано чуть выше, в ст.5 этого чудо-закона. Фиксированный размер взносов, который вычисляется как константа плюс % от дохода Вас надеюсь не удивляет?

[sasha_ml]

Ну ладно плавающий фиксированный размер выплат, но каким образом если ИП производит выплаты работникам, то при этом он еще их и не производит одновременно? Есть по этому поводу какие-то подзаконные акты?
Министерство финансов Российской Федерации Письмо 21.05.2013 № 03-11-11/17926
под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников
вот так написано, нет в арбитражной практике чтобы кто-то на такую формулировку внимание обратил ?

[Константин_50]

но каким образом если ИП производит выплаты работникам, то при этом он еще их и не производит одновременно?

Да очень просто, не нужно подзаконных актов, это прямо написано в 212-ФЗ.
Читаем статью 5 п.1 2) – в ней перечислены лица, в том числе ИП, которые далее в тексте закона именуются как «плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»
Читаем статью 5 п.1 1) – в ней перечислены лица, в том числе ИП, которые далее в тексте закона именуются как «лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» в случае если эти лица производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Читаем статью 5 п.3

3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

А письмо Минфина совсем не про 212-фз, а про НК.

[Над.К]

нет в арбитражной практике

На арбитражную практику можете и не надеяться. Пенсию ИП за чей счет получать будет?

[sasha_ml]

Про пенсию понятно, что взносы платиться должны, но сформулировано то уж больно не по-русски, против законов логики.
Если у меня есть предмет А, то одновременно считается что у меня нет предмета А.
А практики арбитражной видимо нет потому что у ИП нет серьезных юридических служб, никто не пытался подобные странные формулировки оспорить, тогда бы видимо просто закон немного яснее написали.

[Константин_50]

против законов логики

Ну смысл там налицо – хочешь пенсионные права – плати взносы, которые частично будут учтены на твоем индивидуальном счете. И спорить в этом случае не о чем.
А вот НК если почитать – вот где маразм местами творится такой, что профессиональные юристы его однозначно истолковать не могут, а суды прямо противоположные решения выносят по аналогичным случаям. Вы в 33 главу НК загляните – вот она вся из маразма состоит на мой взгляд.