НДС в бюджете - как правильно?

[Holic]

Есть организация - МАОУ (Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение). Учет ведут по 183н.
Вообще у них система налогообложения - УСН. Но они сдают в аренду помещение, указывают в нем НДС и этот НДС как налоговый агент перечисляют в бюджет.
И все время сдавали декларации по НДС как налоговый агент (соответствующие разделы декларации). Теперь вдруг налоговая заявляет, что это неправильно, требует сдать декларации и уплатить НДС как налогоплательщик (с соответ. КБК) и потом писать заявление на возврат НДС, уплачен. как агент.

2 вопроса:
1) Нужно ли им вообще платить НДС как агенту - ведь они на УСН?
2) Если они все-таки подавали декларации как агент, надо ли теперь соглашаться на требования налоговой и сдавать не как агент, а как плательщик НДС?

[Аноним]

А почему декларации сдавал и налог платил арендодатель, а не арендатор, который на самом деле и является тут налоговым агентом?

[Rahsch]

А почему декларации сдавал и налог платил арендодатель, а не арендатор, который на самом деле и является тут налоговым агентом?

П. 3 ст. 161 НК РФ: "При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога".

Аноним, в ситуации автора темы арендодателем является муниципальное автономное учреждение, а не орган местного самоуправления. Поэтому на них данная норма НК РФ не распространяется.

1) Нужно ли им вообще платить НДС как агенту - ведь они на УСН?

Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками по НДС.

2) Если они все-таки подавали декларации как агент, надо ли теперь соглашаться на требования налоговой и сдавать не как агент, а как плательщик НДС?

За какой период идет речь? А счета-фактуры с НДС арендатору выставлялись?

[tat9718204]

В данном случаи автономное учреждение не является плательщиком НДС т.к. на УСН и налоговым агентом тоже не является, но если они показывают в договоре НДС и сдают декларацию , то к ним может быть применима только ст. НК РФ 173 п.5 и то в том случаи если арендатору выставляли счет- фактуру

[Holic]

Спасибо за ответы.
Да, в договоре на аренду НДС выделен и счета-фактуры они арендатору выдавали с НДС.

Тогда что получается?
1) Надо переделать декларации по НДС - вместо агента сдать как налогоплательщик, уплатить НДС по КБК как налогоплательщик и написать заявление на возврат НДС, уплаченного как налоговый агент? Это получается самый правильный выход?
2) Ничего не делать, уповая на то, что налоговой проверки не будет и ничего переделывать не придется? Пишу этот пункт, так как налоговая выставила эти претензии не "моей" организации (где я работаю), как можно понять из первого поста - а точно такой же организации, но другой - не нашей.

А далее что делать? Так как они на УСН, можно ли перезаключить договор с арендатором без указания НДС, счета-фактуры не выдавать арендатору и больше не платить НДС в бюджет и не сдавать декларации по НДС - можно ли так сделать?

[Аноним_НДС]

Совершенно верно.
Убирайте из договора НДС, не выделяйте сумму НДС в счетах/фактурах или вообще их не выписывайте - упрощенцы же, и будет вам щастье.

А в договоре, в документах на оплату можно так и указывать - без НДС, патамуша УСН.

[Rahsch]

Надо переделать декларации по НДС - вместо агента сдать как налогоплательщик

Да.

уплатить НДС по КБК как налогоплательщик и написать заявление на возврат НДС, уплаченного как налоговый агент?

Зачем? Так один КБК.

[Holic]

Еще раз спасибо.

[Аноним-программист]

В переделанной декларации, я так думаю, должны и р.12 заполнить...

[tat9718204]

В переделанной декларации, я так думаю, должны и р.12 заполнить...

+1

[tat9718204]

Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны включать в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Так должны поступать:

неплательщики НДС, которые выставили счет-фактуру и выделили в ней сумму налога (к примеру, компании на «упрощенке» или «вмененке»);
плательщики НДС, которые предъявляют покупателям налог по операциям, которые освобождены от налогообложения.
Эти лица должны заполнять раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре .