Займ от ФЛ к ЮЛ

[montesuma]

Коллеги, тема несколько раз проскакивала по форуму, но немного однобоко, предлагаю раскрыть этот вопрос полностью. Помогите знаниями.
Какими налогами, облагается каждый из участников сделки в случае в случае погашения займа/выплаты процентов.

Общий режим и УСН я так понимаю разницы нет?

1. Физ. лицо предоставляет безспроцентный займ юр. лицу?
Ответ:
Никакими налогами не облагается.
Пример:
ФЛ передает ЮЛ 1.000.000 рублей, займ погашается обратным возвратом денег.

2. Займ с процентом ниже ставки рефинансирования, например 5%?
Ответ:
ФЛ уплачивает НДФЛ (13%) с суммы процентов.
ЮЛ. Уплачивает налог на доход от материальной выгоды есть?
Пример:
ФЛ передает ЮЛ 1.000.000 рублей. Ежемесячно ЮЛ платит ФЛ 20000 рублей - процент по займу, из которых ЮЛ платит за ФЛ, НДФЛ в размере 13% от 20000 = 2600 рублей.
Итого:
ФЛ получает на расчетный счет - 17400 руб. ежемесячно.
ЮЛ платит за ФЛ НДФЛ - 2600 рублей ежемесячно.
Тело займа возвращается без дополнительных налогов.
Материальная выгода ЮЛ?

3. Займ с процентом выше ставки рефинансирования, например 15%?
Ответ:
ФЛ уплачивает только НДФЛ (13%) с суммы процентов.
Пример:
ФЛ передает ЮЛ 1.000.000 рублей. Ежемесячно ЮЛ платит ФЛ 150.000 рублей - процент по займу, из которых ЮЛ платит за ФЛ, НДФЛ в размере 13% от 150.000 = 19500 рублей.
Итого:
ФЛ получает на расчетный счет - 130500 руб. ежемесячно.
ЮЛ платит за ФЛ НДФЛ - 19500 рублей ежемесячно.
"Тело" займа возвращается без дополнительных налогов.

Если есть замечания/исправления или дополнения, поправьте, ваши исправления вынесу в первый пост.

[TUFF]

Маленько с суммами процентов напутали - при 5 % - 50000 в год, т.е 4166,67 в месяц, при 15 % - 150000 в год, 12500 в месяц, соттветственно сумма НДФЛ ии остальное поменяется

[montesuma]

TUFF, да точно...
вопрос, есть какие то доп. расходы в случае если процент ниже ставки рефинансирования?

[TUFF]

Мат выгода может быть только у Физика, для Юрика такого понятия нет