Мат. выгода с беспроцентных займов с 2016г.

[svetuochek]

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться.

С 01.01.16 пп7 п. 1 ст. 223 НК РФ гласит:
датой фактического дохода считается "последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств"

Правильно ли я понимаю, что в отношении беспроцентного займа (например, выданного 01.03.15, с датой возврата 01.03.17), начиная с 01.01.16 надо будет ежемесячно начислять мат.выгоду на каждое последнее число месяца?
На 31.01.16 считается мат. выгода за период с 01.03.15 по 31.01.16, далее уже будет идти помесячно?

[Над.К]

начиная с 01.01.16 надо будет ежемесячно начислять мат.выгоду на каждое последнее число месяца?

да

На 31.01.16 считается мат. выгода за период с 01.03.15 по 31.01.16, далее уже будет идти помесячно?

А вот этого в законе не оговорено, но скорее всего налоговая посчитает именно так, как Вы написали

[svetuochek]

Над.К, спасибо. И еще вопрос. Подскажите, а если организация в 2015г. переуступит право требования долга, в этом случае мат.выгода будет рассчитываться на момент переуступки? Или новым кредитором на момент гашения (или с 2016г. на последнее число каждого месяца)?

[Над.К]

Переуступка никак на расчете мат.выгоды не сказывается. Просто считать её будет то лицо, на которое будет возложена обязанность налогового агента на дату возникновения такой выгоды

[svetuochek]

А если переуступается физ.лицу (новый кредитор), надо в договоре уточнять, что на него возложены функции налогового агента? Или это уже его проблемы?

[Над.К]

Физлицо (не ИП) не может быть налоговым агентом.

[svetuochek]

Т.е. в ситуации, когда долг переуступлен физ.лицу, мат.выгоду исчисляет и уплачивает сам налогоплательщик?

[Над.К]

Ну тут скорее вообще не будет матвыгоды после продажи долга. Её надо посчитать на дату продажи. Потому что по займам от физлиц (не ИП), матвыгода не возникает

[OLGALG]

мат.выгоду исчисляет и уплачивает сам налогоплательщик

Если это СВЕРХ ЧЕСТНЫЙ налогоплательщик.

[svetuochek]

Её надо посчитать на дату продажи.

Но в НК это же не прописано?
Пытаюсь понять, в данной конкретной ситуации дырка в законе, или есть какие-то разъяснения на основании которых надо исчислить НДФЛ по мат.выгоде в момент продажи.

[Над.К]

Но в НК это же не прописано?

Но матвыгода-то была. И вопрос в исчислении даты, на которую она возникает. По логике она возникает в момент, когда происходит переуступка права, потому что потом её уже просто не будет по определению
Вы предлагаете не платить НДФЛ вообще? Теоретически можно, но судебная перспектива не ясна.

[svetuochek]

Вы предлагаете не платить НДФЛ вообще?

Было бы не плохо

Пытаюсь разобраться, т.к. в дальнейшем придется все это излагать руководству (суммы не маленькие) и ссылаться надо будет на НК.
По логике, понятно, что кто-то должен исчислить, но вот кто и в какой момент и с сылкой на нормативный документ.....

[Над.К]

ОДно точно можно сказать, что после переуступки права требования физлицу, матвыгоды не будет

[Аноним]

вот тоже вопросик почти по теме.

допустим, беспроцентный заем выдан на приобретение жилья.

мат. выгода освобождается от налогообложения ндфл, если работник предоставит уведомление налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет. в старой форме уведомления указывался адрес объекта, в новой форме - только ссылка на договор займа/кредита. налоговая при выдаче уведомления не заполняет этот реквизит, т.е. уведомление не подтверждает факт, что заем (кредит) был израсходован на приобретение жилья, в отношении которого предоставлен имущественный вычет.

получается освободить мат. выгоду от ндфл по такому уведомлению рискованно.

как быть бухгалтеру?

[olga-osina]

Правильно ли я понимаю, что в отношении беспроцентного займа (например, выданного 01.03.15, с датой возврата 01.03.17), начиная с 01.01.16 надо будет ежемесячно начислять мат.выгоду на каждое последнее число месяца?
На 31.01.16 считается мат. выгода за период с 01.03.15 по 31.01.16, далее уже будет идти помесячно?

а если мы и сейчас ежемесячно начисляем, что надо пересчитывать?

[Королева]

а если мы и сейчас ежемесячно начисляем, что надо пересчитывать?

И что тогда получится?

[olga-osina]

я имела ввиду, может нам надо отменить все ежемесячные начисления до 31.12.2015 и с 01.01.2016 рассчитать НДФЛ с мат. выгоды заново?

[Королева]

Тут осталось-то всего 2 месяца. Сторно начислений, сторно НДФЛ, стоит ли заморачиваться? Я со своими точно не буду ничего отменять.