Смета при "упрощенке"

[Аноним]

Субподрядчик применяет УСН. В смете, КС-2 и КС-3 выделяет отдельной строкой "Компенсацию на уплату НДС", рассчитанную по примеру указанном в письме Госстроя России от 06.10.2003г. № НЗ-6292/10. Можно ли такие расходы учесть при расчете налога на прибыль? Как должна выглядеть смета в этом случае?

[Svetishe]

Принять вы их можете, но если вы работаете с НДС, то на вашей смете это не отразится.

[Аноним]

А есть ли какие-нибудь разъяснения по поводу оформления таких смет? "но если вы работаете с НДС, то на вашей смете это не отразится." - вы имеете ввиду на смете между мной и Заказчиком?

[Svetishe]

вы имеете ввиду на смете между мной и Заказчиком?

Да. Приведенное в первом посте письмо касается тех, кто работает на упрощенке

[Аноним]

Но в этом письме идёт речь о том как рассчитать НДС, нигде не указано, что НДС выделяется отдельной строкой и нигде нет примера оформления таких смет. В Письме Госстроя приведена методика расчета сметы, в которую В ТОМ ЧИСЛЕ включен расчет затрат на уплату НДС. Значит смета должна составляться таким образом, чтобы покрылись все затраты, но не выделяя отдельной строкой НДС. Но как?

[Елена Влад]

У меня тот же вопрос, для чего нужен приведенный в Письме расчет. Чтобы выставить для оплаты Заказчику или для включения своего "входящего "НДС себе в расходы согласно пп.8 п.1 ст 346.16.НК РФ

[Svetishe]

Насколько я понимаю, то это письмо - руководство для строителей, работающих на УСН и составляющих сметы в бюджетных расценках. Применяя этот расчет, организации исключают из смет налоги на прибыль, имущество, ЕСН, но учитывают включение НДС в состав своих затрат.

[Елена Влад]

Вот в Консультанте такое разъяснение:

Вопрос: Организация применяет "упрощенку". Может ли она, руководствуясь Письмом Госстроя России от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10, предъявлять затраты по НДС по использованным материалам к уплате заказчику (генподрядчику)?

Ответ: Нет, не может. Организация, перешедшая на "упрощенку", не признается плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при расчетах с заказчиками (генподрядчиками) за выполненные работы или этапы работ НДС в расчетных документах не выделяется.
В Письме Госстроя России N НЗ-6292/10 приведена методика расчета сметной стоимости работ, в которую в том числе включен расчет затрат на уплату НДС. Иначе говоря, смета составляется таким образом, чтобы покрыть все затраты строительной организации по выполнению работ.

А подрядчик трактует вышеназванное Письмо по-своему и выставляет на оплату заказчику,т.е.нам свои расходы по уплате "входного" НДС

[Svetishe]

Ну правильно. Никакой НДС и не выставляется. Просто, если Вы представляете состав бюджетной расценки, то там учтена зарплата с ЕСН, а сметная прибыль рассчитывается с учетом того, то НДС принимается к зачету, т.е если вы заплатили за материалы 118 рублей, то на затраты пойдет 100, а 18 учтутся в расчетах с бюджетом, а у упрощенцев затраты составят 118 рублей, зато зарплата будет без ЕСН, а только с ОПС. Вот и придумали такое письмо, чтобы это учесть.

[Елена Влад]

Так все-таки по этому расчету НДС выставляется заказчику или принимается к расходу?

[Svetishe]

По этому расчету смета, составленная в бюджетных расценках, приводится в соответствие с УСНО.