Учет расходов в декларации по налог на прибыль по счету 90.08 и счетам 20 и 26

[OlgaTuzh]

Дорогие форумчане, помогите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру разобраться, спросить не у кого ((( Ситуация такая: первый раз заполняю Декларацию на налогу на прибыль, и проверяю расходы по ОСВ за весь 2017 год: по дебету счета 90.08 (в разрезе НУ) указана сумма расходов 103*291*362,57 руб. По кредиту счета 20 (также в разрезе НУ) 64*998*665,15 руб, по кредиту счета 26 - 38*637*971,46 руб. То есть сумма по кредиту счетов 20 и 26 не совпадает с Дт 90.08 на 345 274,04 руб.
Полезла в 26 счет - часть расходов в разрезе видов расходов в декабре по НУ не закрылась (то есть по БУ все списано, а по НУ в дебете сумма больше, чем в кредите). Затем в результате регламентными операциями "корректировка стоимости списания" и "закрытие года" по кредиту 26 счета по НУ списывается эта разница общей суммой - 345 274,04, и счет 26 по НУ также закрывается в ноль.
То есть получается, что в дебет счета 90.08 "ушли" расходы по 26 счету по НУ без этой разницы 345 274,04.
Что не так с настройками программы и учетом расходов? В итоге какую сумму расходов ставить в декларацию - по счету 90.08 или по 20 и 26 счету?

Заранее всем огромное спасибо!!!

[Татьяна-Васильевна]

OlgaTuzh, по настройке программы задайте вопрос в другой ветке форума (с указанием наименов. прогр, релиза и т.д.). Чтобы обнаружить ошибку, необходимо:
- посмотреть номенклатурные группы
- сверить по ОСВ = БУ + НУ +ПР (ВР), как раз по разницам и можно увидеть ошибку
- год всегда "обнуляется", закрываются все счета учета (если нет НЗП или остатков) и все суммы отражаются на сч.84

То есть сумма по кредиту счетов 20 и 26 не совпадает

а почему она должна совпадать Дт 90.08 ? 90.08 это управленческие, а 90.01.2 - производственные (я прав.поняла?)

[OlgaTuzh]

Спасибо большое! По поводу совпадения: в течение всего года сумма по КТ по НУ 26 и 20 совпадала с суммой по ДТ по НУ счета 90.08, а декабрь - единственный месяц, в котором произошло расхождение. Поэтому я засомневалась, правильно ли закрылся месяц, и почему могло такое произойти, что обороты в декабре по 26 счету не закрылись в ноль, а появилась дополнительная проводка "корректировка стоимости списания" на общую сумму расхождений?

[Татьяна-Васильевна]

OlgaTuzh, ну кто же может что-то сказать по Вашим расхождениям??. Не видя ОСВ, не зная программы??? Сч.26 всегда закрывается полностью. Остатка не имеет (никогда) не имеет. Ищите ошибку в декабре

в течение всего года сумма по КТ по НУ 26 и 20 совпадала с суммой по ДТ по НУ счета 90.08

правильно.

[OlgaTuzh]

Спасибо Вам за отзывчивость! Мне с самого начала нужно было ОСВ прикрепить для большей "наглядности".


Получается, что в ДТ по счету 90.08 попала вся сумма с КТ по 20 счету, а вот по 26 счету в ДТ 90.08 ушло всё, кроме 345 274,04 р.
Вот и не знаю, какую сумму поставить в декларацию по налогу на прибыль - ту, которая сформировалась по ДТ 90.08, или же взять КТ 26 + КТ 20, тогда с 90.08 не сойдется.

[kononod]

Ольга, вы выделили две статьи представительских расходов. Они действительно не полностью принимаются к НУ, а в пределах 4% от расходов на оплату труда. Но сумма расхождения по представительским расходам не 345тр, а около 22тр. Где еще 323тр? Возможно, они тоже правомерно не учитываются по НУ.

обороты в декабре по 26 счету не закрылись в ноль, а появилась дополнительная проводка "корректировка стоимости списания"

, потому что программе именно по итогам декабря стали доступны все данные для расчета расходов, нормируемых по НУ. А в марте, июне, сентябре превышения над нормативом, очевидно, не было.

[OlgaTuzh]

Огромное Вам спасибо! Теперь всё намного понятнее стало. Жаль, в сообщении нельзя excel-файлы прикреплять. Еще 323 тыс - это "реклама нормируемая", вот скриншот

[kononod]

Вернемся к первому вопросу:

В итоге какую сумму расходов ставить в декларацию - по счету 90.08 или по 20 и 26 счету?

По счету 90.08. При условии, что все расходы учтены правильно.

[OlgaTuzh]

Да, это я проверю дополнительно. Большое Вам СПАСИБО!

[kononod]

Не за что

[OlgaTuzh]

У меня еще один вопрос возник всвязи с проверкой правильности расчета нормирования: у нас два департамента - администрация и sales. Представительские есть и в том, и в том департаменте. ФОТ для расчета нормирования расходов брать общий или также по департаментам?

[Татьяна-Васильевна]

OlgaTuzh, в зависимости от того, как ведете учет: по двум вместе или отдельно. Если отдельно по каждому, то и ФОТ берете по каждому, а если учет единый, то и ФОТ единый.