Перечитав кучу разных комментариев , не могу понять каким образом мне поступить списывая убытки.
Вариант 1.
Доход 3489018
Расход 2537209
Н/О База 951809
Убыток 2006 года (раньше не списывался) 1 696 507
По итогам 9 мес 2008 года уплачено единого налога 94050.
Я полагаю по году сделать так: уменьшить убыток 2006 года частично на 324 809 (руководствуясь п7 ст 346.18 (Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.) соответственно тогда у меня получится налогооблагаемая база 627 000 (т.е 951809-324809)
Налог исчлисленный 94050 (627 000*15%=94050), (мы его уже уплатили по итогам 9 мес) значит я ничего бюджету не доплачиваю.
Вариант 2.
Доход 3489018
Расход 2537209
Н/О База 951809
Убыток 2006 года (раньше не списывался) 1 696 507
По итогам 9 мес 2008 года уплачено единого налога 94050.
уменьшаем убыток 2006 года 951809
налогооблагаемая база 0 руб.
Пишу заявление на зачет уплаченного единого налога по итогам 9 мес. в счет минимального 34890.
По идею склоняюсь к первому варианту, но прочитала статью в журнале "Упрощенка" , там приводится такой довод :
Статья "Налоговый учет прошлых убытков" Л.А. Масленникова,
Можно ли снизить налоговую базу не на весь, а лишь на часть убытка, чтобы уплачивать все же единый, а не минимальный налог? К сожалению, нет, так как это чревато неприятностями с налоговыми органами.
Дело в том, что Налоговый кодекс не предусматривает снижения налоговой базы на часть убытков по усмотрению налогоплательщика."
Помогите пожалуйста разобраться.