Нецелевое использование имущества

[ЛО]

Подскажите, пожалуйста, новичку в НКО

1. ОС получены в качестве целевых поступлений. Использовались в коммерческой деятельности, так как некоммерческой не было восвсе (только не говорите, что пора самоликвидироваться). В течение года начислялся износ на 010. Как мне отразить это нецелевое использование и в каком объеме? И где это найдет свое отражение в декларации по НП кроме листа 10?

2. По результатам года получился убыток. Надо ли и можно ли покрывать его за счет сч.86?

Спасибо.

[Ольга Ч.]

1. Внереализационный доход в полном объёме. Хотя могут быть нюансы.
2. Можно. По решению высшего руководящего органа.

[ЛО]

Ольга, спасибо!
А в полном объеме - это как (правда, я сама так написала в вопросе? На всю стоимость полученного имущества или на сумму начисленного износа)? Ведь срок использования ОС еще не истек.

И еще вопрос, в литературе повсеместно встречается следующее - что стр.400 Формы 6 должна быть равна остатку по сч. 86, а у меня они совсем не равны, что получилось в результате применения ПБУ 18. Может такое быть?

[Ольга Ч.]

А в полном объеме - это как (правда, я сама так написала в вопросе? На всю стоимость полученного имущества или на сумму начисленного износа)? Ведь срок использования ОС еще не истек.

Тут дело вот в чём, имхо,

ОС получены в качестве целевых поступлений.

обычно это означает "на уставную некоммерческую деятельность". Поэтому с началом предпринимательской деятельности получается нецелевое использование и внереализационный доход на всю стоимость ОС. Другое дело, если Вы сами приобретаете ОС, скажем, за счёт членских взносов. Тут можно оговорить, что ОС будут использоваться как в основной уставной, так и в предпринимательской деятельности. А в учётной политике закрепить порядок распределения расходов. Некоторые авторы это допускают. Я предпочитаю чётко разграничивать ОС на коммерческие и некоммерческие.

в литературе повсеместно встречается следующее - что стр.400 Формы 6 должна быть равна остатку по сч. 86, а у меня они совсем не равны, что получилось в результате применения ПБУ 18. Может такое быть?

Увы, ничем не могу помочь, ПБУ 18 игнорирую. Может, кто знающий отзовётся.

[ЛО]

Ага, значит, в моем случае на всю стоимость ОС. А еще вопросик - это должно как-то отразиться в БУ? Что-то ни одной проводки на эту тему не приходит в голову. Были сделаны Д75 К86 и Д08 К75, Д01 К08. Или это внереализационный доход только по НУ?

А можно игнорировать ПБУ 18? Об этом я как-то не подумала......

[zas77]

Ага, значит, в моем случае на всю стоимость ОС. А еще вопросик - это должно как-то отразиться в БУ? Что-то ни одной проводки на эту тему не приходит в голову. Были сделаны Д75 К86 и Д08 К75, Д01 К08. Или это внереализационный доход только по НУ?

А можно игнорировать ПБУ 18? Об этом я как-то не подумала......

Извините, а что у вас за НКО такая, что Вы используете счёт 75?
А ПБУ 18/02 не то что НКО имеют право игнорировать, но даже малые коммерческие, т.е. МП.

[Ольга Ч.]

Ага, значит, в моем случае на всю стоимость ОС. А еще вопросик - это должно как-то отразиться в БУ? Что-то ни одной проводки на эту тему не приходит в голову. Были сделаны Д75 К86 и Д08 К75, Д01 К08. Или это внереализационный доход только по НУ?

И по бухучёту тоже: Д86 К91.1. Но присоединяюсь к вопросу zas77 насчёт 75 счёта?

А можно игнорировать ПБУ 18?

В НКО нельзя, но я игнорирую. Просто стараюсь, чтобы различий в БУ и НУ было как можно меньше.

[ЛО]

НКО - вообще-то фонд, а сч.75 появился и исчез (так как закрылся) задолго до того, как фонд ко мне попал, так как моя задача на сегодня подготовить годовую отчетность, то непринципиальные для этой задачи проводки я не исправляла. Некогда

Вот спасибо про БУ,а то я решила, что это прибыль только для НУ и мучаю третьи сутки постоянную разницу.........

А еще вопросик по форме 6. Встретила три разных варианта на тему, что же должно быть по стр.240 и 340. В одном случае советуют использовать обороты по сч. 90 и 91 (по кредиту для стр.240, по дебету - для 340), в другом доходы и расходы, только без учета налогов и акцизов, а в третьем - чистую прибыль, направленную на уставную деятельность по стр.240, и сумму целевых, использованных на покрытие убытка по стр. 340.