Упрощенка (Д-Р)

[Pantera]

Подскажите пожалуйста.Мы в 2007 году во 2 квартале заплатили налог, в размере 3512 руб. по итогам 2007 года у нас получилось, что мы уплатили минимальный налог 25 тысяч, а 3512 у нас пошли к уменьшению.В 1 квартале 2008 года я эти 3512 поставила в строку 120 "Исчислено налога в предыдущие отчетные периоды". Правильно ли я это сделала?
Правильно ли я понимаю, что если у нас каждый год будет платится минимальный налог, то налог уплачиваемый в течении года будет просто копиться как переплата?

[Аноним]

в 1 кв 2008 года по стр 120 вы не должны были ни чего ставить, т.к. имеется в виду, отчетные периода 2008 года, а т.к. это 1 кв то ничего не ставим,

[Аноним]

правильно ли я поняла, что по итогоам 2007 г вышел мин налог 25 тыс, заплатили 25 000-3512=21488

[Pantera]

нет. Минимальный налог идет на другой КБК.

[Антонинка]

Здравствуйте, простите пожалуйста, что влезла в данную тему, но у меня подобный вопрос:
В 2007 году: по итогу года получился минимальный налог по УСН в размере 63000руб (1%), сумма исчисленного налога за 2007 год 22000руб - заплатили на КБК минимального налога 63000 руб, в течение года заплатили 5000руб. УСН по обычной схеме на обычный КБК. (попыталась описать максимально подробно)
В 2008 году: 1кв - в строку 030 по разделу 2 пишу 41000 руб (63000-22000) чем увеличиваю расходы, все вроде красиво.
2кв - действия которые не вызывали у меня даже капли сомнения, ставлю эту же сумму в строку 030 по разделу 2! Декларация по УСН ведется нарастающим итогом, насколько я помню и ничто не может мне препятствовать... так я думала до сегодняшнего дня, пока мне не позвонила девочка из Калининской налоговой и не сказала что ТАК ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ, т.к. эта строчка не высчитывается нарастающим итогом! При попытке объяснить что если я уберу цифру в 41тыс руб из той графы мне придется заплатить больше налога, доводы о том что эта цифра в таком случае не играет никакой роли и в первом квартале, просто получается отсрочка в уплате налога ...девочку не трогали, она со всем соглашалась и в конечном итоге посоветовала подать уточненку и доплатить налог!
Подскажите пожалуйста, неужели сумма разницы между суммой уплачиной минимального налога и суммой исчисленной в общем порядке за предыдущий наловый период Действительно не играет никакой роли????

[Pantera]

вот-вот.. и мне интересно.. куда девать тот налог, который был заплачен в течение года. Ведь если по итогам года платится минимальный налог, то по КБК обычного налога возникает переплата. и эта переплата будет из года в год расти, если каждый раз по итогам года платится минимальный налог.

[Антонинка]

Да егооо тоо я знаю куда девать, после оплаты на КБК минимального налога он у вас будет висеть как переплата по обычному КБК, просто при дальнейшем исчислении по общему порядку учитывать его как уплаченный, также думаю что можно его возвернуть на р/с, хотя я не пробовала... А вот как показать мой законный расход, да так чтоб не придрались ....

[Над.К]

В 2008 году: 1кв - в строку 030 по разделу 2 пишу 41000 руб (63000-22000)

Строка 030 заполняется только в годовой декларации.

[Pantera]

есть ст. 346.18. Налоговая база:
там написано, что налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного мин. налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.
Может быть имеется в виду, что вы эту сумму разницы можете включить в декларацию на налоговый период? т.е. за год?

[Pantera]

а мне что делать? с моим уплаченным в 2007 году налогом в размере 3512. правильно ли я его вставила в строку 120 декларации за 1 квартал 2008 года?

[Антонинка]

...как я понимаю.... на эту сумму (41000р) необходимо было уменьшить минимальный налог и платить разницу, между исчисленным годовым минимальным налогом (63000р) и 030 строкой во 2ом разделе (41000р), на минимальный КБК в сумме 22000р? А с нового года начать расчеты с чистого листа без всяких хвостов?

[Искорка]

Может быть имеется в виду, что вы эту сумму разницы можете включить в декларацию на налоговый период? т.е. за год?

Правильно.

а мне что делать? с моим уплаченным в 2007 году налогом в размере 3512. правильно ли я его вставила в строку 120 декларации за 1 квартал 2008 года?

Не правильно. Просто при уплате ЕН за этот год уменьшите сумму на 3512. А в карточке в ИФНС у вас переплата по налогу.

[Pantera]

Все, я все поняла, Спасибо ВСЕМ огромное!!!!

[Искорка]

...как я понимаю.... на эту сумму (41000р) необходимо было уменьшить минимальный налог и платить разницу, между исчисленным годовым минимальным налогом (63000р) и 030 строкой во 2ом разделе (41000р), на минимальный КБК в сумме 22000р? А с нового года начать расчеты с чистого листа без всяких хвостов?

Нет. За 2007 год вы заплатили правильно. В 2008 году расчеты с чистого листа, но при уплате ЕН так же как и Pantera, недоплачиваете на сумму ЕН перечисленного в 2007.
В годовой декларации сумму 63000-22000=41000 как и писали в #5 вычтите из н/о базы.

[Антонинка]

Спасибо!

[Милеша]

А письмо на зачет писать не пробовали? Ведь с 2008 года зачет осуществляется не по соответствующим бюджетам, как раньше, а по видам налогов. Так, переплата по федеральным налогам засчитывается в счет уплаты федеральных налогов, по региональным - в счет уплаты региональных налогов, а по местным - в счет уплаты местных налогов (п. 1 ст. 12 НК РФ).
Как известно, "упрощенный" налог является федеральным налогом (п. 7 ст. 12, ст. 13, пп. 2 п. 2 ст. 18, гл. 26.2 НК РФ).
Это означает, во-первых, что авансовые платежи по налогу могут быть зачтены в счет уплаты минимального налога (п. 14 ст. 78 НК РФ), поскольку и тот и другой являются федеральными. А во-вторых, зачет сумм излишне уплаченного "упрощенного" налога может производиться даже в счет уплаты иных федеральных налогов. И наоборот.

[Искорка]

Милеша, когда попробуете, расскажите, пожалуйста, об этом.

[Антонинка]

.... милирование дает о себе знать... в связи с чем хотела все таки по факту описать действия ....
2007 - не трогаем.
2008 - из деклараций за 1й и 2ой кв-лы убираю сумму по 030 строке, т.к. смогу ее показать только в годовой декларации за 2008г.

Возникает вопрос...а если у меня опять будет минимальный и без этого уменьшения, .....эти "виртуальные" суммы будут у меня копиться годами, нарастать и потом в какой-нить неблагоприятный период когда я все-таки выйду на 15% налога, то смогу уменьшить свои доходы на накопившиеся за несколько лет суммы по статье 030...

[Антонинка]

Милеша, когда попробуете, расскажите, пожалуйста, об этом.

И МНЕ!!! Я пыталась, Безуспешно!

[Милеша]

В письме так и напишите. В связи со вступлением в силу с 01.01.2008 года абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ, просим вас зачесть переплату по единому минимальному налогу по УСН КБК 182 1 05 01030 01 1000 110 в сумме такой то (пишите сумму, которую должы заплатить по последней декларации, т.е. сумму недоимки) в счет уплаты единого налога по УСН КБК 182 1 05 01020 01 1000 110 .
Все дело в том, что налоговикам дана четкая установка сверху, без сущей надобности ничего не возвращать и не засчитывать, если откажут в зачете, то смело идите в суд. Тогда налоговая все зачтет не дожидаясь суда и госпошлину вернет. Все уже проверено на практике.

[Искорка]

2007 - не трогаем.
2008 - из деклараций за 1й и 2ой кв-лы убираю сумму по 030 строке, т.к. смогу ее показать только в годовой декларации за 2008г.

Да.

когда я все-таки выйду на 15% налога, то смогу уменьшить свои доходы на накопившиеся за несколько лет суммы по статье 030

Только за предыдущий год.

[Freya]

ну и как, кто-нибудь произвел такой зачет?