ЗиК 2.3.

[_Аленчик]

Здравствуйте. Удержание за неотработанные дни отпуска, сумму удержания программа считает нормально.Но не хочет пресчитывать ЕСН с суммы удержания и НДФЛ тоже. в чем может быть проблема? Заранее спасибо.

[Naumov]

читаем НК и в уме держим слово УДЕРЖАНИЕ!

[_Аленчик]

читаем НК и в уме держим слово УДЕРЖАНИЕ!

Что значит "читаем НК"? Отпуск был начислен в июне ЕСН тоже был начислен в июне и отражен в декларациях по ЕСН и ПФР человек в отпуск пошел не через 11 месяцев, а через 8, в июле уволился, значит нужно провести перерасчет ЕСН, но уже в июле.

[Naumov]

Перерасчет? ото ваша сугубо личная логика несоответствующая действующему законодательству.

[_Аленчик]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 марта 2007 г. N 03-04-06-02/38

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу уплаты единого социального налога и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Абзацем 2 п. 1 ст. 54 Кодекса предусмотрено, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В соответствии с п. 3 ст. 243 Кодекса в течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога.
Таким образом, исчисление организацией (работодателем) единого социального налога осуществляется в том периоде, в котором были начислены выплаты.
Учитывая изложенное, удержанные суммы отпускных из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска уменьшают налоговую базу по единому социальному налогу текущего отчетного периода и не признаются ошибкой (искажением) в исчислении налоговой базы, относящейся к прошлому отчетному периоду, в котором была авансом начислена сумма указанных отпускных. Такая ситуация не является основанием для проведения перерасчета налоговых обязательств, предусмотренных ст. 54 Кодекса.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации при уточнении налоговой базы работника в текущем отчетном периоде в связи с излишне начисленными выплатами за прошедший отчетный период корректировка налоговой базы предыдущего отчетного периода по единому социальному налогу не производится и уточненный расчет за предыдущий отчетный период не представляется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
06.03.2007
А у меня программа не хочет уменьшать налоговую базу текущего периода

[Naumov]

ВАМ, вашей организации, это неправильное письмо адресовано? Нет, тогда ждите проверки, которая это письмо не примет к рассмотрению.
У вас нет ни искажения, ни исправления.
это Удержание! И как всякое удержание на налоговую базу не влияет

[_Аленчик]

А как же тогда быть в случае, если человек ушел в отпуск на 28 дней и ему начислили отпускные за 28 дней и ЕСН с них. А потом его отозвали из опуска через 14 дней, и он вышел на работу, тогда тоже ЕСН не уменьшать в текущем периоде?

[Naumov]

при отзыве меняется фактическая продолжительность отпуска. а вы описываете ситуацию, состоящую из двух независимых событий: Отпуск и увольнение.
Право на отпуск законно? законно, использовано? использовано.
А то что при увольнении обнаружилось, что неотработан период для отгуливания 28 дней, так вы и удерживаете согласно закона. Вот преставте в ТК не было бы зафиксировано право работодателя удержать за неотработанные дни отпуска, то что бы вы стали делать? Перерасчитывать? а на каком основании?

[бух2007]

_Аленчик, хотите придерживаться вышеуказанного письма Минфина-это Вам к разработчикам 1СЗиК. Программа делает именно удержание, а не обратное начисление. Поэтому и НДФЛ, и ЕСН не пересчитываются.

[Mouse74]

а на сегодняшний день есть изменения в 1С ЗиК или по прежнему нет возможности пересчитать налоги?

[Naumov]

какие налоги в ЗиК вам надо пересчитать, в связи с чем ждете изменений?

[Mouse74]

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН при увольнении работника за неотработанные дни отпуска?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 29 мая 2008 г. N 21-18/461

В соответствии с п. 3 ст. 243 НК РФ в течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по ЕСН исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога.
Таким образом, исчисление организацией (работодателем) ЕСН осуществляется в том периоде, в котором были начислены выплаты.
Следовательно, удержанные суммы отпускных из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска уменьшают налоговую базу по ЕСН текущего отчетного периода.
Кроме того, согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные в гл. 24 НК РФ.
Таким образом, при уточнении налоговой базы работника в текущем отчетном периоде в связи с излишне начисленными за прошедший налоговый (отчетный) период выплатами корректировка налоговой базы предыдущего налогового (отчетного) периода по ЕСН и базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование предыдущего расчетного (отчетного) периода не производится. Также не представляются уточненные расчеты авансовых платежей за предыдущий отчетный период, а также декларации за прошедший налоговый и расчетный периоды.
Основание: Письмо Минфина России от 06.03.2007 N 03-04-06-02/38.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Е.А.ОСТАНИНА

[Programada]

и? Где здесь перерасчет? Речь всё о том же удержании.

[Naumov]

К чему сей опус?
тут два НЕЗАВИСИМЫХ события, и рассматривать надо каждое отдельно. никакой сторнировки быть не должно.

[Аноним]

а что подразумевается под "...удержанные суммы отпускных из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска уменьшают налоговую базу по ЕСН текущего отчетного периода" ?
если работник принят на работу в июне 2008, уволен в октябре 2008, то ведь речь идет не только об удержании...но и о том, что сама начисленная зарплата становится меньше, т.е. база для налога есн меньше...значит и перерасчет должен быть....
а машина не минусует в базе

[Naumov]

а что подразумевается под "...удержанные суммы отпускных из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска уменьшают налоговую базу по ЕСН текущего отчетного периода" ?
если работник принят на работу в июне 2008, уволен в октябре 2008, то ведь речь идет не только об удержании...но и о том, что сама начисленная зарплата становится меньше, т.е. база для налога есн меньше...значит и перерасчет должен быть....
а машина не минусует в базе

Это ваше личное заблуждение.

[Mouse74]

Это ваше личное заблуждение.

легко кидаться подобными фразами без всяких объяснений,
для того форум и существует, чтобы обмениваться мнениями и опытом, а не голословными фразами про заблуждения и опусы

у меня похожая ситуация с отпуском у работника, большинство мнений которые я прочитала по данному вопросу склоняются к тому что данное удержание уменьшает базу и надо пересчитать есн, одни ссылаются на статью 78 НК ,то есть возвращен НДФЛ, пересчитан ЕСН... другие, на статьи 210 и 236 НК и статью 137 ТК, что при увольнении работника и удержании с него не отработанных дней отпуска суммы НДФЛ и ЕСН не пересчитываются....
в итоге данная ситуация в полной мере не регулируется, нет четкого с толкования термина "удержание" , и я сама должна принять решение, которое кстати не будет противоречить действующему законодательству

[Naumov]

Легко!?!?!
Вы вот сейчас столкнулись и пытаетесь строить справедливую гипотезу, о том, как надо расчитывать.
А на эту тему столько копий уже поломано..
стоит в поиск нырнуть.
Вдолбите себе одну истину: это два независимых события. Мы не исправляем ошибку, у нас нет причины чего-либо пересчитывать.

[Mouse74]

я нигде и слова не сказала о том, что удержание - это ошибка, а вы упорно делаете акцент на этом, я не ошибку исправляю, а сторнирую излишне начисленную зарплату, которая уже не является доходом, а вместе с ней и налоги, к тому же в моей ситуации в рамках одного отчетного периода, а из ваших высказываний следует, что я должна заняться благотворительностью

[Naumov]

я не буду это обсуждать. заблуждайтесь сколько угодно.
Ищите в истории обсуждения.

[econom]

... что я должна заняться благотворительностью

благотворительностью вы занимались, когда в отпуск работника отпускали