Ответственность за невыставление счетов-фактур на аванс в рамках одного периода

[Аноним]

Здравствуйте!

Не могли бы Вы подсказать, как ответственность возможна за следующее нарушение налогового законодательства:

Если не начислять НДС с полученных в течении квартала авансов (и соответственно не принимать к вычету), а делать одну счет фактуру на аванс по одному договору на сумму сальдо на конец квартала. Сумма НДС к уплате не измениться, но обороты по НДС с авансов будут отражены в декларации некорректно (по сути они будут отражены свернуто).

Спасибо!

[gnews]

как ответственность возможна

ст.120нк

[Аноним]

ст.120нк

А почему ответственность? Если в учетной политике прописать порядок начисления НДС при авансе, что "Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода", какая здесь ответственность? Я так и делаю, начисляю НДС только на остаток.

Экономия бумаги и только.

[tv06]

ИФНС имеет право начислить вам суммы НДС с авансов и штрафы - а вот вычеты - это вы будете сдавать уточненную декларацию. НДС к уплате после уточненки не будет, а вот штрафы.... не исчезнут

[gnews]

А почему ответственность?

Потому что вот такой порядок

одну счет фактуру на аванс по одному договору на сумму сальдо на конец квартала.

НК не предусмотрен.

[Аноним]

НДС к уплате после уточненки не будет, а вот штрафы.... не исчезнут

И какова база для начисления этого штрафа?

[Аноним]

ИФНС имеет право начислить вам суммы НДС с авансов и штрафы

С чего бы это? НДС автором темы начислен и уплачен в правильной сумме.

[Аноним]

НК не предусмотрен.

А запрещен?

[Лёнка]

А запрещен?

Вы всерьез считаете, что в НК перечислено все, что запрещено?
и ст. 167 трактует ситуацию однозначно.

[Аноним]

Вы всерьез считаете, что в НК перечислено все, что запрещено?

Да.

и ст. 167 трактует ситуацию однозначно.

И как же?

[Январь]

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
...
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При этом вычеты - это всего лишь право, и нигде в НК не написано, про начисление НДС на остатки незачтенных авансов.
Зачем искать себе приключений, когда проще просто автоматизировать процессы?

[Аноним]

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
...
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При этом вычеты - это всего лишь право, и нигде в НК не написано, про начисление НДС на остатки незачтенных авансов.
Зачем искать себе приключений, когда проще просто автоматизировать процессы?

Способ, описанный автором темы, не приводит к искажению суммы налога, подлежащего уплате по декларации, и при этом позволяет существенно упростить процедуру автоматизации процесса учёта НДС.

[Январь]

Способ, описанный автором темы, не приводит к искажению суммы налога, подлежащего уплате по декларации

Есть искажение налоговой базы

и при этом позволяет существенно упростить процедуру автоматизации процесса учёта НДС.

Спорное утверждение, от имеющегося ПО зависит

[Аноним]

Есть искажение налоговой базы

Нет искажения, т.к. сумма налога к уплате правильная.

Спорное утверждение, от имеющегося ПО зависит

Но, видимо, ПО у автора темы делает это утверждение бесспорным.

[Январь]

Нет искажения, т.к. сумма налога к уплате правильная.

Сумма налога к уплате и налоговая база - это не одно и то же

Но, видимо, ПО у автора темы делает это утверждение бесспорным.

Или автор планирует развлекаться вручную. Впрочем, не вижу смысла заниматься гаданием.

[Аноним]

Сумма налога к уплате и налоговая база - это не одно и то же

У автора темы это практически одно и то же, т.к. обсуждается сумма налога к уплате с полученных авансов.

Или автор планирует развлекаться вручную.

Так вся "развлекуха"-то и состоит в создании одного с/ф на аванс по каждому покупателю с ненулевой кредиторкой на последний месяц квартала. Это сильно упрощает работу, уж поверьте...

[Январь]

это практически одно и то же

А какая разница, что где практически, если по НК это разное?

Так вся "развлекуха"-то и состоит в создании одного с/ф на аванс по каждому покупателю с ненулевой кредиторкой на последний месяц квартала. Это сильно упрощает работу, уж поверьте...

Не поверю.

[Аноним]

А какая разница, что где практически, если по НК это разное?

И по НК не разное. Предлагаемый способ начисления НДС авансов не противоречит НК РФ и не приводит к искажению налоговой базы и налога.

Не поверю.

Воля ваша. Я проверял это лично.

[Январь]

И по НК не разное.

Разве?
Статья 153. Налоговая база
2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.

Предлагаемый способ начисления НДС авансов не противоречит НК РФ и не приводит к искажению налоговой базы и налога.

Не приводит к искажению итоговой суммы налога к уплате, но искажает налоговую базу, а потому может потребовать лишних телодвижений при проверке.

[Аноним]

Исходя из вашей цитаты, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, равна сумме налога, исчисленного из всех доходов, уменьшенной на сумму налоговых вычетов. Вопрос автора темы касается исключительно суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, причем только в той его части, базой для которой являются авансы, полученные от покупателей. Предлагаемый автором темы способ определения базы и налога не искажает ни базу, ни сам налог и при этом существенно упрощает автору ведение учёта. Не мешайте мухов с котлетами...

[Январь]

Вопрос автора темы касается исключительно суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Разве автор спрашивал, сколько ему платить в бюджет? Вопрос был об ответственности за искажение налоговой базы, которое я вижу в предполагаемых действиях.

[Аноним]

Вопрос был об ответственности за искажение налоговой базы, которое я вижу в предполагаемых действиях.

Т.е., вы видите искажение базы, но не видите искажения начисленного налога? Как такое возможно? Об'ясните на пальцах.

[Январь]

На пальцах.
Пришел аванс 590, отгрузка 118

Вариант правильный:
Налоговая база: 590*18%/118% + 100*18%
Вычет 118*18%/118%
Сумма налога к уплате = 90+18-18 = 90

Вариант не правильный:
Налоговая база: 472*18%/118% + 100*18%
Сумма налога к уплате = 72+18 = 90

[Аноним]

На пальцах.
Пришел аванс 590, отгрузка 118

Вариант правильный:
Налоговая база: 590*18%/118% + 100*18%
Вычет 118*18%/118%
Сумма налога к уплате = 90+18-18 = 90

Вариант не правильный:
Налоговая база: 472*18%/118% + 100*18%
Сумма налога к уплате = 72+18 = 90

Оба варианта правильные. Просто первый вариант рассматривает как аванс всю сумму, поступившую на расчетный счёт, а второй - только часть поступления, не "закрытую" отгрузкой в рамках налогового периода. Оба варианта имеют право на существование и НЕ ПРОТИВОРЕЧАТ НК РФ. Спор о том, надо ли начислять НДС с авансов, полученных и закрытых в рамках одного налогового периода, уже давно завершён в пользу "НЕ НАДО". Ещё раз повторю, не мешайте мухов с котлетами, не усложняйте учёт ни себе, ни другим.

[Январь]

второй - только часть поступления

На каком основании (по НК) только часть?

Спор о том, надо ли начислять НДС с авансов, полученных и закрытых в рамках одного налогового периода, уже давно завершён в пользу "НЕ НАДО".

Где и кем завершен?

К сожалению, наличие в котлетах мух в случае проверки может свести на нет всю ожидаемую экономию (сомнительную ) времени на формировании всех счетов-фактур

[Аноним]

На каком основании (по НК) только часть?

На основании определения аванса.

Где и кем завершен?

По факту. Этот спор стал просто бессмысленным, т.к. принятие в этом споре позиции "НЕ НАДО" не наказуемо и не приводит ни к каким ошибкам и налоговым санкциям.

К сожалению, наличие в котлетах мух в случае проверки может свести на нет всю ожидаемую экономию (сомнительную ) времени на формировании всех счетов-фактур

эта страшилка не очень страшная, т.к. в случае проверки пред'явить претензии у налоргов просто нет поводов: НДС с авансов исчислен правильно, значит недоимок и базы для начисления штрафов нет.

[Январь]

На основании определения аванса.

Где можно прочитать это определение?

По факту

Новый НПА - "факт"?

эта страшилка не очень страшная

Но нервы то помотать могут. И слабоустойчивых и штрафануть

[Аноним]

Где можно прочитать это определение?

В НК РФ,который предписывает начислять НДС с суммы, полученных в счёт ПРЕДСТОЯЩИХ на конец налогового периода поставок.

Новый НПА - "факт"?

Ага. В решениях судов часто упоминаются "фактические обстоятельства дела". Это именно они - факты.

Но нервы то помотать могут.

Это сильный стимул подкладываться под каждый каприз налорга!

И слабоустойчивых и штрафануть

Безо всяких на то оснований?

[Лёнка]

В НК РФ,который предписывает начислять НДС с суммы, полученных в счёт ПРЕДСТОЯЩИХ на конец налогового периода поставок.

это ваши домыслы...в НК такого нет

[Аноним]

это ваши домыслы...в НК такого нет

Декларацию по НДС вы сдаете ПОСЛЕ окончания налогового периода. Если поставка произошла в одном налоговом периоде с оплатой, то она на момент подачи декларации НЕ предстоящая. Поэтому это не домыслы, а единственно возможный вывод.