Внереализац.доходы/расходы

[Аноним]

Почитала Нк и запуталась полностью... есть курсовая положит. и отрицат. возникла при переоценке дебиторской задолженности, (дог.в у.е.оплата в рублях). .. это что получается доходы или расходы внереализац?

[FM]

Аноним, если

дог.в у.е.оплата в рублях)

в налоговом учете курсовых не бывает. Суммовая это.

[Аноним]

Тогда -это доходы?

[FM]

Суммовая не возникает при переоценке. Она возникает при погашении задолженности.

[Аноним]

Подождите... у меня есть курсовые, я их как то должна учитывать в налоге на прибыль?

[FM]

Откуда?

[Аноним]

1) в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

[FM]

Оплата в рублях?

[Аноним]

да

[FM]

Тогда это не ваш случай. А это про вас:11.1) в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях;

[Аноним]

спасибо
а если суммовая отрицат. как ее отразить?

[FM]

как расход в налоговом учете.

[Аноним]

а это не внереализац.расход?

[Тоня]

Он.

[Аноним]

Можно вас еще помучать... курсовые же отраж. в налоге на прибыль? какая разница между ними как расходами и доходами?

[Тоня]

курсовые же отраж. в налоге на прибыль?

Да.

какая разница между ними как расходами и доходами?

...какая разница между дать и взять?

[Аноним]

Если положит., то отражается как доход, а она без НДС учитывается в декларации?

[FM]

без.

[Аноним]

А НДС с курсовых вообще не учитывается в декларации?
меня интересует во внереал.расходах у меня РКО и отрицат суммовая, что туда еще может попасть?

[Тоня]

что туда еще может попасть?

Вся 265-НК может.

А НДС с курсовых вообще не учитывается в декларации?

По прибыли? Вообще.

[Аноним]

И еще глупый вопрос, в марте были приобретены канц.товраы, это будет учитываться в расходах по прибыли в декларации ?

[FM]

будет.

[Аноним]

по идее это не прямые расходы и тем более они не относятся к реализованным товарам, работам, услугам, значит косвенные?

[Тоня]

косвенные.

[Диана78Ya]

Можно, я разовью вопрос? Немного в техническую сторону.
Т.е. я должна из курсовых разниц по 91,1 и 91,2 выбрать все то, что может пойти на суммовые? То, что формируется документом "переоценка" на конец месяца при этом не должно попадать в суммовые и соответственно не принимается к расчету налога на прибыль?
Ведь суммовые возникают только при оплате, верно?

[Тоня]

я должна из курсовых разниц по 91,1 и 91,2 выбрать все то, что может пойти на суммовые?

Каким образом?

[Диана78Ya]

Тоня, в том то и дело, что не знаю .................
Ситуация на самом деле следующая: н\у в той фирме, что я сайчас веду велся руками, потом был период, когда поменялись последовательно два бухгалтера-я третий, которые ничего друг другу не сдавала и не рассказывали. Но это так, лирическое отступление.
На сегодняшний день я сделала эскиз налога на прибыль следующим образом: в прочие доходы-все курсовые с 91,1 кроме тем, что точно не принимаются в н\у-переоценка долга поставщику на конец периода. В расход-все курсвые с 91,2 кроме той же переоценки долга, которая не принимается в н\у. (Так все эти переоценки делаются руками, я про них просто знаю)

Сделала и начала думать, и чем больше думаю, тем больше запутываюсь. Ещё у меня есть на 91,1 и 91,2 те курсовые, что стали суммовыми при оплате долгов поставщикам в валюте. Те курсовые, что образовались при переоценке кредитов, % по ним, и задолженностей остальным поставщикам, которые машина переоценивает автоматически путем проведения документа "переоценка" в конце месяца.
Попробую задать вопрос по-русски.................мой 1 вариант расчета налога на прибыль правильный? (С отнесением всех курсовых, кроме тех, про которые я точно знаю, что они не относятся к н\у?)

А то ведь я и правда выбрать могу, дурное дело, как известно.............
Мне помогут, сделают этот налог на прибыль, но объяснять скорее всего будет некогда, а мне надо не столько помогать, сколько понять.

[Тоня]

кроме тем, что точно не принимаются в н\у-переоценка долга поставщику на конец периода.

Как-раз результат этой переоценки в НУ принимается.

кроме тех, про которые я точно знаю, что они не относятся к н\у?)

Точно вы откуда про них знаете?

[Диана78Ya]

Точно знаю, потому что есть поставщик, взаиморасчеты с которым велись (ну и продолжают мной вестить) полностью руками.

Т.е.они выставили акт и с\ф-я его бух.справками распределила куда надо. Затем оплатили-снова справками куда надо.

Поставщик этот специфический-ему был оплачен аванс, с которого ежемесячно списывается по 10% (т.е. переносится с 60,2 на 60,1) по условиям договора.
Т.е. оплатили аванс, теперь они выставляют дальше счета, в которых прописано, что зачет аванса в сумме такой-то, а к оплате остаток по счету. При этом сумму авансу я переношу руками 60,2-60,1, остальное приходую 08-60,1, 19-60,1 и у меня образуется одновременно остаток и по авансу и по задолженности.
Взаиморасчеты происходят в евро. При этом при оплате счетов у меня образуются курсовые и суммовые разницы, т.е принимаются и для б\у и для н\у.
Затем на конец периода у меня по этому поставщику остается задолженность, котрую я переоцениваю на конец периода и получаю курсовые разницы для б\у, которые идут на 91,1 или 91,2. Но не учитываются для н\у.
Только поэтому я знаю про этого Поставщика.

[Тоня]

Точно знаю,

Откуда? Ссылку на НПА, а не на специфичность поставщика.
Договор с ним в иновалюте? Оплата в иновалюте или рублях?