задача

[6aTbKo_maxHo]

Нужна помощь в решении следующей задачки
При проверке проводимых ранее инвентаризаций был выявлен следующий факт: в результате инвентаризации обнаружен неэксплуатируемый автомобиль, у которого отсутствуют два колеса и стеклоочистители. Из объяснительной записки материально ответственного лица (водителя) следовало, что он не успел поставить машину в гараж и оставил ее во дворе организации. В результате неизвестными лицами с машины были сняты указанные детали. По результатам инвентаризации было признано, что виновное лицо отсутствует. Затраты на ремонт были осуществлены:
Д 23 — К 10, 70, 69 — 2100 руб.
Определить, правильное ли решение приняла инвентаризационная комиссия. Если нет, то какими проводками и какими документами должны быть оформлены результаты инвентаризации.

Я считаю, что должны были всё-таки вздрючить водилу, и как-то вычесть с него стоимость ремонта. Прав я или нет?

[Январь]

У вас вопрос по проводкам, по отношениям фирмы с водителем или просто поболтать охота?

[6aTbKo_maxHo]

По проводкам конечно, но для того, чтобы понять какие тут должны быть, нужно выяснить была ли права инвентаризационная комиссия.

[Elen.ka]

Для начала неплохо бы определить был ли водила материально-ответственным лицом.

[6aTbKo_maxHo]

В условии написано:

Из объяснительной записки материально ответственного лица (водителя)...

так что скорее всего был

[ZZZhanna]

Обязанность водителя ставить автомобиль обязательно в гараж должна быть прописана где-нибудь - в должностной инструкции, в договоре о мат.ответственности и т.д., и водитель д.б. ознакомлен с ней под роспись. Если этого не сделано - наказывать за непостановку машины в гараж нельзя. К тому же могут быть объективные причины, помешавшие именно в тот день поставить машину в гараж. Так что, ИМХО, в общем случае д.б. ремонт производиться за счет водителя. но в конкретной ситуации - возможны варианты.

[6aTbKo_maxHo]

Понятно. ну а как быть с проводками?
Ведь проводка Д 23 — К 10, 70, 69 - это отражение фактических расходов рем. подразделения на выполнение гарантийного ремонта. А из условия не ясно даже какими средствами этот ремонт проводился, своими или нет.

[ZZZhanna]

Д 23 — К 10, 70, 69 - это отражение фактических расходов рем. подразделения на выполнение гарантийного ремонта.

Ну почему именно гарантийного, любого.

А из условия не ясно даже какими средствами этот ремонт проводился, своими или нет.

Если по условию задачи нужно перечислить все возможные варианты - вот и перечислите. Этот один из трех. даже из 4-х.

[6aTbKo_maxHo]

А можно каким-либо образом списать затраты на ремонт на материально-ответственное лицо (на зарплату или ещё как)?

[ZZZhanna]

Д например 76 К 10,70,69 собраны все расходы
Д 73 К 76 отнесены на виновное м.о.л.

[6aTbKo_maxHo]

А можно использовать счёт 94?
Пример:
Д94-К01 - отражена недостача ОС (машина ведь будет ОС в данном случае? );
Д73.2 - К94 - списана недостача на материально-ответственное лицо

[Январь]

А можно использовать счёт 94?
Пример:
Д94-К01 - отражена недостача ОС (машина ведь будет ОС в данном случае? );

Машина - ОС, но у нее по задаче вроде только колеса и дворники попали. Или уже всю машину растащили?

[ZZZhanna]

Или уже всю машину растащили?

[6aTbKo_maxHo]

То есть счёт 94 используется только в том случае если полностью выбыло какое-то ОС?
Значит я сделаю 2 варианта, чтобы точно не придрались )
1. Работник невиновен и перечислю все способы отражения ремонта ОС (текущий ремонт: своими силами и подрядным способом; и капитальный ремонт: без формирования резерва и с формированием резерва).
2. используя проводки
Д 76 К 10,70,69
Д 73 К 76

[ZZZhanna]

То есть счёт 94 используется только в том случае если полностью выбыло какое-то ОС?

При использовании 94 счета Вам нужно будет уменьшить учетный остаток по счету учета материальных ценностей, в данном случае ОС. Как Вы себе это представляете?

и капитальный ремонт: без формирования резерва и с формированием резерва).

Вы думаете, что замена колес и дворников может быть капитальным ремонтом?

[6aTbKo_maxHo]

Вообще-то я тоже подумал, что как ремонт сюда вряд ли относится. Просто меня смутило ваше замечание про 3 или 4 способа.
Из тех способов, что я нашёл были приведённые выше способы текущего ремонта и капитального; списание расходов на ремонт в состав расходов будущих периодов (но на счёт этого способа сказано, что он используется в таких случаях, когда возникает необходимость в большом объёме ремонтных работ, так что я его исключил); и создание резерва на ремонт.
Кстати у меня возник ещё один вопрос, немного не в тему
Кто-нибудь знает где в интернете можно посмотреть примеры заполнения таких бланков, как инвентаризационный ярлык № ИНВ-2, инвентаризационная опись ТМЦ № ИНВ-3, инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение, № ИНВ-5, сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ № ИНВ-19? Везде где смотрел только сами бланки есть, не заполненые.

[Максимова]

Всем доброе утро,помогите,пожалуйста,с решением задачи. нужно найти баланс на начало периода. я распределила таким образом,резервный капитал пассив,оборудование актив,топливо актив,задолженность бюджету по налогам пассив,транспорт актив,затраты в незавершенном пр-ве актив 25 счёт,готовая продукция актив,задолжность учредителей пассив, денежные ср-ва в кассе актив,акции другого предприятия пассив,уставный капитал пассив,расчётные счета актив , доходы буд.периодов пассив,задолженность перед работниками по оплате труда,задолженность внебюджетным фондам - вроде как отложенный налогпассив 77 счёт,краткосрочные кредиты пассив,задолженность подотчётным лицам актив,добавочный капитал пассив,задолженность поставщикам-пассив,долгосрочные займы.Подскажите всё ли верно?баланс пассива и актива несовсем сходиться.

[ZZZhanna]

задолженность перед работниками по оплате труда

обячный пассив сч.70

задолженность внебюджетным фондам - вроде как отложенный налог пассив 77 счёт,

тоже обычный пассив сч.69

краткосрочные кредиты пассив

выдан кредит? это дебиторская зад-ть

задолженность подотчётным лицам актив,

лица должны? или им? если им - то пассив

[Максимова]

задолженность подоотчётным лицам,получается им должны,
краткосрочные кредиты не сказано в условии выдан кредит или нет. Думаю,что стоит отнести к выданному, но так или иначе актив и пассив баланса не сходятся. разница в 20. для округления многовато. в чём может быть ошибка?

[ZZZhanna]

выданный кредит будет в активе. я же написала, а зад-ть подотчетникам в пассиве.
у Вас наоборот.

[Максимова]

это мне понятно,спасибо. Но актив и пассив баланса должны быть равны. у меня же пассив=572,актив= 592. я могу к пассиву прибавить 20 для уравнения?

[ZZZhanna]

Если баланс не сошелся, значит, в нем есть ошибка. Если сошелся, ошибок две.
Ошибка, скорее всего, не на 20, а на 10 или 40.
Выкладывай задачку с цифрами.

[Максимова]

спасибо. я в этом пока ничего толком не понимаю,голова кругом

[Максимова]

На основе данных для выполнения задачи cоставить баланс на начало периода

Состав имущества и источников его формирования на начало периода
№ п/п Наименование имущества и источников его формирования Сумма, тыс.руб.
1 Резервный капитал 20
2 Оборудование 150
3 Топливо 35
4 Задолженность бюджету по налогам 2
5 Транспорт 200
6 Затраты в незавершенном производстве 18
7 Готовая продукция 23
8 Задолженность учредителей 8
9 Денежные средства в кассе 5
10 Акции другого предприятия 80
11 Уставный капитал 60
12 Расчетные счета 143
13 Доходы будущих периодов 12
14 Задолженность перед работниками по оплате труда 72
15 Задолженность внебюджетным фондам 80
16 Краткосрочные кредиты 18
17 Задолженность подотчетным лицам 22
18 Добавочный капитал 16
19 Задолженность поставщикам 120




Бухгалтерский баланс составьте в таблице следующей формы

АКТИВ Сумма, тыс. руб. ПАССИВ Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы
Оборудование к установке
2. Оборотные активы
Топливо
Затраты в незавершенном производстве
Транспорт
Готовая продукция
Денежные средства в кассе
Расчётные счёта
Краткосрочные кредиты(выданный)
3. Капитал и резервы
Резервный капитал
Акции другого предприятия
Уставный капитал
Доходы будущих периодов
Добавочный капитал
4. Долгосрочные обязательства
Задолженность бюджету по налогам
Задолженность внебюджетным фондам
Долгосрочные займы
5.Краткосрочные обязательства
Задолженность учредителей
Задолженность перед работниками по оплате труда
Задолженность поставщикам
Задолженность подотчётным лицам

[Максимова]

вот таким образом, я составила таблицу, где-то ошибка очевидно

[ZZZhanna]

1. В составе имущества не вижу суммы по долгосрочным займам. Пропустила или я слепая?
2. Акции другого предприятия будут в Активе (финансовые вложения).

[Максимова]

да,пропустила. вообщем,я не знаю как быть, но теперь у меня баланс получился акив654 и пассив510.

[Максимова]

всё спасибо, задолженность учредителей в данномм случае активный счёт,баланс сошёлся)

[ZZZhanna]

поздравляю!