Расчет нераспр. прибыли в бух.учете при учете создания резерва по сомнительным долгам

[Аноним]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста
Правильно ли я понимаю, что бухгалтерская прибыль равна: налоговая прибыль минус необлагаемые расходы (в том числе сумма резерва по сомнительным долгам) ?
у меня на счете 99.01 формируется нераспределенная прибыль, которая будет потом отнесена на сч. 84:
Бухгалтерская прибыль минус налог на прибыль минус штрафы, пени (которые собирались в течение года на счете 99.09)
Налог на прибыль состоит из:

99.01.1 _______ 99.02.1 плюсовой налог по году
минус
99.02.2 ________ 99.01.1 минусовой налог по году
минус
99.01.1 ________ 99.02.3 налог с расходов, не подлежащих налогообложению (с постоянной разницы)
и еще я должна отнять налог с резерва по сомнительным долгам (отложенный налоговый актив)
но я не могу понять, какая здесь должна быть проводка. получается он тоже должен оторазиться по Дт сч. 99.01.1. а Кт какой будет?

[gnews]

Текущий налог на прибыль = Условный расход по налогу на прибыль + ПНО+ОНА

Условный расход по налогу на прибыль = прибыль по данным БУ* 20% Д99 -К68
ПНО = постоянные разницы ( расходы, не учитываемые при налогообложении)*20% д99-к68
ОНА = временная разница (резерв в БУ) *20% Д09-К 68

Весь кредит 68 и будет налог на прибыль к уплате (текущий налог на прибыль).

[Аноним]

Спасибо, но меня интересует именно расчет бухгалтерской прибыли с учетом резерва по сомнительным долгам, я так понимаю, что резерв плюс необлагаемые расходы уменьшают бухгалтерскую прибыль. верно?
то есть бух.прибыль= налоговая прибыль-резерв-необлагаемые расходы

и еще интересует порядок формирования нераспределенной прибыли на счете 99, где от бухгалтерской прибыли , которая там формируется в течение года нужно отнять налог на прибыль и пени,штрафы (со счета 99), чтобы получилась сумма нераспределенной прибыли, которая потом уйдет на счет 84(Дт 99 кт 84)
какие проводки будут формировать списание на счет 99 налога на прибыль (он ведь не будет списываться в одной сумме на счет 99, он будет формироваться там по частям: плюсовой налог, минусовой налог плюс ОНА и ПНО) вот я не понимаю, какая проводка будет на ОНА

[gnews]

бух.прибыль= налоговая прибыль-резерв-необлагаемые расходы

Да, бух. прибыль будет меньше налоговой на сумму резерва и расходов не учитываемых в НУ.

порядок формирования нераспределенной прибыли на счете 99

Закрываете на 90.9 субсчета к 90 счёту ( 90.1, 90.2...)и на 91.09 субсчета к 91 счёту ( 91.1, 91.2..),
далее 90.9 и 90.9 закрываете на 99 счёт , если прибыль, то : д 90,9-к99 и д 91,9 -к99

какие проводки будут формировать списание на счет 99 налога на прибыль

какая проводка будет на ОНА

такая:

Д09-К 68

ПНО:

д99-к68

и

Условный расход по налогу на прибыль = прибыль по данным БУ* 20% Д99 -К68

Суммируйте кредит 68 это и будет ваш налог на прибыль ( он должен быть равен стр.180 Листа02 Декларации по налогу на прибыль).

Закрываете сч.99 на сч.84. Если прибыль д99-к84, если убыток д84-к99.

[gnews]

далее 90.9 и 90.9 закрываете на 99 счёт

Правильно: далее 90.9 и 91.9 закрываете на 99 счёт.

плюсовой налог, минусовой налог

Что вы имеете в виду под этими терминами?

[Аноним]

спасибо большое за Ваш ответ и за терпение)
можно более подробно про закрытие счета 99?
у меня в программе на счете 99.01 в течение года формируется бухгалтерская прибыль. 31 декабря она сформировалась за год. Но, чтобы закрыть 99.01 счет и перенести нераспределенную прибыль на счет 84, нужно сначала эту бухгалтерскую прибыль уменьшить на сумму налога на прибыль.
ТО есть на Кт 99.01 счета висит бухгалтерская прибыль. какой проводкой я могу ее уменьшить на сумму налога на прибыль, чтобы по сч. 99 получилась в итоге нераспределенная прибыль?
получается по Дт счета 99 должны быть какие-то проводки для этого

у меня программа уменьшает так:
Дт 99.01 _____ кт 99.02 (где в течение года формируется налог на прибыль (20% от суммы прибыли или убытка ежемесячно. я это имею в виду под минусовым налогом и плюсовым. в том месяце, когда прибыль, формируется плюсовой налог на счете 99.02, в том месяце, в котором убыток- минусовой налог) Итог списывается (если плюсовой оказался больше) в ДТ 99.01 и уменьшает бухгалтерскую прибыль
Но этого получается недостаточно, потому что налог от бухгалтерской прибыли меньше, чем налог на прибыль в НУ
налог на прибыль в НУ=бухгалтерский налог на прибыль плюс ОНА плюс ПНО
то есть должны еще быть какие-то проводки по Дт счета 99, чтобы сумма уменьшающая бухгалтерскую прибыль была равна налогу на прибыль в НУ
то есть у меня получается на Кт 99 счета бух.прибыль а по Дт должно быть три проводки: на сумму бухгалтерского налога на прибыль, на сумму ОНА и на сумму ПНО, тогда в итоге получится нераспределенная прибыль, которая пойдет на сч. 84
помогите, пожалуйста, разобраться, у меня уже голова кругом)

[Аноним]

прибыль в бухучете у меня 130.000 кт 99
налог на прибыль с бухприбыли =26000
а налог на прибыль в НУ равен= 26000+1000 (ПНО 5000*20%)+22000 (ОНА 110000*20%) = 49000
то есть нераспред.прибыль будет равна= 130000-49000=81000
по Дт 99 у меня идет проводка на 26000 (99.01_____99.02)
и 99.01____99.02.3 на сумму 1000
но чтобы выйти на 81000 нужно еще сделать проводку по Дт 99 сч на сумму 22000
вот ее у меня нет, я не могу понять какой там будет КТ
а может я вообще изначально что-то не так делаю

[gnews]

В Декларации по налогу на прибыль Лист 02:

Налоговая база (стр.120) : 245 000 ( = 49 000*100%/20%, )
Налог на прибыль ( стр.180) : 49 000 (245 000*20%)

В Отчёте о фин. результатах :

Прибыль до налогообложения ( стр. 2300) 130 000
Текущий налог на прибыль (стр. 2410) 49 000 ( сумма из. стр.180 Декларации по прибыли)
в т.ч ПНО (стр.2421) 1 000
Изменение ОНА ( стр. 2450) 22 000
Чистая прибыль (стр. 2400) 103 000 ( = 130 000- 49 000 + 22 000)
(ПНО/ПНА -составная часть текущего налога на прибыль)

А в бухучёте:

Прибыль ( Д 90/9,91/9 К 99) - 130 000
Условный расход по налогу на прибыль (д 99 -к68) -26 000 (130 000*20%)
ПНО (Д99 -К68) -1000
Сальдо К 99: 130 000- 26 000-1000 =103 000

Д99-К84 103 000 (чистая прибыль)


Проверка:
49000 = 130 000*20% + 1000(пно)+22000(она)
или
130 000 + 5 000 ( пост. разница)+110 000 (ычит.временная разница) = 245 000 (база по налогу на прибыль)
или
Налог на прибыль по данным НУ, скорректированный на ОНА(ОНО) = налогу на бух. прибыль, скорректированному на ПНО( ПНА).

[Аноним]

Добрый день. Спасибо большое за ответ. стало кое-что проясняться. только возник вопрос: почему, если

Проверка:
49000 = 130 000*20% + 1000(пно)+22000(она)
то
Чистая прибыль (стр. 2400) 103 000 ( = 130 000- 49 000 + 22 000)

получается что 22000 вычитаются из чистой прибыли в составе 49000 и тут же прибавляются обратно ?
это так должно быть по правилам, что 22000 какбы анулируются? ОНА не является тоже составной частью текущего налога на прибыль, как ПНО?

у меня чистая прибыль равна 130.000-49.000

Это не правильно?

Большое спасибо заранее за ответ

[gnews]

Разница = 110 000 (которая формирует ОНА = 22000) -это расходы, которые уже учтены в БУ , ( д91-к63 начислен резерв),
сальдо по 99 счёту сформировано с их учётом. Поэтому, уменьшать сумму на 99 сч. было бы неправильно.
Ориентируйтесь на проводки, которые затрагивают 99счёт.

[Аноним]

Теперь я поняла. я просто не правильно считала, пыталась вычесть ОНА, а он уже вычтен. а я думаю, почему нет проводки на 22000 по Дт 99 счета. Спасибо Вам большое-пребольшое!!!!! Вы меня спасли, а то у уже приближалась к отчаянию))

[Аноним]

Извините, теперь у меня возник вопрос по ПНО. Получается, что у меня в бухгалтерской прибыли он тоже уже учтен (списано со счета 91 в счет 99 5000 руб. , получается в этой сумме тоже ПНО (1000 руб.) уже сидит и его не нужно вычитать из бухгалтерской прибыли, так как сальдо 99 счета тоже сформировано в их учетом. Или там какой-то другой принцип?