Возврат денежного займа имущественным правом (пожалуйста, очень срочный вопрос)

[sapfire]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации.
В 2012 г. наши учредители дали нам процентный займ на приобретение нежилого помещения (точнее в том числе и помещения). С застройщиком был заключен договор купли-продажи будущей вещи, согласно которому осуществили 100%-ую предоплату. Здание достроено, но помещение нам не сдано, не передано, нами на баланс не принято. И хотя Застройщик дал счёт-фактуру на предоплату, НДС по ней мы никак не учитывали. То есть на данный момент у нас только одна проводка:
Д60 - К51 - 4 000 000 руб.
Теперь же нашим учредителям позарез требуются средства и было принято решение вернуть денежный займ этим самым помещением, они уже нашли покупателя на этот подвал. За сколько купили, за столько и отдаём, без уценок и т.п.
Из многочисленных публикаций в интернете ясно, что погашение займа имуществом (имущественным правом) подлежит обложению НДС. Но одновременно не ясно, что делать с нашей предоплатой. Правильны ли следующие проводки:
Д60-К51 - предоплата за офис 4 000 000,
Д76-К91 - отражаем передачу отступного как реализацию 4 000 000 руб.,
Д91.2-К68 - начислен НДС с реализации 610 169,49 руб.,
Д91.2-Д60 - списание переданного права 4 000 000 руб.,
Д67-К76 - списываем часть полученного займа 4 000 000 руб.
Возможно ли оформить принятие на учёт этого имущественного права, чтобы НДС по предоплате можно было вычесть/"схлопнуть" с НДС по реализации при передаче отступного? Если да, то как следует оформить?

[sapfire]

Админы, ради Бога простите за UP темы.
Вопрос очень важен, потому что моему директору учредители дали консультацию аудиторов, где написано, что в соответствии с ст.155 НК РФ такая процедура не будет облагаться НДС. Проводок не дали, на телефоны не отвечают. Генеральный требует провести операцию 12 мая.
Прошу вас, если даже это элементарная хозяйственная ситуация на ваш взгляд, не сочтите за труд оставить пояснение.

[Server56]

Возможно, аудиторы имели в виду Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2010 № 13640/09 по делу № А45-1139/2009-17/24. В нем отмечено, что имущественные права на недвижимое имущество и на имущество, перечисленное в п. 3 ст. 155 НК РФ, отнесены к одному виду объектов гражданских прав и их правовой режим применительно к вопросам исчисления налога на добавленную стоимость в случае, если законодательство о налогах и сборах не установило исключений, должен определяться одинаково.
Хотя налоговики с этим могут и не согласиться.

[sapfire]

Server56, огромное спасибо! В таком случае как следует дополнить указанные мною выше проводки, чтобы НДС "схлопнулся"? Добавить Д68-К60 на сумму НДС 18/118 с предоплаты?

[Server56]

Так как у Вас НДС схлопнется?
Если Вы, пусть и задним числом примете к вычету НДС с аванса, то при продаже права требования Вам его надо будет восстановить, правильно?
НДС схлопнулся бы, если бы Вы купили помещение после уплаты аванса.
Поэтому, считаю, не начисляйте НДС при продаже права требования, со ссылкой на постановление.

[sapfire]

Server56, понятно, то есть не начислять НДС с аванса, и не начислять НДС с отступного. Благодарю!

[Server56]

Удачи! И дайте знать о результате, пройдет этот вариант или нет?
Сигналы обычные: если все хорошо, три зеленых свистка, если нет- два красных.